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第8课时　财政与税收
一、选择题
1.(2017河北石家庄复兴中学10月月考,13)在应对经济新常态过程中,国家财政的作用越来越重要,对税收的要求也会越来越高。但过高的税收会影响经济的发展,制约财政收入的增长。对税收与财政的认识正确的有(　　)
①高水平的税收,更有利于财政收入的持续增长
②财政收入影响经济发展,与税收之间相互制约
③增加财政收入,要以税收不损害经济活力为限
④充足的税收,才能保证财政支撑经济持续发展
A.①③ B.②③ C.①④ D.③④
2.(2018湖北宜昌期中联考,12)下表列出了2016年我国财政收支的部分数据,据此得出的推断合理的有(　　)
财政收入
财政支出
全国一
般公共
预算收入
国内
增值税
营业税
车辆
购置税
全国一般
公共预算
支出
教育
支出
科学技
术支出
社会保
障和就
业支出
159 552
亿元
同比
增长
30.9%
同比
下降
40.4%
同比
下降
4.2%
159 552
亿元
增长
6.8%
同比增
长12%
同比
下降
①营业税和车辆购置税收入的减少是财政赤字出现的根本原因
②增值税与营业税的变化可能是由于全面推开“营改增”试点后,形成收入转移
③国家更重视民生与科技发展,对教育事业重视远远不够
④车辆购置税同比下降可能是由于当年1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
3.(2017河北邯郸第一次模拟,4)为实现精准扶贫和精准脱贫,M市管好用好扶贫资金,对不同的地区采用不同的方式扶贫:对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业,对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁,对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策。M市取得了良好的扶贫效果。由此可见(　　)
①国家运用财政政策调控国民经济运行
②国家财政具有促进资源合理配置的作用
③国家财政是促进社会公平的物质保障
④财政资金是实现精准扶贫和脱贫的关键
A.①② B.①④ C.②③ D③④
4.(2017湖南师大附中入学摸底考试,9)2015年12月21日结束的中央经济工作会议提出,要重视确保经济稳定增长,加大积极财政政策的力度,进一步强化经济托底政策。财政政策既能托底经济增长,也有利于解决经济发展包括“产能过剩”在内的中国经济的问题。其发挥作用的传导路径正确的是(　　)
①经济建设支出增加——社会总供给增加——企业生产规模扩大——国家经济增长
②降低创新型企业税收标准——企业税负减轻——研发投入增加——企业实现转型
③银行降低存贷款利率——企业融资成本减轻——研发投入增加——企业从供给低端迈向中高端
④政府加大公共服务投入——公共产品和服务总需求增加——提供公共产品的企业生产扩大——公共需要得到更好满足,实现经济社会发展
A.①③ B.①④ C.②④ D.②③
5.(2018河南南阳一中8月考,23)2017年3月,全国一般公共预算收入12 912亿元,同比增长12.2%。其中,中央一般公共预算收入4 892亿元,同比增长11.1%;地方一般公共预算本级收入8 020亿元,同比增长12.8%。全国一般公共预算收入中的税收收入9 961亿元,同比增长9.6%。下列能促进财政收入增加的因素是(　　)
①一季度价格下降
②经济企稳向好
③一般贸易进口价量齐升
④公共预算支出减少
A.①② B.②③ C.②④ D.③④
6.(2017山西长治、晋城等五校联考,13)税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候水平较高,艺术上值得称道的境界叫作“既把鹅毛拔下来,又让鹅不叫唤,至少要让鹅少叫唤”。这启示我们(　　)
A.经济发展水平是影响财政收入的重要因素
B.国家应当制定合理的分配政策
C.分配政策是影响财政收入的基础性因素
D.财政是国家治理的基础和重要支柱
7.(2017湖北沙市中学第二次考试,20)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长,财政支出会呈刚性增长,财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下,适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是(　　)
A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围
B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目
C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度
D.盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率
8.(2017宁夏石嘴山三中三模,15)目前,我国中央财政集中了全国50%以上的财政收入,但支出只占全国的20%左右,财政事权和支出责任划分不科学的问题逐渐暴露。在财权与事权不能匹配的情况下,地方被迫转向土地财政寻求财源,形成了严重的土地财政依赖症,扭曲了地方经济和社会发展路径。这表明,地方摆脱土地财政依赖症需要(　　)
①推行中央与地方财政事权划分,完善中央与地方支出责任划分
②合理配置财政资源,提高中央与地方财政资金使用效率
③减轻地方财政负担,避免地方出现财政赤字现象
④建立现代财税制度,发挥财政配置资源的决定性作用
A.①③ B.①② C.②④ D.③④
9.(2017湖南师大附中入学摸底考试,6)自2016年5月1日起,我国全面推开营业税改征增值税试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围,确保所有行业税负只减不增。全面推开这一工作旨在(　　)
①减轻纳税负担,激发市场活力
②完善税收体制,促进社会专业化分工
③杜绝偷税漏税,增加国家税收
④加强对企业的管理,提高企业经济效益
A.①② B.②④ C.③④ D.①③
10.(2018安徽十校联盟摸底,7)推进亲劳动、亲自然的税改,从而起到刺激消费、防通胀、促进就业、保护环境等多重功效,已成当务之急。这主要是因为(　　)
①促进经济发展、增加就业是宏观调控的重要目标
②我国社会发展日益滞后于经济发展是不争的事实
③税收调节是能否实现科学发展的决定因素
④税收是调节经济、促进社会发展的重要手段
A.①④ B.①③ C.②④ D.②③
11.(2017湖南师大附中入学摸底考试,12)自2016年1月1日起,增值税电子发票可以在全国开出。与传统纸质发票相比,纳税人申领、开具、流转、查验电子发票等都可以通过统一的电子发票系统在互联网上进行。推行增值税电子发票系统升级,有利于(　　)
①企业节约相关费用,降低经营成本
②避免对同一经营额重复征税
③调节个人收入分配,实现社会公平
④税务部门提高工作效率,降低管理成本
A.①② B.②③ C.③④ D.①④
12.(2018山西45校第一次联考,18)广州税务部门大力推行预约办税,为纳税人节省办税成本。据统计,2017年1—7月,广州151万户次纳税人通过微信预约方式办理国税业务,同比增加48万户次,增长40%,办税等候时间持续下降,降幅达到46%。这表明(　　)
①税收具有强制性和无偿性的特征
②广州纳税人有较强的自觉纳税意识
③我国税收是取之于民、用之于民的
④广州税务部门服务意识进一步增强
A.①② B.②④ C.①③ D.③④
二、非选择题
13.(2018安徽滁州9月联合质量检测,28)阅读材料,完成要求。
2017年3月5日,国务院总理李克强在十二届全国人大五次会议上作《政府工作报告》指出,积极扩大有效投资,引导资金更多投向补短板、调结构、促创新、惠民生的领域。2017年要完成铁路建设投资8000亿元、公路水运投资1.8万亿元,再开工15项重大水利工程,继续加强轨道交通、民用航空、电信基础设施等重大项目建设。继续提高退休人员基本养老金,确保按时足额发放。稳步提高优抚、社会救助标准,实施好临时救助制度。去产能必须安置好职工,中央财政专项奖补资金要及时拨付,地方和企业要落实相关资金与措施,确保分流职工就业有出路、生活有保障。
结合材料,说明国务院的系列举措是如何发挥财政作用的。(12分)

14.(2017宁夏石嘴山三中三模,38)在中央经济工作会议提出“房子是用来住的,不是用来炒的”的总基调后,国务院又发文支持各地区在房地产税等方面探索创新,使房地产税再次成为民众关注的热点。
面对高温不退的楼市,社会资金加快向房地产业集聚,导致其他实体产业部门“失血”而失去发展动力。制定房地产税法,可以控制各类资金涌入房地产业,引导资金流向战略性新兴产业、装备制造业等实体经济,流向创新创业领域。同时,征收房地产税在一定程度上能抑制住房投资性需求,特别是投机性需求,保障居民居住需求,防止房价过快上涨和暴富心理;房地产税还可以健全地方主体税种,解决土地财政依靠土地出让金问题。
结合材料和所学经济知识,分析我国制定房地产税法对国家和居民的积极影响。(14分)

答案精解精析
一、选择题
1.D　税收水平高,在短时间内对财政收入增长有利,但会影响经济的持续增长,最终影响税收和财政收入的持续增长,①错误。财政收入影响经济发展,但与税收不是相互制约的关系,②错误。③④正确,故
选D。
2.D　营业税和车辆购置税收入的减少可能会引起财政赤字,但不能说是财政赤字出现的根本原因,①错误;教育支出增长6.8%,说明国家重视民生与科技发展,③错误。②④正确且符合题意,入选。
3.C　进行“精准扶贫和精准脱贫”,是发挥财政促进社会公平的物质保障作用的体现,②正确。“M市管好用好扶贫资金,对不同的地区采用不同的方式扶贫”说明国家财政具有促进资源合理配置的作用,③正确。材料中的扶贫政策不能体现国家运用财政政策调控国民经济运行,①不符合题意。实现精准扶贫和脱贫的关键不是财政资金,④错误。
4.C　①传导错误,因为经济建设支出增加会引起社会总需求增加,而不是社会总供给增加,故排除;③是货币政策而不是财政政策,故排除。②④符合题意,故选C。
5.B　受价格回升等带动,企业生产才能趋于活跃、利润明显增加、投资信心增强,财政收入才可能增加,①错误,③正确;经济发展水平是影响财政收入的决定性因素,经济企稳向好,财政收入会增加,②正确;④讲述的是财政支出,题干要求是财政收入增加的原因,故④不选。
6.B　税收是一种“拔鹅毛”的艺术,“既把鹅毛拔下来,又让鹅不叫唤,至少要让鹅少叫唤”的做法,说明国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高,B说法符合题意。A、C说法均错误,经济发展水平是影响财政收入的基础性因素,分配政策是影响财政收入的重要因素。D说法正确,但不符合题意。
7.D　解答本题的关键是注意题干要求“不会导致财政赤字增加的是”。财政赤字即财政支出大于财政收入,“扩大支出”和“减少收入”将导致赤字增加,反之则不会。A、B、C均不符合题干要求。盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率,不会影响财政的收入和支出,因此不会导致财政赤字的增加,应选D。
8.B　本题可以直接用排除法解答。③是错误的,适度的财政赤字是安全的,也是必需的,有利于刺激需求,拉动经济增长,不能笼统地说“避免”;④是错误的,在现代市场经济条件下,对资源配置起决定性作用的是市场,不是财政税收。①②正确,故选B。
9.A　全面推开营业税改征增值税试点,有利于减轻纳税负担,激发市场活力;有利于完善税收体制,促进社会专业化分工,①②正确;③错误,这一举措并不能杜绝偷税漏税现象;④错误,企业的管理是微观行为,材料中是宏观调控的做法,国家宏观调控的主要目标是促进经济增长,增加就业,稳定物价,保持国际收支平衡。
10.A　推进亲劳动、亲自然的税改,从而起到刺激消费、防通胀、促进就业、保护环境等多重功效。这是因为税收是调节经济、促进社会发展的重要手段,促进经济发展、增加就业是宏观调控的重要目标,①④符合题意。②不符合现实,排除。③夸大了税收的作用,排除。故本题答案选A。
11.D　电子发票不需要纸质载体,没有印制、打印、存储和邮寄等成本,企业可以节约相关费用,①正确。推行增值税电子发票系统升级,有利于税务部门提高工作效率,降低管理成本,④正确。②是增值税的作用,③是个人所得税的作用,均不符合题意。
12.B　材料以广州税务部门改变征收模式为载体,考查学生获取解读信息、调动运用知识的能力。改变征收模式以来,纳税人办理税务的户次增加,说明自觉纳税意识增强,也是税务部门转变作风的体现,②④符合题意。①③在材料中没有体现。
二、非选择题
13.答案　①国家引导资金更多投向补短板、调结构、促创新、惠民生的领域,发挥了财政在国家治理中的基础和重要支柱作用。②国家继续提高退休人员基本养老金,稳步提高优抚、社会救助标准,完善社会保障体系,发挥了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用。③国家在铁路、公路、电信基础设施等重大项目建设的投入,发挥了财政具有促进资源合理配置的作用。④中央财政专项奖补资金及时拨付支持去产能,推动经济发展,发挥了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
解析　本题要求考生结合材料,说明国务院的系列举措是如何发挥财政作用的,难度不大,考生可以采取总分式的论述方式。考生在分析说明时,首先要说明财政在国家治理中的基础和重要支柱作用,然后考生可以从财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,促进资源合理配置,促进国民经济平稳运行的角度进行说明。
14.答案　对国家:优化资源配置,提高资源利用效率;(2分)推动创业创新,加快转变经济发展方式,推动经济结构战略性调整;(2分)抑制房价过快上涨,防范经济风险,促进房地产业健康发展,提高经济发展质量;(2分)推动财税体制改革,完善地方税收结构,为地方政府提供稳定的财政收入来源。(2分)
对居民:引导居民科学理性投资;(2分)稳定住房价格,保证住有所居,改善居民生活;(2分)引导居民树立正确的金钱观,鼓励人们通过劳动获取金钱,助推全社会形成崇尚劳动、热爱劳动的良好风尚。(2分)
(考生如有其他答案,言之有理均可酌情给分)
解析　本题属于影响类试题,可以根据材料中存在的问题以及制定房地产税法带来的影响直接作答。材料中涉及对国家的影响有:控制各类资金涌入房地产业,引导资金流向战略性新兴产业、装备制造业等实体经济,流向创新创业领域;健全地方主体税种,解决土地财政依靠土地出让金问题。对居民的影响有:在一定程度上能抑制住房投资性需求,特别是投机性需求,保障居民居住需求,防止房价过快上涨和暴富心理。将这些信息分为不同层次,分别从国家与居民(消费者、投资者)的角度分析即可。

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