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2017年四川省内审师《内部审计基础》：协调模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是
A：立即通知外部审计师及分部经理；
B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；
C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；
D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。
2、内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该
A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；
B：联合开发并沟通恰当的建议；
C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；
D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
3、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？
A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致
B：管理者的责任对象和授权范围
C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准
D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法
4、如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；
B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
5、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源
A：观察有关情况；
B：与人们面谈；
C：检查相关记录；
D：计算差异。
6、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
7、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？

A：a.逻辑模型
B：b.物理模型
C：c.决策模型
D：d.数据库模型
8、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是
A：专家官僚式
B：机械式
C：矩阵式
D：机械官僚式
9、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是
A：要求给出可以量化的具体答案；
B：询问他们的工作；
C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；
D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。
10、公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是
A：从经销商处寻找未记录的负债；
B：获取经批准的经销商的名单；
C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；
D：对应收账款的重大注销项目进行证实。
11、在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：a.杂数代码。
B：b.访问代码。
C：c.目标代码。
D：d.源代码。
12、通用审计软件(GAS)允许审计师
A：监控应用程序的执行；
B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；
C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；
D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。
13、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反
A：充分性；
B：可靠性；
C：相关性；
D：没有违反标准。
14、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且
A：负倾斜；
B：正倾斜；
C：对称倾斜；
D：在平均值和中值之间平均分布。
15、在六西格玛方法中，"分析"阶段是在以下哪一个阶段后?
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
16、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；
B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；
C：存货有实质性错报；
D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
17、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于
A：评价对公司旅行政策的遵循情况
B：确定员工旅行的成本
C：比较一个部门的实际费用与预算
D：支持业务支出税收扣除
18、对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？
A：ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。
B：ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。
C：公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。
D：IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
19、根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了
A：确立审计目标和工作范围。
B：获取有关被审计活动的背景信息。
C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。
D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。
20、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是
A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；
B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；
C：定期轮换采购员任务；
D：监测每名采购员的订单数量。
21、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：提高内部控制抽样技术的成效
B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
22、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及
A：应用团队解决系统问题
B：去除不产生增值效应的业务
C：实施“计划－落实－检查－行动”周期
D：进一步强调服务客户的重要性
23、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的
A：年末存货余额。
B：年度存货采购量。
C：年末资产总量。
D：年度运营成本。
24、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是
A：评价内部财务报告的准确性
B：对旨在保护资产的控制进行测试
C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计
25、为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较
A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。
B：每个分部与其他三个分部的利息收益。
C各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。
D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？
A：控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法；
B：控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法；
C：控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动；
D控制程序创建了必要的环境，支持控制目标的实现。
2、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息?
A：职能性的。
B：一般性的。
C：竞争性的。
D：内部的。
3、以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是
A：管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属。
B：某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换。
C：处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失。
D：应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确。
4、如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者 Ⅰ．组织的外部审计机构。 Ⅱ．外部咨询机构。 Ⅲ．业务客户。 Ⅳ．学院或大学。
A：Ⅰ和Ⅱ。
B：Ⅱ和Ⅳ。
C：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
5、在成功的员工福利计划中，奖励可以促进
A：a．选择性
B：b．正面的期望
C：c．决策参与
D：d．等级的组织文化
6、能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是
A：检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书；
B：从供应商处取得的账户余额函证；
C：对账户实施分析性复核；
D：与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。
7、测试控制的业务工作方案应该
A：为每项所评价的经营活动专门制定；

B：通用于各种情形，但与各部门工作无关。
C：通用于所有地方的特定部门；
D：通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。
8、在创造一种广泛用于大公司的新的应用程序的过程中，信息系统部门和该公司的其他部门之间的主要联络一般是
A：维护程序的程序员；
B：系统分析员；
C：终端用户；
D：应用程序的程序员。
9、要从时间序列中消除季节变化的影响，原始数据应该是
A：随季节指数调增
B：随季节指数调减
C：乘以季节指数
D：除以季节指数
10、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是
A：立即为零售商品定价
B：将已收商品数与包装单数量进行对比
C：按主要的价格数据清单标出售价；
D：自动地将商品运送到零售区域。
11、对生产过程的跟踪进行自动化，应按下列顺序进行。
A：a．分析、设计、构造、实施。
B：b．设计、分析、构造、实施。
C：c．分析、设计、实施、构造。
D：d．设计、分析、实施、构造。
12、内部审计师要确定由终端用户及局域网(lan)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是
A：向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。
B：向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。
C：随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。
D：随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。
13、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同？
A：运用不充分的供应商选择程序；
B：在验收部门的采购订单附件上标明订购数量；
C：无法详细比较已收到货物的质量；
D：接收了未经适当授权购买的货物。
14、数据库系统的查询工具应包括除下列哪项外的所有功能？
A：图形输出能力
B：数据字典的访问
C：数据有效性检查器
D：范例查询界面
15、内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况
A：在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时；
B：内部审计师已报告了所有可疑活动；
C：针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。
D：在确认并调查违规交易时；
16、通过设立战略业务单位(SBU)成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准
A：面对外部竞争
B：风险厌恶
C：成为一个利润中心
D：在母公司以外设立一个明确的市场
17、某公司的部广域网(WAN)遭到了攻击，分析显示，攻击者首先渗入公司以对外公开的网络服务器，然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。要亡羊补牢，审计师应该建议采取以下哪种措施？Ⅰ、应该取消从对外公开的网络服务器接入内部广域网的途径。Ⅱ、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途径。Ⅲ、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。Ⅳ、任何位于内部广域网上的折中电脑都应该下线并重建。
A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
18、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
A：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异
B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额
C：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
19、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?
A：制定一项关于信用卡发放的限制性政策；
B：定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；
C：将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；
D：将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出；
20、以下哪项是ISO 90002000质量管理体系标准的一个要素？
A：要求组织监控有关作为绩效测量方法的客户满意度的信息。
B：董事会和管理层对于控制在组织内重要性的态度和措施。
C：对目标不能实现这一风险的评估。
D：提高员工满意度将会提高生产率的原则。
21、对于许多跨职能部门的活动，那种组织结构最有效？
A：距阵型
B：项目型
C：智能型
D：任何组织
22、审计准则要求定期考核内部审计人员的工作业绩。其目的是为了满足以下哪项要求
A：审计委员会；
B：内部审计主管；
C：管理层；
D：内部审计人员。
23、以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？
A：失业的威胁。
B：必须参加培训班。
C：现存工作小组的分裂。
D：新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。
24、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当
A：在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。
B：继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。
C：会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。
D：停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。
25、某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被登记至计算机化的数据库。如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外？
A：错误的账目余额
B：余额最高的客户账目
C：已就其账目进行投诉的客户
D：投诉频率最高的账目类型