银行分行会计业务考试题库(第一轮)第一部分--零售柜面系统-国债业务.doc

分行会计业务考试题库·第一轮
（会计经理部分）
第一部分 零售柜面系统-国债业务
一、单选题
1、试点商业银行应在（B）的营业开始之前，按照投资者个人储蓄国债账户余额，将收到的财政部支付的利息（或本金和利息）分别划入个人国债账户对应的资金账户，供投资者当日支取。
A、开户日
B、付息日（或到期日）
C、营业日
D、结账日
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务会计核算办法》
考点：正常付息和到期兑付业务和资金清算
难易度：易
2、客户办理储蓄国债（电子式）相关业务，首先必须在我行开立国债托管账户，每个客户只能在我行开立 ，通过该交易将 关联起来。（A）
A、唯一托管账户，托管账户和借记卡/存折
B、固定的两个托管账户，托管账户和借记卡/存折
C、多个托管账户，托管账户和借记卡/存折
D、唯一托管账户，托管账户和无借记卡的存折
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务管理办法》
考点：储蓄国债(电子式)的基本规定
难易度：易
3、储蓄国债与凭证式国债都可以办理以下哪些业务？（A）
A、提前兑取，质押
B、非交易过户，质押
C、质押，流通转让
D、流通转让，提前兑取
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务管理办法》、《中信银行凭证式国债业务管理办法》
考点：凭证式国债和储蓄国债(电子式)的相同点
难易度：中
4、凭证式国债与储蓄国债采用（C）方式上划总行。
A、都是采取系统清算上划方式
B、都是采取手工清算上划方式
C、凭证式国债采取手工储蓄国债采取系统上划
D、凭证式国债采取系统储蓄国债采取手工上划
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）会计核算办法》、《中信银行凭证式国债业务会计核算办法（2009年修订）》
考点：储蓄国债和凭证式国债基本规定
难易度：中
5、储蓄国债登记托管的基本模式是（D）。
A、财政部→商业银行→投资者
B、中央结算公司→商业银行→投资者
C、财政部→商业银行→中央结算公司→投资者
D、财政部→中央结算公司→商业银行→投资者
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务管理办法》
考点：储蓄国债(电子式)的基本规定
难易度：难
6、客户办理借记卡中储蓄国债（电子式）解挂业务时，应如何处理？（B）
A、按借记卡解挂处理程序且在国债每日规定时间内进行国债解押/解冻交易处理
B、按借记卡解挂处理程序且在国债每日规定时间内进行国债资金变更交易处理
C、按借记卡解挂处理程序且在国债每日规定时间内进行国债非交易过户交易处理
D、按借记卡解挂处理程序
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务操作流程》
考点：储蓄国债(电子式)的相关规定
难易度：难
（备注：此题已与总行会计部胡玲及零售部周文强联系，确定挂失解挂流程）
二、多选题
1、固定利率固定期限储蓄国债是在债券存续期内各计息期的利率固定不变，付息方式分为（ABCD）
A、到期一次付息
B、按年付息
C、利随本清
D、半年付息
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务管理办法》
考点：储蓄国债(电子式)的付息方式
难易度：易
2、储蓄国债计息的一般原则有哪些？（BCD）
A、一年按360天计算，不分大小月。
B、一年按365天计算，闰年2月29日不计息。
C、到期兑付、提前兑取应付利息和应扣利息以元为单位。
D、定期付息的储蓄国债（电子式）在计算提前兑取应计利息时，实际持有天数从上一付息日开始计算，算头不算尾。
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务管理办法》
考点：储蓄国债(电子式)的基本规定
难易度：中
3、凭证式国债和储蓄国债(电子式)的区别有（BCD）。
A、是否免税不同。凭证式国债免缴利息税，储蓄国债(电子式)不免。
B、申请购买手续不同。凭证式国债可持现金直接购买；储蓄国债(电子式)需开立个人国债托管账户并指定对应的资金账户后购买。
C、付息方式不同。凭证式国债为到期一次还本付息；储蓄国债(电子式)既有按年付息品种，也有利随本清品种。
D、发行对象不同。凭证式国债的发行对象主要是个人，部分机构也可认购；储蓄国债(电子式)的发行对象仅限个人，机构不允许购买或者持有。
出处：《中信银行凭证式国债业务会计核算办法（2009年修订）》、《中信银行储蓄国债（电子式）业务管理办法》
考点：凭证式国债和储蓄国债(电子式)的比较
难易度：难
三、判断题
1、储蓄国债认购确认的回单是债权凭证，丢失影响投资者对债券的所有权。（错）
出处：《储蓄国债（电子式）业务会计核算办法》
考点：认购国债操作流程
难易度：难
2、储蓄国债不可流通转让，但可以办理提前兑取、质押贷款和非交易过户等。（对）
出处：《中信银行储蓄国债（电子式）业务管理办法》
考点：储蓄国债业务操作规则
难易度：中
3、凭证国债提前兑付期限在半年内的不计息，期限超过半年以上的，按客户持有的时间和财政部明确的相应期限利率计付利息，并收取相应的手续费。（对）
出处：《中信银行凭证式国债业务会计核算办法（2009年修订）》
考点：凭证式国债基本规定
难易度：易
第二部分 会计管理信息系统
一、单选题
1、会计管理信息系统中的用户查询、添加、删除角色应由（C）级柜员处理。
A、0级
B、5级
C、7级
D、8级
出处：会计管理信息系统使用手册
考点：角色维护处理
难易度：易
2、非居民存款余额统计，其中非居民机构在境内开立的人民币账户数据取自 及 科目。（B）
A、222商业企业活期存款，224三资企业活期存款”
B、225外国驻华机构活期存款，241外国驻华机构定期存款
C、224三资企业活期存款，242三资企业定期存款
D、225外国驻华机构活期存款，224三资企业活期存款
出处：会计管理信息系统使用手册
考点：非居民机构统计数据
难易度：中
二、多选题
会计管理信息系统柜台业务量统计需使用的交易码及折算系数，其中柜台业务折算系数包括（ABC）。
A、业务量系数
B、现金业务系数
C、对公开户系数
D、手工补录业务系数
出处：会计管理信息系统使用手册——柜员业务量统计
考点：折算系数维护
难易度：难
三、判断题
目前会计管理信息系统支持建立支行用户。（错）
出处：关于会计管理信息系统业务量统计等模块试运行的通知
考点：使用人员范围
难易度：易
厦门分行会计业务考试题库·第一轮
（新入行柜员部分）
零售柜面系统-国债业务
一、单选题
1、储蓄国债代销额度分为哪几种？（A）
A、基本代销额度，机动代销额度
B、包干代销额度，机动代销额度
C、包干代销额度，基本代销额度
D、分配代销额度，包干代销额度
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务管理办法》
考点：储蓄国债代销方式
难易度：易
2、储蓄国债发行对象为（D）。
A、企事业单位
B、行政机关
C、社会团体
D、个人
出处：《中信银行储蓄国债（电子式）业务管理办法》

考点：电子式国债的业务规则
难易度：易
3、客户购买储蓄国债（电子式）后，可在（B）要求兑取国债本金和利息。
A、国债到期日之前的任何时间内
B、国债到期日之前的规定时间内
C、国债发行日之后的半年时间内
D、国债发行日结束后的十天时间内
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务操作流程》
考点：储蓄国债基本规定
难易度：中
4、目前储蓄国债试点期间，财政部只推出 和 两个品种。（B）
A、固定利率固定期限，变动利率变动期限
B、固定利率固定期限，固定利率变动期限
C、变动利率固定期限，固定利率变动期限
D、固定利率浮动期限，变动利率固定期限
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务管理办法》
考点：储蓄国债(电子式)的基本规定
难易度：中
5、客户办理借记卡中储蓄国债（电子式）挂失业务时，应如何处理？（D）
A、按借记卡挂失处理程序且进行国债质押/冻结（1535）交易处理
B、按借记卡挂失处理程序且在国债每日规定时间内进行处理
C、按借记卡挂失处理程序且进行国债终止投资（1523）交易处理
D、按借记卡挂失处理程序
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务操作流程》
考点：储蓄国债(电子式)的相关规定
难易度：难
（备注：此题已与总行会计部胡玲及零售部周文强联系，确定挂失解挂流程）
6、储蓄国债非交易过户是指在我行托管账户之间的过户，它适用于（A）事项。
A、国家有权机关的扣划，财产继承，赠予，抵债
B、财产继承，赠予，抵债
C、赠予，抵债
D、抵债，国家有权机关的扣划
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务管理办法》
考点：储蓄国债(电子式)的基本规定
难易度：难
二、多选题
1、投资者认购，提前兑取投资储蓄国债时，应有书面的意思表示签字确认。书面内容应包括：（ABCD）
A、姓名
B、国债账户号
C、资金账号
D、债券代码
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务会计核算办法》
考点：储蓄国债认购，提前兑付流程
难易度：中
2、客户在什么情况下可以申请储蓄国债托管账户销户。（AD）
A、开立的托管账户无国债余额且当天没有余额变动
B、开立的托管账户有国债有余额但当天进行销户且无余额
C、开立的托管账户有国债余额且当天有余额变动
D、必须在债券托管账户状态正常且无任何储蓄国债余额和未达交易的情况下才能进行。
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务管理办法》
考点：储蓄国债托管账户销户处理
难易度：难
二、判断题
1、储蓄国债就是凭证式国债，最低购买金额都是100元。（错）
出处：《中信银行代销储蓄国债（电子式）业务会计核算办法》
考点：储蓄国债的定义
难易度：易
2、储蓄国债（电子式）到期日付息遇节假日不顺延。（对）
出处：《储蓄国债（电子式）业务会计核算办法》
考点：正常付息和到期兑付业务和资金清算
难易度：易