财政与税收导学案.doc

第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收
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【学习目标】
本课考点：1.财政收入与支出：（1）财政收入的构成（2）影响财政收入的因素；（3）税收与财政的关系； （4）财政支出及支出的构成；（5）财政收支平衡
2.财政的作用：
（1）财政与基础设施工程；（2）财政与宏观调控；（3）财政与人们生活保障
3.税收：（1）税收种类；（2）税收的基本特征；（3）税收的种类；（4）税收的作用
4.依法纳税：（1）纳税人；（2）负税人；（3）依法纳税
考查重点：（1）财政的作用。（2）影响财政收入的因素。
【导学流程】
一、 独学文本，初步感知（A级）
1.财政及其作用
（1）国家的 就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
（2）基本作用：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
①财政是促进 的物质保障。
②财政具有促进 的作用。
③财政具有促进 的作用。
例题1：（2014高考浙江卷26）2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于   
A.财政政策   B.货币政策   C.税收政策   D.价格政策
例题2：（2014高考山东卷24）2004-2014年，中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于
A.缩小收入差距，实现城乡居民同步富裕
B.提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模
C.完善社会保障体系，保障农民的基本生活
D.增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性
2.财政收入与支出
（1）财政收入的构成：财政收入可以分为 收入、 收入以及其他收入。国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源是： 。
（2）影响财政收入的主要因素： 和 。
经济发展水平对财政收入的影响是 的；国家应制定合理的 ，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高。
（3）财政支出的分类：① 支出。②科学 、 、 事业支出
③行政管理和国防支出。④ 支出。⑤债务支出。
例题3：（2013·北京卷）30．下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。
财政收入
财政支出
社会保障和就业支出
城镇单位在岗职工平均工资
个人所得税
14.4%
12.5%
28.6%
15.5%
26.7%
根据表中数据可以推出2011年北京市
A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余
B．个人所得税收入占财政收入的比重上升
C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长
D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长
（二）征税和纳税
3.税收及其种类
（1）从本质上看，税收就是国家为实现其职能，凭借 ，依法取得 的基本形式
（2）税收的基本特征： 、 和 。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
（3）①根据征税对象划分，目前我国税收的种类分为 、 、 、财产税和 五大类。
②目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

增值税
个人所得税
含义
以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
国家对个人所得征收的一种税
征税对象
增值额
个人所得
计算方法
商品销售额×税率﹣上一环节已缴税金
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
作用
有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段
例题4：（2014高考四川卷4）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是
①李先生交纳1200元个人所得税-----李先生既是纳税人也是负税人
②某连锁商店交纳8500元营业税-----该商店既是纳税人也是负税人
③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品----张女士是负税人但不是纳税人
④某公司购买一台66000元（含增值税）的机床-----该公司是纳税人但不是负税人
A．①② B.①③ C.②④ D.③④
例题5：（2013·四川卷）2、S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。 “营改增”的积极效应是（ ）
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展能力
③促进第三产业发展，有益经济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束
A、①② B、①④ C、②③ D、③④
4.依法纳税是公民的基本义务
（1）依法纳税的必要性：
① ② ，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③每个公民在享受国家提供的 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（2）违反税法的行为:偷税、欠税、骗税、抗税。
例题6（2011高考海南卷6）201 1年4月20日，海南离岛免税购物政策在三亚的免税店试点实施，免税商品受到热捧，销售收入大增。免税商品销售收入的提高，是因为
A．免税商品一般是处于买方市场的商品B．免税商品一般是需求弹性较高的商品[
C．免税商品之间可以相互替代 D．免税商品一般是生活必需品
三、突破重点，澄清疑点
1、财政作用：①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配、缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。③国家财政促进经济平稳运行。国家通过财政收支水平的调控，实现社会总供给与总需求平衡，防止经济的大起大落。
2、特别区分：财政政策与货币政策（易混）

财政政策
货币政策
不同点
制定
财政部
中国人民银行

手段
财政预算(国债、税收等)
利率、存款准备金率、信贷规模等
目标
通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应
通过利率、存款准备金率，来调节和影响货币供应量，使之与流通中实际需要的货币量相符
相同点
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
②财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用。
③都有扩张性和紧缩性之分
3、特别提示：认识结构性减税
所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。结构性减税有别于全面的减税，是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减。其所牵涉的税种是有选择的，并非不加区分地针对所有税种的税负水平“平均使力”或“一刀切”式削减。
4、特别注意：几种不同财政政策的比较

扩张性财政政策

紧缩性财政政策

稳健的财政政策

区别
原因
经济增长迟缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约
经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨
经济平稳运行，没有明显的通货膨胀和通货紧缩

对策
增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长
减少财政支出、增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温
控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支
联系
采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
5特别提示：国家对于违反税法的行为，应该：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。
三、 迁移运用，巩固提高（C级）
1. （2014高考北京卷34）“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是
A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负
B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级
C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展
D.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率
2.（2014高考重庆卷4）国有企业上缴利润比例逐年提高（如图2所示），这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高

①有利于增强国有企业控制力 ②有利于增强政府宏观调控的能力
③是改善国民收入分配的重要举措 ④目的是促进非公经济公平参与市场竞争
A.①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
3. （2014高考重庆卷2）结合图1，下列说法正确的是

A.目标价格制度违背了市场供求规律
B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌
C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能
D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动
4. （2013·重庆卷）3．国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票应有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是
A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B．对无需报账的就餐者可以不开具发票
C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
5. “世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果六代（iPhone6），我只能去买六袋苹果。”要解决这句话所揭示的问题需要我们：
①大力发展经济，让人民共享改革发展的成果
②利用财政税收政策，大幅度增加人们收入
③完善收入公平分配的相关制度
④发挥政府在资源配置中的决定性作用
A.①④ B.①③ C.①② D.③④
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书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。