审计局关于某工程项目竣工决算审计报告.docx

审计局关于某工程工程竣工决算审计报告
根据《XX经济特区政府投资工程审计监督条例》的规定，按照 年度审计工程计划，XX年X月X日至XX年X月X日，我局对XX区 建筑工程事务局（以下简称“区工务局”）送审的XX工程工程竣工 决算进行了审计（XX年X月X日至XX年X月X日，因建设单位补充 资料，工程暂停审计）o审计工作得到该单位的支持和配合，审计实 施工作进展比拟顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料、 报表及合同等资料。区工务局对其提供的会计资料及其他证明资料的 真实性、完整性负责，XX区审计局的责任是依法独立实施审计并出 具审计报告。
一、基本情况
XX工程经XX号文批准立项，实际计划投资XX万元（其中XX市 计划投资XX万元，XX区计划追加投资XX万元），资金来源为市政 府统筹、市财政、市国土及区财政。工程建设单位是区工务局。该项 目工程设计、工程勘察、工程建议书编制、环境影响报告表编制、环 境影响报告表评估、前期工作管理等由原XX市规划和国土资源委员 会（以下简称原市规划国土委）负责，工程设计由原市规划国土委组 织公开招标、发出中标通知书；原市规划国土委已支付局部前期工作 费用。工程于XX年X月X日开工，XX年X月X日通过竣工验收，质 量验收等级为合格。
二、审计结果、跟踪审计情况和审计评价
（一）审计结果
该工程竣工决算送审金额XX元。经审计，审定金额XX元，本次 决算审计核减XX元，核减率X%。其中：待摊费用核减XX万元;XX工 程电力线路迁改工程送审金额XX元，审定金额XX元，核减XX元， 核减率为X%。核减的主要原因是调整高压环网柜清单项价格。
（二）跟踪审计情况
跟踪审计过程中，区审计局完成预算审计2项，出具预算审定书 2份，审定金额分别为XX元、XX元；完成结算审计1项，出具结算审 计报告1份，审定金额XX元。
（三）审计评价
审计结果说明，建设单位在工程管理方面，基本能够按照基建程 序实施并管理工程，工程资料较齐全；在财务管理及会计核算方面， 会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和 运用情况；在投资计划执行方面，该工程计划投资XX万元，实际投 资XX万元，超计划投资XX万元。
三、审计发现的主要问题
（一）实际投资超计划投资
该工程计划投资XX万元，实际投资XX万元，超计划投资XX万 元，超幅XX%。超计划的主要原因：1,主体工程合同内工程量增加及 土方倒运等设计变更、签证增加投资，导致结算价超合同价XX万元 （相关设计变更及现场签证已按程序在区审计局备案）；2.新增电力 线路迁改工程，增加造价XX万元（此新增事项在《工程类民生实事 工程现场会议纪要》（盐会纪（xx） X号）中议定）；3.新增给水管 改迁工程，增加造价xx万元。
上述行为与《xx区人民政府关于印发〈XX区政府投资工程管理方法》 的通知》（X府X号）第三条第（二）款“实行概算控制预算，预算 控制决算”的规定不符。建设单位今后应加强工程投资控制工作，完 善施工图设计，尽量减少设计变更及现场签证，防止超计划投资。
（二）结、决算编制工作管理不善.多计监理费、结算审核费XX万元。
XX工程监理费送审金额XX元，审定金额XX元，核减XX元，核 减率XX%。核减主要原因是报审监理费计算有误。
XX工程结算审核费送审金额XX元，审定金额XX元，核减XX元, 核减率xx%Q核减主要原因是主体工程结算价偏差率超5%,依据合同 结算审核费按一半计费。
1 .主体工程结算价偏差率超5%o
XX工程结算造价咨询单位为XX市鼎兴工程造价咨询， 其编制的竣工结算初审金额为XX万元，经审定为XX万元，核减XX 万元，核减率7. 61机报审结算造价文件质量偏差率超过按规范编制 价格5%以上，已在《xx工程结算审计报告》（x审报（xx） 250号） 中披露。
2 .工程决算漏统计5项待摊费用。
审计过程中，建设单位补报5项漏项的待摊费用，涉及合同金额34.64万元，补充送审金额41. 24万元，审定金额41. 24万元。 建设单位今后应加强结算、财务决算的审核工作，提高结算文件及财 务决算文件编制质量，防止错报、漏报等情形。
（三）工程档案资料管理不善.电力线路迁改工程缺失计价依据。
XX工程电力线路迁改工程其中清单第6项价格信息无对应项 目，建设单位未按合同约定进行市场询价，未提供设备的购置发票等 资料，导致结算工作缺失计价依据，影响多笔待摊费用的核算。该项 目实施时间为xx年，审计依据XX年xx市同类工程的平均下浮率确 定该清单项的单价予以认定。
1 .多项待摊费用缺失相关凭证资料。
多项待摊费用缺失凭证资料或成果文件，如缺失xx工程质安监 费缴费通知书、电力线路迁改试验及GPS服务的相关合同及验收报告 等资料。审计依据建设单位确认的工作量及相关凭证，将上述费用纳 入决算。
建设单位应加强内部管理，工程建设严格按合同约定条款执行， 妥善保管工程资料，防止资料缺失等情形。
（四）实际工期超合同工期
xx工程合同工期300天，实际工期881天，超合同工期581天, 建设单位提供了同意工期顺延的相关说明。
建设单位今后应加强工程工期管理，防止工期延误，按时交付使 用。
四、其他说明事项
（一）XX工程电力线路迁改工程发包情况说明
XX工程电力线路迁改工程，合同价83. 6843万元。区工务局根据《工程类民生实事工程现场会议纪要》（盐会纪（xx） 48号），
直接委托xx市盐供供电服务施工。
（二）桩基检测服务发包情况说明
桩基础检测合同价xx万元，合同成果文件提交时间为xx年，区 工务局直接委托xx区工程质量监督检验站进行检测。
对本次审计发现的问题，请区工务局自收到本报告之日起90日内， 将整改情况书面报告至xx区审计局。
XX区审计局XX年3月28日