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1、外籍人员个人所得税申报模板（适用于本期申报）使用说明 外籍人员个人所得税申报模板是使用Microsoft Office Excel编制。Microsoft Office办公软件是目前较流行的办公软件。（如有操作问题请参考菜单中的帮助或向周围人请教）对没有安装Microsoft Office软件的用户，请首先安装Microsoft Office 2003或更高版本。由于在生成上报时需要使用WINRAR压缩文件，因此需要您同时安装WINRAR3以上。 此模板用于在地税局注册的外籍纳税人申报个人所得税扣缴明细申报时使用，纳税人可在山东地税局电子申报网站上直接下载，在填写相关数据后通过地税局电子远
2、程申报系统进行上传，完成申报。 操作说明及注意事项如下： 1 、登录山东地税电子远程申报网站下载最新的“外籍人员个人所得税申报模板”（适用于本期申报）（下载时请点击右键另存为）。此模板中包含两个工作表 “外籍人员收入及纳税明细表”。 2、该Excel模版需要采用“宏”命令，因此在使用模版的时候必须启用“宏”，操作步骤如下：第一次打开此模板时，请将菜单栏的“工具”－>“宏”－>“安全性”打开，将安全性设置为“中”。然后关闭此模板后再重新打开，出现一个提示框，请点击“启用宏”，否则模版将不启动自动计算功能和按钮的设置功能。 3、“外籍人员收入及纳税明细表”填写说明及注意事项： （1）
3、扣缴义务人”填写扣缴义务人名称；“扣缴义务人识别号”必须填写， 否则审核通不过。 （2）“国籍”、“证照类型”、“证照号码”、“纳税人姓名”、“职位”此五项均为必填项。国籍填写国家代码（见下表），纳税人姓名填写英文姓名（大写） （3）“所得日期起”、“所得日期止”，均为必填项，填写扣缴义务人支付所得所属的期间，填写的格式为“年—月—日”，如“2007-7-1”、“2007-7-31”，所有行的所属期必须相同。 （4）“所得项目”，必填项，从下拉式菜单中选择。 （5）“计税认定”，必填项，与“所得项目”关联，从下拉式菜单中选择。 注意：只有“所得项目”填写后此项的下拉式菜单才会出现
4、 （6）“境内支付额（来源于境内）”、“境外支付额（来源于境内）”、“境内支付额（来源于境外）”、“境外支付额（来源于境外）”填写纳税人取得的含税收入，如为不含税收入应自行换算为含税收入。 注意：当计税认定不等于“0102 工资薪金所得标准计算（外籍人员）”时“境内支付额（来源于境外）”和“境外支付额（来源于境外）”不能填写 （7）“免税收入”，填写纳税人取得的按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。 （8）“允许扣除的费用额”：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得
5、和财产转让所得四个项目。选择其他项目时此列不能填写。 注：①劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费； ②特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费； ③财产租赁所得允许扣除的费用额是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费； ④财产转让所得允许扣除的费用额是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。 （9）“准予扣除的捐赠额” 指按照税法规定准予在当期扣除的捐赠金额。 （10）“其他扣除项目金额”，指纳税人在计算应纳个人所得税时，除前述扣除项和捐赠额外，实际扣除的其他项目金额。 （11）“应纳税所得额”＝“境内支付额（来源于境内）”
6、＋“境外支付额（来源于境内）”+“境内支付额（来源于境外）”＋“境外支付额（来源于境外）” －“免税收入”－“允许扣除的费用额”－“费用扣除标准”－“准予扣除的捐赠额”－“其他扣除项目金额”，系统自动计算填写。 （12）“费用扣除标准”标准计算情况下，系统自动计算填写， （13）“适用税率（%）”、“速算扣除数”，标准计算情况下，系统自动计算填写， “适用税率（%）”只填写数值不加“%” （14）“减免税额”，填列税法允许抵扣的在境内已缴纳的个人所得税税额和按规定减征或免征的个人所得税税额。注意：此列填写数据后，必须填写减免税类型。 （15）“已扣税额”，填写各种情况形下纳税人当期所
7、得实际已缴纳的个人所得税税额。 （16）应扣缴税额=应纳税额－减免税额－已扣税额，系统自动计算填写。 4、表格上方功能按钮使用说明： “插入一行”：选中某一单元格，然后单击此按钮，即可在选中单元格所在行插入一行； “删除选中行”：选中某一单元格，然后单击此按钮，即可删除选中单元格所在行； “升序”、“降序”：选中某一单元格，然后单击按钮“升序”或“降序”，即可按选中单元格所在列为关键字排序； “全部”：填写第一行纳税人的该列信息后，点击“全部”按钮，其他纳税人该列次信息系统自动默认填写。 “外籍人员收入及纳税明细表”中的按钮“生成上报文件”：各表信息填写完毕，点击此按
8、钮生成“上报文件（本期申报）_外籍.zip”压缩包，用于纳税信息上报。注意：使用该功能前必须安装“winrar”解压缩软件。 “外籍人员收入及纳税明细表” 中的按钮“审核”：点击此按钮对收入及纳税明细表信息进行审查，若必填项内容填写不完整、有空项、重复项，系统会提示“某行某列单元格为必填项，不能为空；否则，将会造成申报不成功”。 5、在所有必须填写金额的项目里，比如 “境内支付额（来源于境内）”、“境外支付额（来源于境内）”、“境内支付额（来源于境外）”、“境外支付额（来源于境外）”只允许填写数字，且不可使用千分位分隔符。如果填写其他字符将会提示格式不对，请点击“取消”后重新输入数字。如
9、图所示: 此处不能使用千分位分割符. 6、所有需要从下拉菜单中选择填写的不能手动填写，否则会造成不自动计算的情况！，当选中这些项目下的单元格就会出现下拉列表以供选择。如“所得项目”和“计税认定”。注：这两列后者对前者有依存关系，必须选择“所得项目”后“计税认定”才会出现下拉列表供选择。如果您在其内输入其他内容，会出现错误提示，请点击“取消”，在下拉列表中选择内容。 先选择”所得项目”以后,再点”计税认定”中的下拉菜单进行选择. 7、“外籍人员收入及纳税明细表”中的“境内支付额（来源于境内）”、“境外支付额（来源于境内）”、“境内支付额（来源于境外）”、“境外支付额（来源于境外）
10、请填写含税工资，如发放的是包税工资请自行换算为不包税工资。 8、此模板不能整行或整列选择，但可以选中某区域或某单元格。如果有些行的项目是相同的，可以只输入一次，将其复制，然后粘贴到其他行，或者按住Ctrl键拖放到其他行。注意“计税认定”粘贴后的单元格也许不会出现下拉列表，此时如果您需要重新选择“计税认定”，请首先重新选择“所得项目”，“计税认定”才会出现下拉列表。 9、在您要做粘贴时，先选中数据，单击鼠标右键选择”复制”，然后在要粘贴的位置,请单击鼠标右键选择“粘贴数值”，即摈弃格式只粘贴内容。如果您在粘贴时没有按上述方法操作，也许会破坏此模板的文件格式，导致某些有列表的项目丢失下拉列表
11、或出现格式错误，如果出现此情况，您可以把此行删除重新填写或者重新到网站下载“外籍人员个人所得税申报模板（适用于本期申报）”。 在复制粘贴“外籍人员收入及纳税明细表”中的内容后，如果没有出现税额，请点击“全部计算”即可计算出所有“计税认定”中标准计算的税额。 10、在有下拉列表的项目中，如果选中单元格没有出现下拉列表或出现的列表内容错误，或者在原本没有下拉列表的项目中，出现了下拉列表致使不能正常输入，表明您的模板文件已损坏。请删除此行或者重新到网站下载“外籍人员个人所得税申报模板” （适用于本期申报）。原来模板上的信息可以复制到新的模板上来。 11、当您上传文件时，如果出现“版本错误，请
12、下载最新版本”的错误提示，或者网站发布新的模板，请到电子申报网站下载最新的“外籍人员个人所得税申报模板（适用于本期申报）”及使用说明。如果您已经在原来的文件中填写申报内容，可以将其复制粘贴到新下载的“外籍人员个人所得税申报模板（适用于本期申报）”中，然后点击“全部计算”，保存后上传。（如果您下载的新版本的列项目与您原来的文件的列项目不一致，请分别将列复制粘贴到新版本对应的列中；在旧版本出现而新版本中没有的列可以不予复制，在新版本出现而旧版本中没有的列请在复制完其他列后予以填写） 12、建议用户在每次申报完毕后，将个人所得税Excel表复制→粘贴到其它地方进行备份，即保留每月的个人所得税Exc
13、el表，不要将其覆盖，方便用户查询。 上传excel模板时常见系统错误的解决方法： （1）上传个人所得税EXCEL文件出错：The workbook is password protected 解决方法：请不要给excel模板的工作薄添加密码。 （2）上传个人所得税EXCEL文件出错："外籍人员收入及纳税明细表"没有数据! 解决方法：至少要填写一个人员的数据信息，不能为空表。 （3）上传个人所得税EXCEL文件出错：外籍人员收入及纳税明细表：第8行AB列内容不能为空,请选择减免税类型！ 解决方法：如果您填写了Z列减免税额，必须要选择AB列减免税类型！ （4）上传个人所得税EX
14、CEL文件出错：外籍人员收入及纳税明细表：第10行Z列减免税额内容：20计算有误，应为：12.5！ 解决方法：如果您的计算方法是稿酬所得，减免税额是应纳税额的30%，这是系统自动计算的，请不要自行修改。如有错误，请重新选择计算方法后系统会再次自动计算。 附录、世界各国和地区名称代码 代码 名称 简称 004 阿富汗伊斯兰国 阿富汗 008 阿尔巴尼亚共和国 阿尔巴尼亚 010 南极洲 南极洲 012 阿尔及利亚民主人民共和国 阿尔及利亚 016 美属萨摩亚 美属萨摩亚 020 安道尔公国 安道尔 024 安哥拉共和国 安哥拉 028
15、安提瓜和巴布达 安提瓜和巴布达 031 阿塞拜疆共和国 阿塞拜疆 032 阿根廷共和国 阿根廷 036 澳大利亚联邦 澳大利亚 040 奥地利共和国 奥地利 044 巴哈马联邦 巴哈马 048 巴林国 巴林 050 孟加拉人民共和国 孟加拉国 051 亚美尼亚共和国 亚美尼亚 052 巴巴多斯 巴巴多斯 056 比利时王国 比利时 060 百慕大群岛 百慕大 064 不丹王国 不丹 068 玻利维亚共和国 玻利维亚 070 波斯尼亚和黑塞哥维那共和国 波斯尼亚黑塞哥维那 072 博茨瓦纳共和国 博茨瓦纳
16、 074 布维岛 布维岛 076 巴西联邦共和国 巴西 084 伯利兹 伯利兹 086 英属印度洋领土 英属印度洋领土 090 所罗门群岛 所罗门群岛 092 英属维尔京群岛 英属维尔京群岛 096 文莱达鲁萨兰国 文莱 100 保加利亚共和国 保加利亚 104 缅甸联邦 缅甸 108 布隆迪共和国 布隆迪 112 白俄罗斯共和国 白俄罗斯 116 柬埔寨王国 柬埔寨 120 喀麦隆共和国 喀麦隆 124 加拿大 加拿大 132 佛得角共和国 佛得角 136 开曼群岛 开曼群岛 140 中非共和
17、国 中非 144 斯里兰卡民主社会主义共和国 斯里兰卡 148 乍得共和国 乍得 152 智利共和国 智利 156 中华人民共和国 中国 158 中国台湾 中国台湾 162 圣诞岛 圣诞岛 166 科科斯(基林群岛 科科斯(基林群岛 170 哥伦比亚共和国 哥伦比亚 174 科摩罗伊斯兰联邦共和国 科摩罗 175 马约特 马约特 180 扎伊尔共和国 扎伊尔 184 库克群岛 库克群岛 188 哥斯达黎加共和国 哥斯达黎加 191 克罗地亚共和国 克罗地亚 192 古巴共和国 古巴 196 塞浦路斯
18、共和国 塞浦路斯 203 捷克共和国 捷克 204 贝宁共和国 贝宁 208 丹麦王国 丹麦 212 多米尼克联邦 多米尼克 214 多米尼加共和国 多米尼加共和国 218 厄瓜多尔共和国 厄瓜多尔 222 萨尔瓦多共和国 萨尔瓦多 226 赤道几内亚共和国 赤道几内亚 231 埃塞俄比亚 埃塞俄比亚 232 厄立特里亚国 厄立特里亚 233 爱沙尼亚共和国 爱沙尼亚 234 法罗群岛 法罗群岛 238 马尔维纳斯群岛(福克兰群岛) 马尔维纳斯群岛(福克兰群岛) 239 南乔治亚岛和南桑德韦奇岛 南乔治亚岛和
19、南桑德韦奇岛 242 斐济共和国 斐济 246 芬兰共和国 芬兰 250 法兰西共和国 法国 254 法属圭亚那 法属圭亚那 258 法属波利尼西亚 法属波利尼西亚 260 法属南部领土 法属南部领土 262 吉布提共和国 吉布提 266 加蓬共和国 加蓬 268 格鲁吉亚共和国 格鲁吉亚 270 冈比亚共和国 冈比亚 276 德意志联邦共和国 德国 288 加纳共和国 加纳 292 直布罗陀 直布罗陀 296 基里巴斯共和国 基里巴斯 300 希腊共和国 希腊 304 格陵兰 格陵兰 308
20、格林纳达 格林纳达 312 瓜德罗普 瓜德罗普 316 关岛 关岛 320 危地马拉共和国 危地马拉 324 几内亚共和国 几内亚 328 圭亚那合作共和国 圭亚那 332 海地共和国 海地 334 赫德岛和麦克唐纳岛 赫德岛和麦克唐纳岛 336 梵蒂冈城国 梵蒂冈 340 洪都拉斯共和国 洪都拉斯 344 香港 香港 348 匈牙利共和国 匈牙利 352 冰岛共和国 冰岛 356 印度共和国 印度 360 印度尼西亚共和国 印度尼西亚 364 伊朗伊斯兰共和国 伊朗 368 伊拉克共和国 伊拉克
21、 372 爱尔兰 爱尔兰 374 巴勒斯坦国 巴勒斯坦 376 以色列国 以色列 380 意大利共和国 意大利 384 科特迪瓦共和国 科特迪瓦 388 牙买加 牙买加 392 日本国 日本 398 哈萨克斯坦共和国 哈萨克斯坦 400 约旦哈希姆王国 约旦 404 肯尼亚共和国 肯尼亚 408 朝鲜民主主义人民共和国 朝鲜 410 大韩民国 韩国 414 科威特国 科威特 417 吉尔吉斯共和国 吉尔吉斯斯坦 418 老挝人民民主共和国 老挝 422 黎巴嫩共和国 黎巴嫩 426 莱索托王国
22、 莱索托 428 拉脱维亚共和国 拉脱维亚 430 利比里亚共和国 利比里亚 434 阿拉伯利比亚人民社会主义民众国 利比亚 438 列支敦士登公国 列支敦士登 440 立陶宛共和国 立陶宛 442 卢森堡大公国 卢森堡 446 澳门 澳门 450 马达加斯加共和国 马达加斯加 454 马拉维共和国 马拉维 458 马来西亚 马来西亚 462 马尔代夫共和国 马尔代夫 466 马里共和国 马里 470 马耳他共和国 马耳他 474 马提尼克 马提尼克 478 毛里塔尼亚伊斯兰共和国 毛里塔尼亚 480
23、 毛里求斯共和国 毛里求斯 484 墨西哥合众国 墨西哥 492 摩纳哥公国 摩纳哥 496 蒙古国 蒙古 498 摩尔多瓦共和国 摩尔多瓦 500 蒙特塞拉特 蒙特塞拉特 504 摩洛哥王国 摩洛哥 508 莫桑比克共和国 莫桑比克 512 阿曼苏丹国 阿曼 516 纳米比亚共和国 纳米比亚 520 瑙鲁共和国 瑙鲁 524 尼泊尔王国 尼泊尔 528 荷兰王国 荷兰 530 荷属安的列斯 荷属安的列斯 533 阿鲁巴 阿鲁巴 540 新喀里多尼亚 新喀里多尼亚 548 瓦努阿图共和国 瓦努阿图
24、 554 新西兰 新西兰 558 尼加拉瓜共和国 尼加拉瓜 562 尼日尔共和国 尼日尔 566 尼日利亚联邦共和国 尼日利亚 570 纽埃 纽埃 574 诺福克岛 诺福克岛 578 挪威王国 挪威 580 北马里亚纳自由联邦 北马里亚纳 581 美属太平洋各群岛 美属太平洋各群岛 583 密克罗尼西亚联邦 密克罗尼西亚 584 马绍尔群岛共和国 马绍尔群岛 585 贝劳共和国 贝劳 586 巴基斯坦伊斯兰共和国 巴基斯坦 591 巴拿马共和国 巴拿马 598 巴布亚新几内亚独立国 巴布亚新几内亚 60
25、0 巴拉圭共和国 巴拉圭 604 秘鲁共和国 秘鲁 608 菲律宾共和国 菲律宾 612 皮特凯恩群岛 皮特凯恩群岛 616 波兰共和国 波兰 620 葡萄牙共和国 葡萄牙 624 几内亚比绍共和国 几内亚比绍 626 东帝汶 东帝汶 630 波多黎各自由联邦 波多黎各 634 卡塔尔国 卡塔尔 638 留尼汪 留尼汪 642 罗马尼亚 罗马尼亚 643 俄罗斯联邦 俄罗斯 646 卢旺达共和国 卢旺达 654 圣赫勒拿 圣赫勒拿 659 圣基茨和尼维斯联邦 圣基茨和尼维斯 660 安圭拉 安圭
26、拉 662 圣卢西亚 圣卢西亚 666 圣皮埃尔和密克隆 圣皮埃尔和密克隆 670 圣文森特和格林纳丁斯 圣文森特和格林纳丁斯 674 圣马力诺共和国 圣马力诺 678 圣多美和普林西比民主共和国 圣多美和普林西比 682 沙特阿拉伯王国 沙特阿拉伯 686 塞内加尔共和国 塞内加尔 690 塞舌尔共和国 塞舌尔 694 塞拉利昂共和国 塞拉利昂 702 新加坡共和国 新加坡 703 斯洛伐克共和国 斯洛伐克 704 越南社会主义共和国 越南 705 斯洛文尼亚共和国 斯洛文尼亚 706 索马里共和国 索马里
27、 710 南非共和国 南非 716 津巴布韦共和国 津巴布韦 724 西班牙 西班牙 732 西撒哈拉 西撒哈拉 736 苏丹共和国 苏丹 740 苏里南共和国 苏里南 744 斯瓦尔巴群岛 斯瓦尔巴群岛 748 斯威士兰王国 斯威士兰 752 瑞典王国 瑞典 756 瑞士王国 瑞士 760 阿拉伯叙利亚共和国 叙利亚 762 塔吉克斯坦共和国 塔吉克斯坦 764 泰王国 泰国 768 多可共和国 多哥 772 托克劳 托克劳 776 汤加王国 汤加 780 特立尼达和多巴哥共和国 特立尼达和多
28、巴哥 784 阿拉伯联合酋长国 阿联酋 788 突尼斯共和国 突尼斯 792 土耳其共和国 土耳其 795 土库曼斯坦 土库曼斯坦 796 特克斯和凯科斯群岛 特克斯和凯科斯群岛 798 图瓦卢 图瓦卢 800 乌干达共和国 乌干达 804 乌克兰 乌克兰 807 马其顿共和国 马其顿 818 阿拉伯埃及共和国 埃及 826 大不列颠及北爱尔来联合王国 英国 834 坦桑尼亚联合共和国 坦桑尼亚 840 美利坚合众国 美国 850 美属维尔京群岛 美属维尔京群岛 854 布基纳法索 布基纳法索 858 乌拉圭东岸共和国 乌拉圭 860 乌兹别克斯坦共和国 乌兹别克斯坦 862 委内瑞拉共和国 委内瑞拉 876 瓦利斯和富图纳群岛 瓦利斯和富图纳群岛 882 西萨摩亚独立国 西萨摩亚 887 也门共和国 也门 891 南斯拉夫联盟共和国 南斯拉夫 894 赞比亚共和国 赞比亚
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