私募基金公司财务管理制度模版.docx

*有限公司财务管理制度（试行）第一章 总则第一条 为维护股东和公司的合法权益，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则企业会计制度和公司法，制定本制度。第二条 本制度适用于公司本部及各控股公司，控股公司是独立核算的法人单位，应根据相关法规和财务制度，自行制订本制度没涉及的管理办法，对于本制度已有的管理办法，各控股公司应严格执行。第三条 财务基本任务是：做好公司各项财务收支的核算和监督 ，参与投资项目风险控制，提高资产运营能力，提高经济效益。第四条 建立和健全公司内部会计控制制度。保护企业资产的安全完整，保证会计资料的真实可靠和有效运用，提高资金利用率。第五条 本公司内部控制的基本原则是：公司所有经营活动过程中实施会计监督，相互制约与分工合作相结合：1、权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门或一个人包办，以防止差错和弊端。2、合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管等。3、审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务主管部门的审核与稽核。4、责任明确。各部门和人员职责分明，任何差错的发生都能明确到个人责任。5、凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。6、例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。第二章 资金管理第六条 公司资金管理的原则是合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。第七条 各部门开支实行审核报销1.用款部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将所取得的合法发票单据(在发票反面要注明用途，有经办人，验收人，主管签字)，到财务部门办理报销审核批准手续。2、凡各部门经办人员所取得的发票单据在月末之前及时报销，不得跨月，不得挂帐。第八条 按财务权限审核付款1、各部门经办人员填写好请购单，由部门负责人签字后，报财务部初审，送交分管付总审核，最后由总经理审批。2、 因经营需要代收代付款项，由财务部门审核批准。第九条 建立会计和出纳职责分工制度财务核算会计出纳岗位分离，出纳负责办理货币资金(现金，银行存款)的收支业务，会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他需要动用资金的业务工作，除登记现金，银行日记账外，不得保管凭证和其他账目，银行余额调节表会计必须认真复核签名。第十条 降低持有现金成本公司业务属性决定公司持有现金的余额较大，资金投向由严格限制，财务主管部门必须采取各种安全的理财产品提高收益。第十一条 严格付款审批和支票的签发所有付款均按审批金额权限并有两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用章，必须分别掌管，不准开出“空头支票”“空白支票”，开出支票要进行登记。第十二条 收付款项要通过会计填制记账凭证所有现金和银行存款的收支，都必须通过经办会计审核原始凭证无误后，填制收付款凭证，然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后方可办理收付款，并在收付款凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。第十三条 合理控制现金库存限额和现金使用按日常2-5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超过，不得以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。第十四条 及时登记现金，银行存款日记账和结账现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。库存现金的账面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额要与对账单核对，调节相符。第三章 低值易耗品的管理第十五条低值易耗品是指金额在2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、工具用具，办公用具，机物料用品等为低值易耗品。第十六条 低值易耗品在购买之前应按规定填写请购单，经使用部门负责人签字，综合部审核，总经理批准，方能选购。第十七条 为了加强对在用低值易耗品的管理，综合部应按使用部门设置低值易耗品台账。第十八条 低值易耗品采用一次摊销法核算，并建立备查簿进行登记。第四章 费用的管理第十九条 费用开支的审批规定1、公司各项费用由公司综合管理部归口管理。2、各项费用事前须向上一级主管进行请示，经同意后实施。3、各项费用分别核算到部门、项目、个人。4、上述各项各类费用发生额一定金额下的由财务部门审核，总经理审批报销。一定金额的限额由董事长授权总经理，董事长审核总经理费用，总经理审核下属费用。第二十条部分管理费用的规定一、差旅费用差旅费应严格执行开支标准，严格控制出差人数、出差时间。一般员工出差，由部门经理批准;部门经理出差由总经理批准。出差人员在出差前应填写“员工出差申请单”，由各部门经理、财务主管审核，总经理批准后，方可预支差旅借款。出差人员返回后必须在一周内将所借款项结清，差旅费的报销审批程序为：由出差人员据实填写差旅报销单，先由本部门经理签字，再由财务部门审核签字，最后由总经理签字后到出纳处报销。二、业务招待费1、接待费用必须严格控制，在合理、必要的前提下，本着“事前申请、节约得体”的原则，逐笔、逐项按规定报批手续开支。2、日常接待用品如茶、饮料等，应按季度提出计划，经综合管理部审查批准后，由相关部门采购。3、凡未办理批准手续开支的费用，一般不得报销;确因特殊情况，事后到综合部说明情况补办有关手续，由经办人、接待主管、综合管理部经理证明，公司领导签字后，方可报销。三、职工福利费用公司根据国家有关规定，每月按工资总额的百分比例提取日常福利费、退休养老金、教育经费、工会经费等费用。国家规定变更时，将按变更后规定执行。四、汽车修理费公司汽车由综合管理部归口管理，负责配件零件燃料的购置和修理保养等。发生的车辆管理费用按以下规定签批。1、确定4S店进行维修保养。2、发生的零配件购置费和修理费用，在报销时原始发票后必须附有更换零配件名称，耗用工时数等清单，废品交回综合部处理，否则一律不予报销。4、发生的汽油费养路费保险等其他费用，报销时须有车辆专管人员签章，由综合部经理审核。第五章 工资与人事内部管理第二十一条 职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人事部门及时以书面通知财务部门，作为人事管理和计算工资的依据。第二十二条 工资的计算和支付，要严格按照考勤制度，工时、工资标准及有关规定，进行计算和发放。第六章 税务的管理第二十三条公司应根据国家税法规定按时缴纳各种税金。第七章 固定资产的管理第二十四条价值2000元以上，使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。第二十五条固定资产统一由财务部门建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。第二十六条公司的固定资产由综合管理部门统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司综合部统筹安排。固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各使用部门负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。第二十七条 公司的固定资产由财务部门统一核算，财务部按照税法规定进行计提固定资产折旧，凡是公司的固定资产一律用直线法计提折旧。以计留5%的残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物20年；2、机器设备8年；3、运输工具5年；4、电子设备3年；5、其他设备5年。第二十八条定期对固定资产进行清查1、固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对账面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。2、公司的固定资产每半年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过5万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。3、公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。4、对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废。做到手续完备，账目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。第八章 投资项目财务管理第二十九条 加强对投资项目的财务报表分析，及时分析投资项目财务变动，做出财务预警，及时向公司及投后管理部门反馈。第三十条 检查投资项目的财务部门会计规范执行情况进行沟通了解，确保了解投资项目真实反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司的经营成果。第九章 附则第三十一条 本制度报公司董事会批准后方可执行。