2016年全国税务人员执法资格统一考试(地税).doc

2016年全国税务人员执法资格统一考试
地 税 试 卷

得分
评卷人

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）
1．十八届四中全会《决定》的主题是（ ）。
A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定
2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（ ）。
A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规
3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（ ）。
A．依法行政与政务公开没有关系
B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外
C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外
D．依法行政要求一切政务活动均应公开
4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（ ）。
A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告
5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（ ）。
A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前
C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前
6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（ ）。
A．国务院
B．国家税务总局
C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会
D．省、自治区、直辖市人民政府
7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（ ）。
A．法律优位原则 B．程序优于实体原则
C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则
8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（ ）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性
B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围
C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性
D．应向法院说明原告具备实际履行能力
9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（ ）。
A．经营权 B．知情权 C．陈述权 D．救济权
10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（ ）。
A．停止出口退税权
B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款
C．停止发售发票
D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级
11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。这种做法（ ）。
A．没有法律依据，录像不能作为证据
B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据
C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据
D．并不违法，录像可以作为证据
12．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（ ）。
A．公安部门 B．发票监制税务机关
C．法院 D．公证部门
13．根据《刑法》第二百零一条第四款规定，纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。据此，符合该规定的行为（ ）。
A．不属于犯罪 B．属于犯罪但免予刑事处罚
C．属于犯罪但不予起诉 D．属于犯罪但放弃追究刑事责任
14．根据《行政诉讼法》规定，纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼，起诉期限为（ ）。
A．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月
B．自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月
C．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月
D．自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月
15．某税务人员由于工作不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款300余万元无法追回。该税务人员可能涉嫌（ ）。
A．徇私舞弊不征、少征税款罪 B．徇私舞弊不移送刑事案件罪
C．滥用职权罪 D．玩忽职守罪
16．国内生产总值税收负担率是（ ）。
A．税收总额与国民收入之比
B．税收总额与国内生产总值之比
C．企业缴纳的各项税收与企业净值之比
D．居民缴纳的各项税收与企业增加值之比
17．为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作中引进了（ ）。
A．税收弹性系数 B．超率累进税率
C．速算扣除数 D．自动稳定器
18．下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是（ ）。
A．契税 B．资源税 C．城镇土地使用税 D．增值税
19．根据个人所得税法规定，下列各项中适用超额累进税率征税的是（ ）。
A．股息、红利所得 B．特许权使用费所得
C．财产转让所得 D．承包、承租经营所得
20．中国公民王先生2016年5月退休，每月领取退休工资3800元，9月被一家私人企业聘用，月工资3200元。2016年9月王先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．0 B．9 C．10 D．245
21．下列事项中，符合现行房产税法规政策规定的是（ ）。
A．无租使用其他单位房产的某生产企业，无须缴纳房产税
B．按房产税法规政策规定，房产产权出典的，由出典人缴纳房产税
C．若土地价款单独核算的，按房产余值计税的房产，其房产原值可不包含地价款
D．采用从价计征方式缴纳房产税的，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
22．根据印花税法规政策规定，下列各项中，不应按“产权转移书据”项目贴花的是（ ）。
A．专利申请转让合同 B．非专利技术转让合同
C．土地使用权出让合同 D．审计咨询合同
23．下列说法符合现行资源税法规政策规定的是（ ）。
A．资源税采用定额税率
B．稀土矿由从价计征改为从量定额计征
C．资源税的计税价格中不含增值税
D．资源税的纳税地点一般为机构所在地
24．下列事项中，符合现行城镇土地使用税法规政策规定的是（ ）。
A．城镇土地使用税由租赁土地使用的承租人缴纳
B．公园中附设的照相馆使用的土地免缴城镇土地使用税
C．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税
D．企业购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税
25．关于契税相关政策的说法，正确的是（ ）。
A．承受国有土地使用权的，无论是国家机关还是学校，契税都不得减免
B．承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价，均与房屋适用相同的契税税率
C．契税实行3%~8%的幅度比例税率，具体执行时由各省主管税务机关根据实际情况确定
D．对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免土地出让金而减免契税

得分
评卷人

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）
1．根据《立法法》规定，应当由法律加以规定的税收事项包括（ ）。
A．税种的设立 B．税率的确定
C．税收征收管理基本制度 D．税务行政处罚制度
2．在法的效力体系中，能够区分效力等级的情况包括（ ）。
A．宪法与基本法律 B．法律与行政法规
C．行政法规与地方性法规 D．部门规章与地方性法规
3．当前推进依法行政，需要坚持严格规范公正文明执法，具体要求有（ ）。
A．建立健全行政裁量权基准制度 B．严格执行重大执法决定法制审核制度
C．建立执法全过程记录制度 D．改革案件受理制度，变立案登记制为立案审查制
4．下列证据材料中，属于不具备合法性且不能作为认定事实依据的证据有（ ）。
A．税务检查人员采用法律明确禁止的方法取得的证据
B．税务检查人员采用侵犯当事人合法权益的方法取得的证据
C．税务检查人员没有严格遵守取证程序规则取得的证据
D．税务检查人员查获的作为物证的非法财物
5．下列行为中，属于税务机关行使行政裁量权的有（ ）。
A．对不缴少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款
B．按照规定核定税额、确定应税所得率
C．对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体处罚倍数
D．在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物
6．下列各项中，有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有（ ）。
A．县税务局设立的税务所 B．县税务局设立的稽查局
C．省税务局设立的征管科技处 D．省税务局设立的出口退税处
7．下列有关行政强制的说法中，正确的有（ ）。
A．税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见
B．税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可
C．税务行政强制措施一般具有物理性特征
D．行政强制本身不是目的，具有依附性
8．税务机关对未履行《税务处理决定书》的纳税人实施强制执行，查封了该纳税人一套闲置设备，纳税人不服。关于该纳税人法律救济的说法中，正确的有（ ）。
A．可以对查封措施申请行政复议
B．可以对查封措施提起行政诉讼
C．只能在对《税务处理决定书》先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议
D．只能在对《税务处理决定书》先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼
9．下列有关纳税担保的说法中，正确的有（ ）。
A．纳税保证属于连带保证
B．以财物设定纳税担保，前提是财物应当归纳税人所有
C．设定担保的财物，应当交税务机关占有、保管
D．作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物
10．下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（ ）。
A．税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出
B．税务行政复议可以采用书面审查方式，也可以采用听证审查方式
C．税务行政复议实行一级复议制
D．税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的，应当作出书面决定
11．根据现行个人所得税法及相关规定，纳税人下列收入应自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有（ ）。
A．取得股息红利的
B．年所得12万元以上的
C．从中国境外取得所得的
D．在两处或两处以上取得工资、薪金所得的
12．下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A．稿酬所得 B．偶然所得
C．股息所得 D．特许权使用费所得
13．下列各项中，不属于征收土地增值税范围的有（ ）。
A．房地产出租 B．房地产评估增值
C．房地产代建行为 D．房地产抵押期满转移产权
14．下列各项中，应当缴纳印花税的有（ ）。
A．具有合同性质的凭证、单据 B．银行同业拆借合同
C．广告制作合同 D．电网与用户之间签订的供电合同
15．下列说法中，符合房产税相关规定的有（ ）。
A．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将其与地上建筑物分开核算
B．以房产进行投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计征房产税
C．宗教寺庙用于出租的房产不缴纳房产税
D．房产税实行“按年征收，分期缴纳”方式缴纳
16．下列车辆中，属于车船税征税范围的有（ ）。
A．小轿车 B．无轨电车 C．三轮摩托车 D．自行车
17．关于契税税收优惠政策的说法，正确的是（ ）。
A．因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税
B．城镇职工按规定第一次购买商品住房的，免征契税
C．对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，可以退还已纳契税
D．承受荒山、荒沟等土地使用权的，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税
18．根据企业所得税法及相关规定，下列说法不正确的有（ ）。
A．居民企业的征税对象仅指境内所得
B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业
C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除
D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
19．下列事项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A．企业的不征税收入用于支出所形成的费用
B．企业按实发工资总额2.5%计提但未支付的职工教育经费
C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D．企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出
20．根据属人和属地原则确立的税收管辖权包括（ ）。
A．居民管辖权 B．公民管辖权 C．地域管辖权 D．内陆管辖权

得分
评卷人

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）

1．在近现代民主国家，法是全体国民意志的反映。（ ）
2．《税收征收管理法》所确立的法律规范中，既有实体性规定也有程序性规定。（ ）
3．行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭应诉的，应当委托相应的工作人员出庭。（ ）
4．行政处罚行为具有单方意志性，因此，税务机关对纳税人作出行政处罚决定不需要听取纳税人陈述、申辩意见。（ ）
5．信赖保护原则是行政许可法特有的原则，行政机关作出行政许可以外的行政行为不需要遵循诚信原则。（ ）
6．税务行政许可一经授予，税务机关就不能单方面予以撤销。（ ）
7．税务机关对纳税人实施行政处罚，惩罚是手段，教育警醒和提高税法遵从是目的。（ ）
8．税务人员实施职务违法行为，侵犯了纳税人合法权益，纳税人向税务机关申请行政赔偿的，税务机关应当报告政府财政部门批准后予以赔偿。（ ）
9．税务机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定与处理的事项，致使国家税收利益遭受重大损失的行为，涉嫌构成玩忽职守罪。（ ）
10．根据个人所得税法及相关规定，个人取得的国债和银行代发行的企业债利息免税。（ ）11．纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。（ ）
12．土地增值税实行预征制度，预征率的确定，除保障性住房外，西部省份预征率不低于1%，中部和东北部不低于1.5%，东部不低于2%。（ ）
13．根据现行房产税法规政策规定，纳税人购置新建商品房，自房产交付使用之次年起计征房产税。（ ）
14．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（ ）
15．印花税的税率有两种形式，即比例税率和累进税率。（ ）

得 分
评卷人

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）

（一）
贾某（中国公民）供职于某高校，2015年取得的收入情况如下：
（1）每月工资6000元；12月份取得年终奖24000元。
（2）出版业务专著一本，稿酬共计8000元，后来销量较好，又加印了册数，贾某又得到5000元。
（3）为某一所筹建中的儿童福利院提供全套建筑工程设计方案，取得劳务报酬收入38000元。
附：
工资、薪金所得个人所得税税率表
级数
全月含税应纳税所得额
全月不含税应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过1500元的
不超过1 455元的
3
0
2
超过1500～4 500元的部分
超过1 455元至4 155元的部分
10
105
3
超过4500～9 000元的部分
超过4 155元至7 755元的部分
20
555
4
超过9 000～35 000元的部分
超过7 755元至27 255元的部分
25
1005
5
超过35 000～55 000元的部分
超过27 255元至41 255元的部分
30
2755
6
超过55 000～80 000元的部分
超过41 255元至57 505元的部分
35
5505
7
超过80 000元的部分
超过57 505元的部分
45
13505

根据上述资料，回答下列问题：
1．贾某年工资奖金收入应纳个人所得税（ ）元。
A．720 B．1740 C．2460 D．4035
2．贾某稿酬收入应纳个人所得税（ ）元。
A．1120 B．1456 C．1820 D．2700
3．贾某劳务报酬收入应纳个人所得税（ ）元。
A．5160 B．5680 C．7120 D．8560

（二）
A市一家房地产开发甲企业，2015年发生住房开发项目相关业务如下：
（1）通过竞拍的方式获取一宗土地，缴纳土地出让金14000万元，契税420万元，其他各项交易费用180万元。
（2）住房直接建筑成本2400万元，拆迁补偿费120万元，“三通一平”支出260万元，开发间接费用25万元。
（3）住房开发费用中利息支出350万元（不能按房地产项目计算分摊），其中含超过贷款期限的利息和罚息80万元，已取得相关凭证。
（4）写字楼11月竣工，将60%面积部分对外销售，获取销售收入21000万元，将另外40%的部分对外出租，当年获取租金收入80万元。
（注：当地政府规定其他房地产开发费用扣除比例为8%，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）
根据上述资料，回答下列问题：
4．甲企业可在土地增值税税前扣除的土地使用权成本为（ ）万元。
A．8508 B．8760 C．14180 D．14600
5．甲企业可在土地增值税税前扣除的开发费用为（ ）万元。
A．270.00 B．350.00 C．835.44 D．1105.44
6．甲企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．1866.85 B．1897.93 C．1908.88 D．1943.39

（三）
某县税务局稽查局对A公司进行检查。检查人员发现，A公司在正常账簿资料外另行设置了一本账簿，记录了企业迄今为止近二年来隐瞒经营收入的情况。检查人员依法调取了该账簿进行检查。经查，发现该账簿中记录了隐瞒的收入，有关收入款项存入了张伟的个人储蓄卡。检查人员到银行查询并打印了该储蓄卡的相关资料，发现资金变动情况与账簿中的记录一致。为进一步固定A公司使用张伟储蓄卡隐瞒经营收入的情况，检查人员找到了张伟并制作了询问笔录。张伟叙述了储蓄卡开设的过程和使用管理情况，原来，张伟是A公司法定代表人的亲戚，该卡是根据法定代表人安排由A公司财务负责人陪同张伟在银行办理的，办理后即由财务负责人拿走。张伟本人未再见到过该储蓄卡，也始终未使用过该卡。
该案最终查实A公司隐瞒收入构成偷税，偷税数额15万元。稽查局向A公司送达《税务行政处罚事项告知书》，告知拟对其偷税行为处以少缴税款一倍的罚款。
根据上述资料，回答下列问题：
7．稽查局调回A公司当年的账簿进行检查，应当在多长时间内归还账簿（ ）。（单项选择）
A．三个月 B．六个月
C．30日 D．60日
8．检查人员针对以上账簿资料固定证据时，正确的做法包括（ ）。（多项选择）
A．保留该账簿原件作为证据
B．通过制作复印件来固定证据
C．向A公司出具《提取证据专用收据》
D．根据该账簿制作《税务稽查工作底稿》来固定证据
9．根据《税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》规定，关于税务检查人员询问张伟，下列说法中，正确的有（ ）。（多项选择）
A．询问张伟前，须经县税务局局长批准
B．张伟可以书面或者口头提供证言
C．须由两名以上执法人员进行询问
D．须在询问前告知张伟有申请检查人员回避的权利
10．对于稽查局拟作出一倍罚款的决定，A公司享有的权利包括（ ）。（多项选择）
A．陈述权、申辩权 B．申请听证权
C．申请行政复议权 D．提起行政诉讼权

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