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审计财务报告范文(通用 3 篇)审计财务报告篇 1 我们审计了后附的 ABC 股份有限公司（以下简称 ABC 公司）财务报表，包括 20 xx 年 12 月 31 日的资产负债表，20 xx 年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、导致保留意见的事项 ABC 公司 20 xx 年 12 月 31 日的应收账款余额 x 万 xx 元，占资产总额的 x%。由于 ABC 公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。四、审计意见 我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，ABC 公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制，在所有的重大方面公允反映了 ABC 公司 20 xx 年 12 月 31日的财务状况以及 20 xx 年度的的经营成果和现金流量。审计财务报告篇 2 该企业委托审计的背景：因政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构思是：一、对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成。二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。三、该企业已封账，调账不能进行。财务状况按调账前叙述。审计报告 ABC 有限公司:因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司 20 xx 年 1 月 1日至 20 xx 年 4 月 30 日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责,我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、基本情况 贵公司于 19xx 年月日领取号企业法人营业执照，注册资本275 万元，法人代表，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于 20 xx 年 4 月注销。二、审计情况(一)财务收支情况 1、收入情况 20 xx 年 1 月 1 日至 20 xx 年 4 月 30 日，贵公司累计实现销售收入 147,054,009.46 元，其中 20 xx 年实现销售收入72,526,202.29 元，20 xx 年实现销售收入 67,487,365.46 元，20 xx 年实现销售收入 6,636,173.51 元，20 xx 年 1 至 4 月实现销售收入 404,268.20 元。收入组成：通信工程及设计收入 34,087,848.26 元，器材销售收入 111,579,734.68 元，物管收入 250,590.60 元,委托代办收入 1,135,835.92 元。2、成本费用情况 20 xx 年 1 月 1 日至 20 xx 年 4 月 30 日，贵公司累计发生销售成本 129,447,433.49 元，营业费用 6,155,423.65 元，管理费用 5,558,272.94 元，财务费用-204,072.14 元，主营业务税金及附加 1,731,217.02 元，营业外收支净额 465,371.54 元，所得税 2,123,677.78 元。销售成本组成：通信工程及设计成本 29,272,638.82 元，器材销售成本 99,032,073.54 元，物管成本 92,064.50 元，委托代办成本 1,050,656.63 元。3、利润实现情况 20 xx 年 1 月 1 日至 20 xx 年 4 月 30 日，贵公司累计实收净利 润 3,623,055.73 元。其 中：20 xx 年 实 现 净 利 润3,988,783.46 元，20 xx 年实现净利润 630,414.82 元，20 xx 年实现净利润 322,925.97 元，20 xx 年 1 至 4 月净利润-1,319,068.52 元。(二)资产负债及所有者权益状况 1、资产情况 截止 20 xx 年 4 月 30 日，贵公司资产总额 21,213,892.78元。其中：货币资金 428,431.46 元，应收账款 7,127,652.12元，其他应收款 3,103,547.00 元,坏账准备 1,351.68 元，长期投资 2,000,000.00 元，固定资产原值 1,838,418.70 元，净1,368,780.52 元，土地使用权 5,386,833.25 元。固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。2、负债情况 截止 20 xx 年 4 月 30 日，贵公司负债总额 12,560,076.12元。其 中：应 付 账 款4,270,229.53元，应 付 福 利 费228,774.18 元，未交税金 86,905.45 元,其他应交款 3,093.01元,其他应付款 7,971,073.95 元。应付账款及其他应付款明细表见附件。3、所有者权益情况 截止 20 xx 年 4 月 30 日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66 元。其中实收资本 2,180,000.00 元，资本公积3,121,365.37 元盈值余公积 906,061.96 元，未分配利润2,446,389.33 元。资本公积的形成情况:20 xx 年 1 月 1 日至 20 xx 年 4 月 30日增加资本公积 3,037,952.31 元，均系所得税减免金额，1999 年结转 83,413.06 元,系劳服司遗留。盈余公积的形成情况：20 xx 年 1 月 1 日至 20 xx 年 4 月30 日增加盈余公积 874,537.28 元，均系从利润中提取，1999 年结转 31,524.68 元，系劳服司遗留。三、存在问题 1、截至 20 xx 年 4 月 30 日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52 元,工 会 经 费 248,164.48 元，教 育 经 费202,632.60 元，劳 动 保 险 费 1,102,819.53 元，福 利 费147,168.00 元，共计 6,351,892.13 元。经审计，系 1999 年至20 xx 年 4 月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按 800 元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。2、截至 20 xx 年 4 月 30 日，应收款项中个人所得税余额155,254.77 元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。3、截至 20 xx 年 4 月 30 日，实收资本 2,180,000.00 元，营业执照注册资金 2,750,000.00 元，两者不一致。四、审计意见 1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司 20 xx 年1 月 1 日至 20 xx 年 4 月 30 日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和邮电通信企业会计制度的规定。2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。附送：1、20 xx 年 4 月 30 日资产负债表;2、20 xx 年 1 月 1 日至 20 xx 年 4 月 30 日损益表;3、固定资产明细表;4、应收账款及其他应收款明细表;5、应付账款及其他应付款明细表。审计财务报告篇 3 根据集团部署，我们于 XXXX 年 X 月 X 日起对集团财务总监xx 自 XXXX 年 X 月至 XXX 年 X 月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与 xx 交换了意见，现将审计情况报告如下：一、概况 xx 自 XXXX 年 X 月起任 ABC 集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。本次离任审计时间跨度为 XXXX 年 X 月至 XXXX 年 X 月，其间集团下达财务总监的主要考核指标：项目 XXXX 年 XXXX 年合计财务填报完成情况说明融资部门预算执行海外资本运作完成海外上市任务，确定全部海外上市程序通过了尽职调查，拟上市资产整合，对在美反向收购上市进行了有益的探讨，XX 公司已转为外商独资企业。财务管理制度 x 月 x 日前建立财务管理制度体系框架，x 月 x 日前完成制度健全和完善，建立内控系统，完成财务信息化集团财务制度按计划完成了根更新和完善，统一的集团会计核算制度自 xxxx年 1 月起全面执行，总部实现电算化，异地公司年内同步运行至甩账。全面预算管理 提出预算控制指标，并实施考核方案，全面实行预算管理。预算管理已初见成效，按月向预算单位提供预算执行反馈，及时修正预算，正式开始编制工程预算。财务分析提交财务分析报告，半年内部往来清理进行了两次大的往来清查核对，大大减少内部随意挂账。部门建设员工满意率55%，培养 1-2 个骨干，优秀人才流失1 人，优秀人才服务期 2 年以上基本上完成 二、考核指标完成情况 1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为：xx 万元。实际完成万元，其中 XXXX 年万元，XXXX 年万元，与计划相比完成情况不是很令人满意;由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了万元。主要原因是宏观调控对全行业的巨大影响、XX 公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模2、预算执行情况，xx 所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情况抽查，未见越权和违规审批情况。3、海外上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并通过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已完成 xx 字公司的改制工作。4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。5、制度建设，集团于 XXX 年 X 月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度，集团会计核算制度也已从 XXXX 年 X 月 X日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。7、XXXX 年 X 月至 X 月，集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对保持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：2004 年有新进财务、融资人员 10 人，离职 7 人，05 年 1-4 月，新进 2 人，离职 1 人。三、任期内主要工作业绩 x 在任期内工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：1、开拓融资渠道，新辟融资主体。在全行业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在 xx 总监的努力下，集团仍融资万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入;行业融资受限制，集团将 AA、BB、CC 等非宏观调控重点公司作为融资平台，争取到万元的融资，较好地满足资金需求。2、强化基础管理，推进制度建设。集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算办法，同一集团会计政策，明确集团会计信息质量要求。3、积极探索海外资本运作之路。围绕集团海外资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在 XXXX 年 X 月通过尽职调查，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成 XX 字公司的转制手续。4、税务筹划得到高度重视。XXXX 年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。四、主要工作不足 1、作为高管，财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推动构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前提供的会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务组织体系不稳定。3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成情况仍不理想，银企关系还需要进一步加强和改善。五、xx 对集团财务工作的建议 经与 xx 交换意见，xx 对任期内拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下建议：1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答制度，不断提高会计信息相关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包括设立贸易公司和销售公司的做法，包括拟收购一家建筑公司的思路，通过与主营行业相关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不同，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际情况出发，寻求海外融资的切实可行的最佳路线。4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系，预算执行情况表要包含集团全部收支，准确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位责任制等。为更好地做好集团高管(地区公司主要负责人)任期经济责任审计，建议集团完善高管定期述职制度，其述职报告应提供书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。由于执行审计师曾经是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的独立性。