2021年个人所得税题.doc

最新个人所得税题（一）
1.下列人员中属于个人所得税居民纳税人是()。
A．在中华人民共和国境内居住时间为156天台湾同胞
B．自3月12日至12月31日，在中华人民共和国境内工作外籍专家
C．在中华人民共和国境内无住所且不居住外籍人员
D．在北京开设小卖部个体工商户中华人民共和国居民王某
2.下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税是（ ）。
A．某公司高管从经贸大学获得授课费
B．退休后再受雇获得收入
C．在任职单位获得董事费收入
D．个人购买彩票获得中奖收入
解析：B工资薪金所得C工资薪金所得，在非任职单位获得董事费收入 劳务报酬D偶尔所得
3.下列各项所得按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税是（ ）。
A．作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）获得所得
B．律师以个人名义聘请其她人员从律师处获得报酬
C．任职于杂志社记者在本杂志社上刊登作品获得稿费
D．职工个人以股份形式获得公司量化资产参加公司分派而获得股息
解析：D股息利息红利所得
4.下列所得中，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税是（ ）。
A．编剧从任职单位获得剧本使用费
B．雇主为员工购买商业性补充养老保险
C．任职、受雇于报社、杂志社等单位记者，在本单位报刊、杂志上刊登作品获得所得
D．非本单位任职人员为本单位提供设计劳务获得所得
解析：A不再区别与否从任职单位获得所得，都是特许权使用费。BC为工资薪金所得
5.李某是某公司正式员工，人职，每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元。从1月起李某可享有子女教诲专项附加扣除，且夫妻二人商定，该扣除项目由李某一人全额扣除，没有减免收入及减免税额等状况。1月李某应预扣预缴个人所得税税额（ ）元。
A．35
B．50
C．75
D．105
解析：1月应纳税额所得额=10000-1500-5000-1000=2500元
1月应预扣预缴个人所得税=2500*3%-0=75元
个人所得税预扣率
居民个人工资、薪金预扣预缴合用
1
不超36000
3%
0
2
3
10%
2520
3
14
20%
16920
4
30
25%
31920
5
42
30%
52920
6
66
35%
85920
7
超过960000
45%
181920

6.李某应邀参加某部话剧表演，一次性获得表演收入50000元，将收入一半直接捐赠给了故乡贫困户张某，应预扣预缴个人所得税为（ ）元。（不考虑其她税费）
A．10000
B．13200
C．14000
D．12200
解析：50000*80%*30%-=10000元 直接捐赠不予扣除
劳务报酬所得预扣预缴合用税率
1
不超0
20%
0
2
0-50000
30%

3
超过50000-
40%
7000

7. 根据个人所得税有关规定，受赠人转让免费受赠房屋所得应归属于（ ）。
A．偶尔所得
B．财产转让所得
C．财产租赁所得
D．劳务报酬所得
8. 依照规定，个人发生非货币性资产投资业务，纳税人一次性缴税有困难，可合理拟定分期缴纳筹划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过（ ）个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。．
A．5
B．6
C．3
D．4
9.下列各项中，不符合现行个人所得税规定是（ ）。
A．居民个人获得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到数额，按照规定拟定合用税率和速算扣除数，单独计算纳税
B．个人达到国家规定退休年龄，领取公司年金，符合规定，不并入综合所得，全额单独计算应纳税
C．保险营销员、证券经纪人获得佣金收入，属于劳务报酬所得，以含增值税收入减除20%费用后余额为收入额
D．保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额25%计算
10. 2月张某转让住房一套，不含税转让价款为90万元，转让过程中张某承担有关税费（不含增值税）共计3万元。该住房为张某接受其朋友赠送一套住房，该房屋实际购买成本为55万元，受赠过程有关税费共计2万元且由其朋友承担。则张某转让该房产应缴纳个人所得税（ ）万元。
A．7.40
B．6.40
C．7.00
D．6.00
解析：（90-3-55）*20%=6.4万
11.3月某作家一篇故事由一家出版社出版，当月作家获得稿酬所得30000元。该作家稿酬所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A．3250
B．3360
C．3580
D．3926
解析：30000*80%*70%*20%=3360
12.下列关于个体工商户从事生产、经营活动获得所得征税说法，对的是（ ）。
A．个体工商户按规定缴纳摊位费不得税前扣除
B．个体工商户将其所得通过中华人民共和国境内社会团队向贫困地区捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%某些可以据实扣除
C．个体工商户生产经营活动中对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清费用不准扣除
D．个体工商户被税务机关加收税收滞纳金，可以在税前扣除
解析：C 40%扣除
13.如下关于个人所得税关于规定表述中，对的是（ ）。
A．房屋产权所有人死亡，对依法获得房屋产权法定继承人征收个人所得税
B．退休人员再任职获得收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税
C．某高校教师受邀为各类学习班、培训班授课获得课酬收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税
D．个人达到国家规定退休年龄，按年领取公司年金，平均分摊计入各月，按每月领取额合用月度税率表计算纳税

解析：A不征收个人所得税，B按工资薪金征收,D合用综合所得税率表计算纳税。
14.下列项目中，属于经批准可减征个人所得税是（ ）。
A．个人办理代扣代缴手续，按规定获得扣缴手续费收入
B．个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，共计为1元
C．残疾人员获得所得
D．个人获得国家发行金融债券利息收入
解析：A免征，B，每次中奖收入均在10000如下，免征，D，免征。
15.个人获得下列所得应缴纳个人所得税是（ ）。
A．外籍个人从获得外商投资公司获得股息红利所得
B．个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元
C．公司对合计消费达到一定额度，予以额外抽奖机会，个人获奖所得
D．个人转让自用5年以上家庭唯一住房
赵某转让自己收藏一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是20万元，但是赵某无法提供精确财产原值凭证，赵某应纳个人所得税为（ ）万元。
A．4
B．0.6
C．0.4
D．0
解析：20*2%=0.4 纳税人如不能提供合法、完整、精确财产原值凭证，不能对的计算财产原值，按转让收入额3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，按转让收入2%征收率计算缴纳个人所得税。
16.下列关于个人所得税申报纳税期限规定，表述不对的是（ ）。
A．纳税人获得应税所得没有扣缴义务人，应当在获得所得次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款
B．纳税人获得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款，纳税人应当在获得所得次年3月31前，缴纳税款
C．居民个人从中华人民共和国境外获得所得，应当在获得所得次年3月1日至6月30日内申报纳税
D．纳税人因移居境外注销中华人民共和国户籍，应当在注销中华人民共和国户籍前办理税款清算
解析：次年6月30日前
17.依照个人所得税法规定，下列各项中，不予免征个人所得税是（ ）。
A．军人转业费
B．个人获得教诲储蓄存款利息
C．个人转让自用达6年，并且是唯一家庭生活用房获得所得
D．县级人民政府颁发环保奖金
解析：省级人民政府、国务院部委和中华人民共和国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发科学、教诲、技术、文化、卫生、体育、环保（科教技文卫体环）等方面奖金，免征个人所得税。
18.在中华人民共和国境内无住所个人，在一种纳税年度内在中华人民共和国境内居住合计不超过（ ），其来源于中华人民共和国境内所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中华人民共和国境内机构、场合承担某些，免予缴纳个人所得税。
A．60天
B．90天
C．183天
D．216天

境内支付

境外支付

境内所得
境外所得
境内所得
境外所得
不超90天
征
工资薪金暂免征
不征
不征
超90天不超183天
征
征
征
不征
超过183天
征
征
征
征

19.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目是（ ）。
A．继续教诲
B．大病医疗
C．住房贷款利息
D．住房维修
20.下列项目不得享有个人所得税减免优惠是（ ）。
A．获得国家发行金融债券利息
B．外籍个人获得搬迁费钞票补贴
C．个人获得教诲储蓄存款利息
D．个人获得保险赔款
解析：外籍个人以非钞票形式获得搬迁费补贴，免征
21.张某1月起承包某服装厂，根据承包合同，服装厂工商登记更改为个体工商户。张某经营服装厂共获得收入50万元，发生成本、费用、税金等有关支出43万元（其中涉及个体工商户业主丁-资每月5000元）。张某应缴纳个人所得税（ ）元。（假设张某当年未获得综合所得）
A．4850
B．5500
C．6500
D．6650
解析：50-43+6-6=7万 7*10%-1500=5500
个人所得税税率表二：经营所得合用

级数
全年应纳税所得额
新税率表 税率 速算扣除数
1 不超过30000元 5 0
2 超过30000元至90000元某些 10 1500
3 超过90000元至300000元某些 20 10500
4 超过300000元至500000元某些 30 40500
5 超过500000元某些 35 65500