物业公司经营审计范文三篇.pdf

物业公司经营审计范文三篇 第一篇:物业公司经营审计*酒股份有限公司全体股东：按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了*酒股份有限公司(以下简称贵公司)2015 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任 按照企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是贵公司董事会的责任。二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，贵公司于 2015 年 12 月 31 日按照企业内部控制基本规范和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。五、非财务报告内部控制的重大缺陷 在内部控制审计过程中，我们注意到贵公司的非财务报告内部控制不存在重大缺陷。需要指出的是，我们并不对贵公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。第二篇:物业公司经营审计*酒股份有限公司全体股东：根据企业内部控制基本规范及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2015 年 12 月 31 日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。一.重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二.内部控制评价结论 1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷否 2.财务报告内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。4.自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。5.内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致 是 6.内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致 是 三.内部控制评价工作情况(一).内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。1.纳入评价范围的主要单位包括：*酒股份有限公司、*酒销售有限公司、*集团财务有限公司、*酱香酒营销有限公司、*酒进出口有限责任公司、贵州赖茅酒业有限公司、*酒个性化定制营销有限公司。2.纳入评价范围的单位占比：指标占比(%)纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 99.73 纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入 99.35 总额之比 3.纳入评价范围的主要业务和事项包括:战略管理、公司治理、人力资源管理、财务管理、综合管理、开发与创新、采购管理、生产管理、设备与基础设施、SHE 管理、营销服务、信息系统管理、评价与改进、重大投资 决策项目、重大工程建设项目以及大额度资金运作事项等。4.重点关注的高风险领域主要包括：设备与基础设施、营销服务、采购管理、财务管理。5.上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存在重大遗漏否 6.是否存在法定豁免否 7.其他说明事项无(二).内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准 公司依据企业内部控制规范体系及中央企业全面风险管理指引(国资委)及公司制度汇编、企业内部控制手册、企业内部控制评价手册、质量管理体系，组织开展内部控制评价工作。1.内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。2.财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：指标名称重大缺陷定量标准重要缺陷定量标准一般缺陷定量标准营业收入潜在营业收入的0.5%潜营业收入的 0.2%潜潜在错报营业收入 错报在错报在错报营业收入的的 0.2%0.5%利润总额潜在利润总额的 5%潜在利润总额的 2%潜在潜在错报利润总额错报错报错报利润总额的 5%的 2%所有者权益潜所有者权益的0.5%所有者权益的 0.2%潜在错报所有者权在错报潜在错报潜在错报所有者权益的 0.2%限的 0.5%资产总额潜在资产总额的 0.5%潜资产总额的 0.2%潜潜在错报资产总额错报在错报在错报资产总额的的 0.2%0.5%说明:将财务报告内部控制的缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，所采用的认定标准直接取决于由于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告潜在错报的重要程度。这种重要程度主要取决于两个方面的因素：(1)该缺陷是否具备合理可能性导致公司的内部控制不能及时 防止或发现纠正财务报表潜在错报。(2)该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小。公司财务报告内部控制缺陷认定定量标准按照上述指标孰低原则进行确定。公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：缺陷性质定性标准重大缺陷 1.发现董事、监事和高级管理人员的重大舞弊行为;2.已公布的财务报告进行更正;3.注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大 错报;4.公司审计委员会和内部审计对内部控制的监督无效;5.一经发现并报告给管理层的管理的重大缺陷未在合理的期间得到改正;6.因会计差错导致的监管机构的处罚;7.其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。重要缺陷 1.未依照公认会计准则选择和应用会计政策;2.未建立反舞弊程序和控制措施;3.重要缺陷未在合理的期间得到改正;4.对于期末财务报告的内部控制无效。一般缺陷除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。3.非财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：指标名称重大缺陷定量标准重要缺陷定量标准一般缺陷定量标准经济损失 5000 万元潜在损失 2000 万潜在损失潜在损失2000 万 5000 万 说明：考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，在参照财务报告内部控制缺陷认定的基础上，以涉及金额大小为标准，根据造成直接财产损失绝对金额制定。公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：缺陷性质定性标准 重大缺陷以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重大缺陷：1.对生产运营产生重大影响(如设施永久损害，造成生产线废弃、生产长 时间关停)2.违反国家法律、法规，如环境污染;对周围环境造成严重污染或者需高 额恢复成本，甚至无法恢复;3.导致一位以上职工或公民死亡;4.对于“三重一大”事项，缺乏集体决策程序;5.决策程序不科学，如决策失误，导致并购不成功;6.重要岗位的管理人员或关键岗位的技术人员纷纷流失;7.媒体负面新闻频现;负面消息在全国各地流传，政府或监管机构进行调 查，引起公众关注，对企业声誉造成无法弥补的损害 8.内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改;9.重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。重要缺陷以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重要缺陷：1.对生产运营产生中度影响(如生产故障造成停产)2.负面消息在某区域流传，对企业声誉造成中等损害 3.长期影响多位职工或公民健康 4.环境污染和破坏在可控范围内，没有造成永久的环境影响 一般缺陷以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在一般缺陷：1.对生产运营产生一般影响(生产线暂时无法生产，影响货物的交付)2.负面消息在公司内部或当地局部流传，对企业声誉造成轻微损害 3.长期影响一位职工或公民健康 4.无污染，没有产生永久的环境影响(三).内部控制缺陷认定及整改情况 1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 1.1.重大缺陷 报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷否 1.2.重要缺陷 报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷否 1.3.一般缺陷 公司内部控制流程在日常运营中存在一般控制缺陷，与财务报告相关内部控制缺陷主要体现在公司个别物料的领用交接记录不及时等方面，上述缺陷经发现后已立即整改，公司整体风险可控，对公司财务报告不构成实质影响。1.4.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷否 1.5.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要缺陷否 2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 2.1.重大缺陷 报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷否 2.2.重要缺陷 报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷否 2.3.一般缺陷 公司内部控制流程在日常运营中存在一般控制缺陷，与非财务报告相关内部控制缺陷主要体现在公司的组织架构调整之后，公司的内控体系文件需修订，部分管理制度需完善等。上述一般缺陷经发现后已立即整改，使公司风险可控,上述缺陷不影响公司非财务报告内部控制目标的实现 2.4.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷否 2.5.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重要缺否 四.其他内部控制相关重大事项说明 1.上一年度内部控制缺陷整改情况无 2.本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向本年度公司内部控制整体运行有效。2016 年，公司将根据组织架构的调整内容进一步梳理内部控制体系，完成内控体系实时更新工作，使内控体系与运营管理高度匹配。此外，结合公司“十三五”战略规划，公司将继续推动内部控制常态化管理，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，优化内部控制环境，提升内控管理水平，通过对风险的事前防范、事中控制、事后监督和反馈纠正，加强内控管理、有效防范各类风险，全面提升效能，保障企业健康有效发展，促进公司战略目标实现。第三篇:物业公司经营审计*x 公司(以下简称“*x 公司”)始终将合规经营作为公司生存、发展的生命线，公司领导自始至终强调：公司经营必须坚持规范的秩序和规则，如果公司违反了秩序和规则，我们的经营之路是走不远的;在新形势下，我们一定要认清市场和国家法规环境，坚持规则、秩序为先的原则，不能在这方面犯错误。*x 公司内部审计作为提升公司内部控制效果的重要保障，作为公司内部控制的重要环节、风险防范的重要机制，正逐步承担起“安全经营的卫士、健康发展的医士、经营决策的谋士”的职责。20*年，*x 公司审计工作围绕“三士”职能的发挥，从理论建设、项目执行、咨询预警、专项推进、辅助决策、自身锤炼六大方面下功夫，扎实、有序、创新地开展工作。具体情况汇报如下：一、总结年度工作，扬长补短（一）公司决策层构建起内审方法论，高瞻远瞩、引导内审科学发展 20*年，公司领导提纲挈领指出审计关键本质：公司的内部审计本质就是监督、制衡，是公司内生的具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”。有效的内部审计可以全面监督、检查和评价保险业务、财务、资金运用等各项交易行为和经营管理活动，发现公司管控中的缺陷或风险点，督促相关部门整改，协助建立和完善风险管理系统，从而提升公司风险防范能力。同时，公司决策层准确把脉，简明扼要指明内部审计“三个坚持”的工作原则：一要坚持秩序、规则为先的经营原则，全面监督、检查和评价各项经营管理活动，注重挖掘典型问题和共性问题;二要坚持做到“既要重审计、更要重整改”，强化追踪督导、制定长效机制，提升公司风险防范能力;三要坚持强化公司内部审计建设，真正实现内部审计为公司“创造价值”的根本目的，促进公司健康持续发展。强调以审计项目和内控评估为抓手、以问题整改与辅助决策为目的，充分发挥内部审计“第三道防线”的职能。（二）审计项目先行，全部省级机构覆盖审计“体检”，展现“安全经营卫士”功能 20*年，*x 公司从七大方面，开展各项审计及专项调研项目累计*项。审计类型涉及常规审计、离任审计、专项审计、专题调研、内控评估五大类型;累计发现制度设计缺陷、流程控制弱点、系统建设不足、内控疏漏、执行不到位等不足*个。整改问题是内部审计的价值所在，公司通过建立审计发现问题整改率考核机制、月度追踪整改、内控评估半年回头看等措施，狠抓整改、突出落实。截至报告日，审计发现整改完成率超过*%，充分落实“以整改为目的、以提升为目的”的审计工作目标。审计项目的开展，是年度内对主要、重要的经营领域实施的.一次彻底“健康体检”，既有效发挥审计的监督和威慑作用，更是一次风险防范的“实战培训”。（三）专业预警、咨询紧随，诊断病症、对症下药，突出“健康发展医士”功效 1、“审计”诊断病症，“管理建议”对症下药*x 公司审计从业务流程、销售经营、财务管理、会计 报告等重要方面，通过专业、敏锐的洞察力和判断力，结合审计、调研等手段，实践了“缺陷无小事”的管理理念，透过审计，追根溯源，查找“病根”，并对症下药，提出建设性、行之有效的管理建议。2、敏锐洞察、提速预警机制*x 公司敏锐洞察到大数据时代的数据监测的重要性和必要性，探索性地开展数据质量审计，以国家法规保险稽核审计系统所设定的数据质量为标准，通过信息技术平台开展数据质量监测，发现管理类、系统设置类、信息技术类数据事项*项。（四）保驾护航创新发展，深度分析内外信息，提供决策参考，展现“经营决策谋士”能力 20*年，*x 公司审计围绕为公司的创新发展保驾护航核心任务，通过收集、分析近两年国家法规处罚信息，归纳行业违规事项特征及风险“爆破点”，形成国家法规处罚分析专题报告，警示经营管理，提供经营决策信息;同时，在发现问题、整改问题的过程中，注重规律性的总结、紧跟国家法规新要求，形成专项辅助管理决策报告，从国家法规处罚、合规管理等多方面向各级管理层提供有价值的辅助决策资讯，为公司的创新发展、合规经营提供建设性信息与建议。（五）打铁还需自身硬，强化审计建设是伴随公司发展的不变主题 20*年，公司将审计体系完善作为发展要务，全面诊断公司内部审计管理和建设现状。围绕法人治理、组织健全、制度完善、队伍提升、充实考核五大方面，下大力气打造审计管理机制，并取得可喜成效，具体成果如下：1、法人治理更加完善 2、审计组织架构及人员配置日趋合理 3、内部审计工作制度体系更加健全、规范 20*年，公司制定、修订并颁发审计制度 4 部，内容涉及内部审计组织体系建设、内部审计人员职业道德规范、内部审计项目标准化作业、内部审计工作管理等方面。在制度建设方面，不盲目追求数量，突出质量和实效，更加科学地从人、作业、事务三大主题提出管理要求和实施规范，突显审计管理由“管”向“理”的转变。4、内审队伍综合素质得到提升 5、夯实机构审计工作基础管理，完善机制，提高管理效力 二、注重发现不足，规划未来 20*年，*x 公司审计工作虽然取得一定成绩，但冷静审视，仍然可以看到在以下四方面须继续加强和提高：一是专业审计人员缺乏是制约审计能力提升最大的瓶颈。要强化政策落地、人才引进、专业培训;二是需要采取更强有力的措施整改好重大问题、控制好重大隐患，最大程度减少重大问题隐患“复发”;三是内部审计工作要逐渐由注重于事后监督和事中控制，向“健康指导”的事前预警延伸;四是继续健全体系、完善机制，完善好与落实好制度、流程，持续满足国家法规与风控的需要。20*年，公司审计工作将依据国家法规要求、围绕战略发展，定好位、做好事、建设好。公司在新的一年，对审计工作给予准确定位：一是追求定位“三无”，即无国家法规处罚、无大案要案、无重大缺陷;二是思路定位“三化”，即突出系统化、推动一体化、加强垂直化。围绕明确的工作定位，*x 公司 2014 年审计工作计划在以下几方面取得突破：（一）设定清晰工作目标，指引工作全局 20*年，*x 公司审计工作牢固树立以促进战略目标实现、促进公司价值增长为总目标，顺应审计发展规律，依据有力国家法规政策，逐步推进审计三大转变：从符合型审计向增值型审计转变;从查弊纠错向创造价值转变;从财务审计、内控审计向基于风险导向的审计转变。坚持秩序、规则为先的经营原则，全面监督、检查和评价各项经营管理活动，注重挖掘典型问题和共性问题;坚持做到“既要重审计、更要重整改”，强化追踪督导、制定长效机制，提升公司风险防范能力;坚持强化公司内部审计建设，真正实现内部审计为公司“创造价值”的根本目的，促进公司健康持续发展，扎实推进一体化审计、健康指导和体系建设。（二）明确工作思路，确定努力方向 20*年，*x 公司将以审计项目、健康指导为主线，基于国家法规导向和风险导向，防范国家法规处罚、警惕大案要案、完善制度流程、健全长效机制，系统化防控风险、一体化审计推动，为公司持续健康发展保驾护航。围绕思路，通过组合拳，实现审计目标。综上所述，*x 公司内部审计工作 20*年迈上新台阶，20*年任务依然艰巨。*x 公司会及时把握行业趋势、秉承国家法规要求，科学发展、合规经营，尽好责、站好岗、管好事。以上是*x 公司 20*年内部审计工作报告，敬请贵会批评指正。