广东省电力承装修试设施许可证审计报告规范文本.docx

《承装（修、试）电力设施许可证》
所需审计报告的规范文本
根据国家电力监管委员会令第6号《承装（修、试）电力设施许可证管理办法》（以下简称6号令）、《关于印发〈承装（修、试）电力设施许可证业务办理说明〉等三个文件的通知》（资质办【2005】2号）和南方电监局颁发的《承装（修、试）电力设施许可证管理办法实施细则》（以下简称实施细则）第三十一条的规定，申请许可证的单位需提供与拟申请资质相关的审计报告，包括以下内容：
1、 会计师事务所出具的净资产审核报告。
2、 主要设备及机具表、会计师事务所出具的主要设备机具资产状况，资产财务状况审核报告。（附购置发票复印件）
3、 经营场所使用证明复印件、会计师事务所出具的实地资产核实报告。
4、 各专业实验场、户内试验大厅情况表、会计师事务所出具的实地资产核实报告。（适用于承试类）
5、 规定年限内主要工程业绩表、各工程《竣工验收报告》复印件、会计师事务所出具的近三年承装类工程收入（适用于承装类）、连续规定年限内的承修经历（适用于承修类）及连续规定年限内的承试经历（适用于承试类）审核报告。
（一） 报告时点的确定
根据实施细则第三十二条的规定：由具备法定资格的中介机构出具相关核查报告，报告基准日距许可申请受理时间不得超过三个月。
(二) 规范企业报送材料中的审计报告。
申请单位报送的审计报告主要有两种：一是对会计报表的合法性和公允性发表意见的常规审计报告，二是为本次申请资质出具的专项核查报告。
如果申请单位报送的是常规审计报告，还要求申请单位以附件形式提供其他报告：（1）与拟申请资质相适应的净资产审核报告、（2）近三年承装类工程收入审核报告、规定年限内工程业绩审核报告（承装类）、连续规定年限内承修施工经历审核报告（承修类）、（3）主要设备机具的实物核实和资产核实报告、（4）经营场所实地资产核实报告。（5）如果申请承试类，还应提供连续规定年限内承修施工经历、实验场、户内试验厅的实地资产核查报告，并发表明确的审核意见。
如果申请单位报送的是专项审计报告，申请单位可以要求中介机构将其他报告所需披露的内容在同一份审计报告中反映。
中介机构应在专项核查报告中发表明确的审核意见，南方电监局资质审核小组认为审核报告发表的意见模糊不清时，可以要求出具报告的中介机构作出解释。
(三) 规范专项审计报告的文本格式
1、 承装、承修类专项审计报告（见附件一）
2、 承试类专项审计报告（见附件二）
附件一：
专项核查报告
ABC有限公司：
我们核查了后附的ABC有限公司（以下简称ABC公司）财务报表及相关明细表，包括20**年**月**日的资产负债表、20**年**月的利润表、净资产审核明细表、主要设备及机具核查明细表、经营场所实地资产核查表以及20**、20**和20**年（近三年）承装工程收入审核表、五年内承装类主要工程业绩明细表、连续规定年限内从事承修类工程施工的经历情况说明（适用于申请承装、承修三级以上）。
一、管理层对财务报表及相关明细表的责任
按照企业会计准则和《****会计制度》的规定编制财务报表及相关明细表是ABC有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表及明细表编制相关的内部控制，以使财务报表及相关明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对报表及相关明细表发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则和国家电力监管委员会第六号令《承装（修、试）电力设施许可证管理办法》、《关于印发〈承装（修、试）电力设施许可证业务办理说明〉等三个文件的通知》（资质办【2005】2号）及南方电监局颁发的《承装（修、试）电力设施许可证管理办法实施细则》的规定执行了核查工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对财务报表及相关明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序，以获取有关财务报表及相关明细表金额和披露的审核证据。选择的审核程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表及相关明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表及明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审核工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表及相关明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。
三、审核意见
经核查，我们合理地确定ABC有限公司：
1、20**年**月**日的净资产为****元。（并明确是否有涉及股东的往来款项）
2、20**年**月**日的主要设备及机具原值为****元，净值为****元，均为自有产权。（或根据《***设备租赁合同》，列明租赁设备的种类和数量、出租方、租赁期限，本年度应付租金****元，截至200*年**月*日已付租金****元）
3、20**年**月**日的经营场所为**M2，产权自有，实地资产原值为****元，净值为****元；（或经营场所为**M2，系租赁经营，出租方为****，年应付租金为****元，其中已支付租金为****元）
4、20**、20**、20**年近三年承装类工程收入分别为***元、***元、***元。（适用于承装类三级以上）
5、20**-20**年五年内承担过下列工程，业绩如下：
l **千伏以上送电线路**公里。
l **千伏以上电压等级变电站*座。
l **千伏以上电缆线路**公里
l 跨越塔标高**米的跨越工程**个。
（适用于承装类三级以上）

6、自****年起，连续**年从事承修类**千伏以上的电力设施的维修经历。（适用于承修类三级以上）
附送：（包括但不限于）
1、20**年**月**日的资产负债表。
2、20**年**月**日的净资产明细表。（见附表一）
3、20**年**月**日主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表。（见附表二或附表三）
4、主要设备机具入帐凭证及其附件的复印件，包括转帐凭证、原始发票和付款原始单据的复印件。（若租赁，需同时附送租赁合同及租赁设备的明细表）
5、20**年**月**日自有产权的经营场所实地资产核查表。（或20**年**月**日租赁经营场所实地资产核查表）（见附表四或附表五）
6、产权证明或租赁合同。
7、20**、20**和20**年近三年承装类工程收入明细表。（见附表六）（适用于承装类三级以上）
8、近五年承装类主要工程情况表。（见附表七）（适用于承装类三级以上）
9、自***年起，连续**年从事承修类**千伏以上电力设施的维修经历明细表。（见附件八）（适用于承修类三级以上）
10、各业绩工程合同总体概括部分复印件、工程《竣工验收报告》复印件和工程结算书总体概况部分复印件。
（每项业绩按工程合同、《竣工验收报告》、工程结算书的顺序装订）

**会计师事务所（盖章） 中国注册会计师：***（签名并盖章）
中国注册会计师：***（签名并盖章）

中国**市 20**年*月*日

附表一：净资产审核明细表
编制单位：×××××
基准日： 年 月 日
名 称
企业申报数
中介机构审核数
备 注
余 额
出资方式
余 额
出资方式
实收资本
股东一：××

股东二：××

股东三：××

小 计

资本公积

N

N

盈余公积

N

N

其中：公益金

N

N

未分配利润

N

N

合 计

N

N

备注栏应注明截至基准日未结算的股东债权债务金额和控股股东及与控股股东的关联单位欠款情况。
填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 审核日期：
附表二：主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（自有设备）　　
编制单位：×××××
基准日： 年 月 日
序号
设备名称
规格型号
存放位置
设备状况
购置时间
企业申报数
中介机构核查数
备注
数量
单价
原值
净值
数量
单价
原值
净值

（一）起重机械设备

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）
（汇总）
（汇总）

（汇总）
（汇总）

（二）大型牵引设备，滤油机，干燥空气发生器

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）
（汇总）
（汇总）

（汇总）
（汇总）

（三）电缆施工专用工具

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）
（汇总）
（汇总）

（汇总）
（汇总）

（四）压接切割设备

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）
（汇总）
（汇总）

（汇总）
（汇总）

（五）测量设备及实验设备

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）
（汇总）
（汇总）

（汇总）
（汇总）

（六）安全工器具

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）
（汇总）
（汇总）

（汇总）
（汇总）

合 计

（汇总）

（汇总）
（汇总）
（汇总）

（汇总）
（汇总）

注：请严格按机具类型分类填报，且应为主要施工机具，与施工无关的设备不列入。
填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：
附表三：主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（租赁设备）　　　　　　　　　　　
编制单位：×××××
基准日： 年 月 日
序号
设备名称
存放位置
出租单位
出租协议名称
租赁期限
企业申报数
中介机构核查数
备注
规格型号
数量
规格型号
数量

（一）起重机械设备

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）

（二）大型牵引设备，滤油机，干燥空气发生器

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）

（三）电缆施工专用工具

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）

（四）压接切割设备

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）

（五）测量设备及实验设备

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）

（六）安全工器具

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）

合 计

（汇总）

（汇总）

注：在备注栏应列明租赁合同中租金的列支情况，即本年应付租金、已付租金、尚未支付租金情况。
填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：
附表四：自有经营场所实地资产核查表
编制单位：×××××
基准日： 年 月 日
经营场所
名称
坐落位置
产权证号
企业申报数
中介机构核查数
备 注
面积
（M2）
固定资产帐面价值
累计折旧
固定资产净值
面积
（M2）
固定资产
帐面价值
固定资产
净值

填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：
附表五：租赁经营场所实地资产核查表
编制单位：×××××
基准日： 年 月 日
经营场所
名称
坐落位置
企业申报数
中介机构核查数
备注
面积
M2）
租赁期间
本年应付租金
本年已付
租金
面积
（M2）
租赁期间
本年应付租金
本年已付
租金
出租方

注：在备注栏应列明租赁合同中租金的列支情况，即本年应付租金、已付租金、尚未支付租金情况。
填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：

附表六：近三年承装类工程收入审核表（适用于承装类三级以上）
编制单位：×××××
年度至　　　年度
年 度
企业申报数
中介机构审核数
备 注
年工程收入发生额
占总收入的比例
年工程收入发生额
占总收入的比例
20**年度

20**年度

20**年度

合 计

备注：根据国家电力监管委员会第六号令的规定，上表中的工程收入是指承装类业务的工程结算收入，不含设备款。

填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 审核日期：
附表七：规定年限内承装类主要工程情况表（适用于承装类三级以上）　　　　　　　　　　
编制单位：×××××
年度至　　　年度
序号
工程名称
电压
等级
工程
类别
竣工
验收
业绩
数量
业主单位
开工时间
～
竣工时间
合同
金额
结算

金额
中介机构审核数
万元
万元
合同
金额
竣工验收
业绩数量
结算
金额
1
**kV送电线路工程

2
……

(一)**kV以上送电线路工程业绩（公里）小计：

1
**kV电缆线路工程

2
……

（二）**kV以上电缆线路工程业绩（公里）小计：

1
**kV变电站工程

2
……

（三）**kV以上变电站工程业绩（座）小计：

1
**米标高跨越工程

2
……

（四）跨越塔标高**米的跨越工程业绩(个)小计：

注：工程业绩按类别和等级分类填写、汇总。
填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 审核日期：

附表八：规定年限内承修类主要工程情况表（适用于承修类三级以上）　　　　　　　　　　
编制单位：×××××
**年度至　　**年度
序号
工程名称
电压
等级
工程
类别
竣工
验收
业绩
数量
业主单位
开工时间
～
竣工时间
合同
金额
结算
金额
中介机构审核数
万元
万元
合同
金额
竣工验收
业绩数量
结算
金额
1
**kV以上承修工程

2
……

（二）**kV以上电力设施维修经历连续年度

1
**kV以上承修工程

2
……

（二）**kV以上电力设施维修经历连续年度

注：工程业绩按类别和等级填写。
填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 审核日期：

附件二：
专项核查报告
ABC有限公司：
我们核查了后附的ABC有限公司（以下简称ABC公司）财务报表及相关明细表，包括20**年**月**日的资产负债表、20**年**月的利润表、净资产审核明细表、主要设备及机具核查明细表、经营场所实地资产核查表、各专业实验场与户内试验大厅实地资产表（以及连续规定年限从事承试类工程施工经历、承试类工程业绩明细表）（适用于承试三级以上）。
一、管理层对财务报表及相关明细表的责任
按照企业会计准则和《****会计制度》的规定编制财务报表及相关明细表是ABC有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表及明细表编制相关的内部控制，以使财务报表及相关明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对报表及相关明细表发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则和国家电力监管委员会第六号令《承装（修、试）电力设施许可证管理办法》、《关于印发〈承装（修、试）电力设施许可证业务办理说明〉等三个文件的通知》（资质办【2005】2号）及南方电监局颁发的《承装（修、试）电力设施许可证管理办法实施细则》的规定执行了核查工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对财务报表及相关明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序，以获取有关财务报表及相关明细表金额和披露的审核证据。选择的审核程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表及相关明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表及明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审核工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表及相关明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。
三、审核意见
经核查，我们合理地确定ABC有限公司：
1、20**年**月**日的净资产为****元。（并明确是否有涉及股东的往来款项）
2、20**年**月**日的主要设备及机具原值为****元，净值为***元，均为自有产权。（或根据《***设备租赁合同》，列明租赁设备的种类和数量、出租方、租赁期限，本年度应付租金****元，截至20**年**月**日已付租金****元）
3、20**年**月**日的经营场所为**M2，产权自有，实地资产原值为****元，净值为****元；（或经营场所为**M2，系租赁经营，出租方为****，年应付租金为****元，其中已支付租金为****元）
4、20**年**月**日的各专业实验场**M2与户内试验大厅面积**M2，产权均为自有，其中：专业实验场为原值****元、净值****元；户内试验大厅原值****元、净值****元；（或20**年**月**日的各专业实验场**M2与户内试验大厅面积**M2，为租赁经营，年应付租金为****元，其中已支付租金为****元；）
5、自***年起，连续**年从事承试类**千伏以上的电力设施的试验经历。（适用于承试类三级以上）

附送：（包括但不限于）

1、20**年**月**日的资产负债表。
2、20**年**月**日的净资产明细表。（见附表一）
3、20**年**月**日主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况明细表。（见附表二或附表三）
4、主要设备机具入帐凭证及其附件的复印件，包括转帐凭证、原始发票和付款原始单据的复印件。（若租赁，需附送租赁合同及租赁设备的明细）
5、20**年*月**日自有产权的经营场所实地资产核查表。（或20**年**月**日的租赁经营场所实地资产核查表）（见附表四或附表五）
6、经营场所使用证明复印件。（产权证明或租赁合同）
7、20**年**月**日自有产权的各专业实验场与户内试验大厅实地资产核查表（或20**年**月**日租赁经营的各专业实验场与户内试验大厅实地资产核查表）（见附表六或附表七）
8、自***年起，连续**年从事承试类**千伏以上的电力设施的试验经历明细表。（见附件八）（适用于承试类三级以上）
9、各业绩工程合同总体概括部分、工程《竣工验收报告》复印件和工程结算书总体概况部分复印件。
（每项业绩按工程合同、《竣工验收报告》、工程结算书的顺序装订）

**会计师事务所（盖章） 中国注册会计师：***（签名并盖章）
中国注册会计师：***（签名并盖章）

中国**市 20**年*月*日

附表一：净资产审核表
编制单位：×××××
基准日： 年 月 日
名 称
企业申报数
中介机构审核数
备 注
余 额
出资方式
余 额
出资方式
实收资本
股东一：××

股东二：××

股东三：××

小 计

资本公积

N

N

盈余公积

N

N

其中：公益金

N

N

未分配利润

N

N

合 计

N

N

备注栏应注明截至基准日未结算的股东债权债务金额和控股股东及与控股股东的关联单位欠款情况。
填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 审核日期：
附表二：主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（自有设备）　　
编制单位：×××××
基准日： 年 月 日
序号
设备名称
规格型号
存放位置
设备状况
购置时间
企业申报数
中介机构核查数
备注
数量
单价
原值
净值
数量
单价
原值
净值

（一）起重机械设备

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）
（汇总）
（汇总）

（汇总）
（汇总）

（二）大型牵引设备，滤油机，干燥空气发生器

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）
（汇总）
（汇总）

（汇总）
（汇总）

（三）电缆施工专用工具

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）
（汇总）
（汇总）

（汇总）
（汇总）

（四）压接切割设备

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）
汇总）
（汇总）

（汇总）
（汇总）

（五）测量设备及实验设备

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）
（汇总）
（汇总）

（汇总）
（汇总）

（六）安全工器具

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）
（汇总）
（汇总）

（汇总）
（汇总）

合 计

（汇总）

（汇总）
（汇总）
（汇总）

（汇总）
（汇总）

注：请严格按施工类型分类填报，且应为主要施工机具，与施工无关的设备不列入。
填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：附表三：主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（租赁设备）　　　　　　　　　　　
编制单位：×××××
基准日： 年 月 日
序号
设备名称
存放位置
出租单位
出租协议名称
租赁期限
企业申报数
中介机构核查数
备注
规格型号
数量
规格型号
数量

（一）起重机械设备

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）

（二）大型牵引设备，滤油机，干燥空气发生器

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）

（三）电缆施工专用工具

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）

（四）压接切割设备

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）

（五）测量设备及实验设备

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）

（六）安全工器具

1
……

本项小计：

（汇总）

（汇总）

合 计

（汇总）

（汇总

注：在备注栏应列明租赁合同中租金的列支情况，即本年应付租金、已付租金、尚未支付租金情况。
填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：
附表四：自有经营场所实地资产核查表
编制单位：×××××
基准日： 年 月 日
经营场所
名称
坐落位置
产权证号
企业申报数
中介机构核查数
备 注
面积
（M2）
固定资产帐面价值
累计折旧
固定资产净值
面积
（M2）
固定资产
帐面价值
固定资产
净值

填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：附表五：租赁经营场所实地资产核查表
编制单位：×××××
基准日： 年 月 日
经营场所
名称
坐落位置
企业申报数
中介机构核查数
备注
面积
（M2）
租赁期间
本年应付租金
本年已付
租金
面积
（M2）
租赁期间
本年应付租金
本年已付
租金
出租方

注：在备注栏应列明租赁合同中租金的列支情况，即本年应付租金、已付租金、尚未支付租金情况。
填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：

附表六：自有的各专业实验场、户内试验大厅实地资产核查表
编制单位：×××××
基准日： 年 月 日
经营场所
名称
坐落位置
产权证号
企业申报数
中介机构核查数
备 注
面积
（M2）
固定资产帐面原值
累计折旧
固定资产净值
面积
（M2
固定资产
帐面原值
固定资产
净值

填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：：
附表七：租赁经营的各专业实验场、户内试验大厅实地资产审核表
编制单位：×××××
基准日： 年 月 日
经营场所
名称
坐落位置
企业申报数
中介机构核查数
备注
面积
（M2）
租赁期间
本年应付租金
本年已付
租金
面积
（M2）
租赁期间
本年应付租金
本年已付
租金
出租方

注：在备注栏应列明租赁合同中租金的列支情况，即本年应付租金、已付租金、尚未支付租金情况。
填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：
附表八：规定年限内承试类主要工程情况表（适用于承试类三级以上）　　　　　　　　　　
编制单位：×××××
**年度至　**年度
序号
工程名称
电压
等级
工程
类别
竣工
验收
业绩
数量
业主单位

开工时间
～
竣工时间
合同
金额
结算
金额
中介机构审核数
万元
万元
合同
金额
竣工验收
业绩数量
结算
金额
1
**kV以上承试类工程

2
……

（一）**kV以上电力设施试验经历连续年度

1
**kV以上承试类工程

2
……

（二）**kV以上电力设施试验经历连续年度

注：工程业绩按类别和等级分类填写、汇总。
填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 审核日期