2015年上半年甘肃省内审师《审计业务》：观察考试试题.docx

2015年上半年甘肃省内审师《审计业务》：观察考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；
B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；
C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；
D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
2、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是
A：翻译程序
B：加密程序
C：调式程序
D：编译程序
3、下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差
A：差异估计
B：试点样本
C：回归
D：发现抽样
4、以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告
A：用于沟通需要立即引起关注的信息；
B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；
C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；
D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
5、对垃圾债券的最佳描述是
A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券
B：得到固定资产支撑的债券；
C：一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；
D：一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。
6、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：a.自下而上的设计。
B：b.生命周期法。
C：c.自顶向下的设计。
D：d.原型方法。
7、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征
A：目标管理
B：由其他员工进行的在职培训
C：产品质量必须通过最后检验
D：教育和自我提高
8、根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息
A：只有Ⅱ和Ⅳ是对的
B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的
D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
9、内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括
A：有关审计发现原因的意见表述；
B：对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；
C：对审计期间形成的事实和意见的表述；
D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
10、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
11、根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？
A：a.磁带控制单元
B：b.多路转换器通道
C：c.磁盘控制单元
D：d.中央处理器(CPU)
12、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是
A：帮助理解审计事项
B：是一种获取信息的不经济的方法
C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D：只适用于远程审计
13、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
A：审查政策和程序。
B：与一组研究管理人员面谈。
C：在一些实验室观察报告的准备情况。
D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
14、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量 审定值 账面值 样本 总体200 $220000 $200000 5000 $5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为
A：$5000000
B：$5420000
C：$5500000
D：$5720000
15、在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；
B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；
C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；
D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
16在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
B：将这一要求交由审计委员会或董事会
C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
D：以调查不全面而推托
17、哪类证券风险最小？
A：次要债券(从属债券)
B：信用债券
C：收益类债券
D：首要抵押债券
18、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？
A：长期日程安排表。
B：审计方案。
C：审计部门的预算。
D：内部审计章程。
19、以下哪项是审计委员会的恰当职责
A：对组织的采购职能进行审核；
B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；
C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；
D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。
20、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是
A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。
C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D：未完成经营活动的既定目标。
21、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是
A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法
D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
22、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C：内部控制系统是否能降低内在风险；
D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
23、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是
A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
B：存货价格大幅度上涨。
C：收账款大幅度增加。
D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
24、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？
A：改变组织文化
B：运用沟通
C：引进外人
D：重新建构组织
25、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？
A：公司控制机制包括内部和外部机制。
B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、在管理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近
A：给定事件发生的可能性；
B：管理层对其控制系统的信心；
C：有关备选方案事实信息的适用性；
D：管理层处理主观信息的能力。
2、某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括Ⅰ、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容；Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。
A：只有Ⅱ是对的；
B：只有Ⅲ和Ⅳ是对的；
C：有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的；
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；
3、在哪种支付计划中，员工薪金的增加最明显？
A：a．全部工资
B：b．一次性薪金增加
C：c．自助餐式福利
D：d．利润分享
4、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为
A：对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；
B：事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；
C：没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；
D：没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
5、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括
A：审计业务的复杂性。
B：可利用的审计资源。
C：内部审计师的培训需求
D：与上一次审计的间隔时间。
6、在内部审计行业内部制定职业道德规范是为了
A：减少行业成员因为工作不达标而被起诉的可能性
B：保证所有行业成员的胜任能力大致在同一水平上

C：为内部审计师提供为他人服务所需的指导
D：要求行业成员在所有与其所在的单位事务有关的事情上表现忠诚。
7、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？
A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B：管理层定期对审计章程进行审查
C：董事会保证内部审计的客观性
D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
8、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是
A：使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查；
B：用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果；
C：使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果；
D：对计算机程序变化进行一次完全审计。
9、下列违反了IIA道德准则的是
A：詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。
B：乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务之前结束。
C：简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。
D：约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为。
10、对小额单一的项目的成本加成(cost-plus)建筑合同一般没有追求效率性和经济性的动机。为了鼓励这些合同中的效率性和经济性而实施的适当控制是
A：减少定单的变化。
B：设置最大成本条款，双方分享成本的节约。
C：对工程中的每个部件都使用双方认可的价格。
D：使用清单法对合同成本进行审计。
11、某主计长发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄露”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列控制措施中能最有效地防止信息泄露的是
A：异步传输
B：加密
C：使用光缆传输线路
D：使用口令
12、为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售，内部审计师需要
A：确认经常性应收账款
B：追踪应收账款分类账的过账
C：分析回收率和信用史
D：比较接受信用和拒绝信用
13、在创造一种广泛用于大公司的新的应用程序的过程中，信息系统部门和该公司的其他部门之间的主要联络一般是
A：维护程序的程序员；
B：系统分析员；
C：终端用户；
D：应用程序的程序员。
14、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的
A：测试银行账户；
B：每个账户都具有同等的重要性；
C：进行统计推理；
D：抽样单位的数字大。
15、为了保持竞争力，销售部门被批准降价并且简化业务程序。由于允许个别销售人员批准赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增加了，但是坏帐也增加了。那么适当的更正行为是
A：独立审查和批准赊销。
B：独立决定可供销售的产品。
C：管理控制集中化。
D：提高边际利润。
16、下列情况中哪一项不属于导致审计风险评价清单遭到批评的原因
A：数据的获取不统一
B：由于太关注清单上的内容而难以判断
C：清单附注说明，所有相关因素都已涉及
D：暗示清单上每项内容都一样重要
17、利息保障倍数主要说明公司的什么情况？
A：偿付能力。
B：流动性。
C：资产管理。
D：财务杠杆程度。
18、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参照标准是
A：新发行的债务融资的税前成本。
B：新发行的债务融资的税后成本。
C：权益融资的成本。
D：资本加权平均成本。
19、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？
A：进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项；
B：利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；
C：采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；
D：利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
20、在比较某公司本年度与上一年度的劳动力成本时，审计师发现，总成本增加了，发生了更多的超时成本，工人的总人数也增加了。审计师还确定本年度净收入总额下降了4%。仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论是
A：工人人均净收入下降
B：工人工资比率上升
C：工人效率下降
D：人工小时数增加
21、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是
A：口头训斥内部审计师；
B：立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；
C：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；
D：告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
22、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如为了发现不利事件的发生(检查性控制)；为了避免不利事件的发生(预防性控制)；或为了保证期望事件的发生(知道性控制)。以下控制措施中属于指导性控制的是
A：每月进行银行存款余额调节。
B：对所有特定余额的支出要有两人签字。
C：在经济业务发生当日进行记录。
D：要求内部审计部门所有成员成为CIA。
23、在第一年12月，目录单被开出用于第二年1月份的推销，目录单在第一年的12月13日已打印交付并附加了70，000的发票，发票在第二年的1月份支付，70，000应该在第一年12月31日产资产负债表上作为待摊费用，这是因为
A：可靠性原则
B：成本计量原则
C：配比原则
D：收入确认原则
24、以下哪项内容属于预防性控制措施？
A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B：对事先已编号的文件的顺序进行检查
C：在装运商品之前批准客户赊账
D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
25、内部审计人员应当掌握恰当的方式就部门政策进行讨论，获取最新的信息。下列哪项最有助于实现该目标
A：部门非正式沟通；
B：跨部门会议；
C：审计人员例会；
D：员工评议会。