纳税筹划说课新.pptx

纳税筹划内容及时间安排纳税筹划内容及时间安排 第一章第一章第一章第一章 纳税筹划的总论课时纳税筹划的总论课时纳税筹划的总论课时纳税筹划的总论课时第二章第二章第二章第二章 纳税筹划的相关法律课时纳税筹划的相关法律课时纳税筹划的相关法律课时纳税筹划的相关法律课时第三章第三章第三章第三章 纳税筹划的空间课时纳税筹划的空间课时纳税筹划的空间课时纳税筹划的空间课时第四章第四章第四章第四章 企业管理环节的纳税筹划课时企业管理环节的纳税筹划课时企业管理环节的纳税筹划课时企业管理环节的纳税筹划课时第五章第五章第五章第五章 增值税的纳税筹划课时增值税的纳税筹划课时增值税的纳税筹划课时增值税的纳税筹划课时第六章第六章第六章第六章 营业税的纳税筹划课时营业税的纳税筹划课时营业税的纳税筹划课时营业税的纳税筹划课时第七章第七章第七章第七章 消费税的纳税筹划课时消费税的纳税筹划课时消费税的纳税筹划课时消费税的纳税筹划课时第八章第八章第八章第八章 企业所得税的纳税筹划课时企业所得税的纳税筹划课时企业所得税的纳税筹划课时企业所得税的纳税筹划课时第九章第九章第九章第九章 个人所得税纳税筹划课时个人所得税纳税筹划课时个人所得税纳税筹划课时个人所得税纳税筹划课时第十章第十章第十章第十章 其他税种纳税筹划课时其他税种纳税筹划课时其他税种纳税筹划课时其他税种纳税筹划课时第十一章第十一章第十一章第十一章 国际纳税筹划课时国际纳税筹划课时国际纳税筹划课时国际纳税筹划课时会计工作会计工作财务管理工作财务管理工作税务专管员税务专管员 其他经济管理工作其他经济管理工作 企业企业 事业机关单位的事业机关单位的会计记账会计记账能力能力 税务筹划税务筹划和税务咨询和税务咨询能力能力财务管理财务管理能力能力 其他经济管理其他经济管理能力能力 税法税法财经法规财经法规会计电算化应用软件会计电算化应用软件财务会计财务会计统计统计纳税筹划纳税筹划主要岗位主要岗位 岗位能力岗位能力 核心课程核心课程 会计电算化专业会计电算化专业课程的定位课程的定位纳税筹划纳税筹划是该专业的一门是该专业的一门专业核心课专业核心课课程的作用课程的作用：1学习后续专业课程的基础；学习后续专业课程的基础；从事税务咨询从事税务咨询,税务专管员进行纳税筹划的前提税务专管员进行纳税筹划的前提；为考取注册税务师作准备。为考取注册税务师作准备。课程的定位课程的定位管理会计管理会计财务管理财务管理高级财务会计高级财务会计主要后续专业课程：主要后续专业课程：教学目标教学目标教学资源教学资源教学设计教学设计教学过程实施教学过程实施课程评价课程评价 认知目标认知目标 了解纳税筹划的含义；熟悉纳税筹划的各种可以了解纳税筹划的含义；熟悉纳税筹划的各种可以利用的技术和空间；掌握各种纳税筹划节税方法和利用的技术和空间；掌握各种纳税筹划节税方法和操作思路。操作思路。为培养会计学专业和财务管理专业及税务专管员为培养会计学专业和财务管理专业及税务专管员岗位进行教学定位岗位进行教学定位,为从事会计为从事会计,财务咨询财务咨询,税务专管及税务专管及经济管理工作打下坚实的专业基础经济管理工作打下坚实的专业基础纳税是每个公民应纳税是每个公民应 尽的义务、在正常缴纳税收的同尽的义务、在正常缴纳税收的同时时,还应处理好国家还应处理好国家,集体集体,个人之间的关系个人之间的关系,做到实现做到实现支出最小化支出最小化,收益最大化的原则收益最大化的原则 能力目标能力目标 情感目标情感目标一、教学目标一、教学目标二、课程资源二、课程资源1.1.教材资源教材资源理论知识讲解理论知识讲解案例操作突出案例操作突出理论与实务并重理论与实务并重1 课程内容与新的税课程内容与新的税法没有接轨法没有接轨2 课后练习太单调课后练习太单调 教材特色教材特色 不足之处不足之处.参考资料3.网络教学资源教学过程中可以查阅的相关网站：教学过程中可以查阅的相关网站：国家税务总局国家税务总局 http:/http:/中国税务报中国税务报 http:/http:/中华财税信息网中华财税信息网 http:/http:/中国税收筹划网中国税收筹划网 http:/http:/大中华财税网大中华财税网 http:/http:/三教三教 学学 设设 计计教学方法教学方法 导入案例导入案例 老师讲授老师讲授 案例分析计算案例分析计算 案例设计及讲解案例设计及讲解 学生思考学生思考 课后总结课后总结纳纳 税税 筹筹 划划 纳税筹划的概述纳税筹划的概述 与避税与避税,偷税对比学习偷税对比学习,掌握纳税筹划的含义掌握纳税筹划的含义 纳税筹划的八大技术案例分析纳税筹划的八大技术案例分析 各税种的纳税筹划各税种的纳税筹划 纳税筹划的空间纳税筹划的空间 纳税筹划空间的含义纳税筹划空间的含义 每个操作空间的案例分析每个操作空间的案例分析 总结各空间可以综合利用总结各空间可以综合利用每个税种的基本内容每个税种的基本内容 各税种的纳税筹划案例分析各税种的纳税筹划案例分析 采用案例教学法采用案例教学法四、课程实施第三章 纳税筹划空间教学过程A 有人在举办的首届中国财务经理年会上给出席会议的财务经理出了一道难题:一家10人的咨询管理公司,年销售收入预计为1000万元,按正常情况应缴纳的税收大概要80万元左右,如何做到一分钱的税不交,又不违反税法吗?1.导入纳税筹划的疑问 引入知识 5分钟四、课程实施四、课程实施-教学过程教学过程方案比较案例启示B.王某与其二位朋友打算合开一家花店，预计年盈利180 000元，花店是采取合伙制还是有限责任公司形式？哪种形式税收负担较轻呢？到底该如何进行选择呢？如果你想设立一个企业，选择合伙制还是公司制？C 你身边有这样的事情吗你身边有这样的事情吗操作平台价格平台价格平台优惠平台优惠平台空白平台空白平台规避平台规避平台漏洞平台漏洞平台弹性平台弹性平台六种实操平台六种实操平台六脉神剑六脉神剑2.讲授知识（讲授知识（10分钟）分钟）纳税筹划的空间纳税筹划的空间:是指纳税人在纳税筹划时可以进行操作和选择的空间是指纳税人在纳税筹划时可以进行操作和选择的空间 我对六种实操平台的理解我对六种实操平台的理解（1 1）价格空间筹划方法）价格空间筹划方法价格是企业的生命，也会要了税收的命价格是企业的生命，也会要了税收的命（2 2）优惠空间筹划方法优惠空间筹划方法购物喜欢优惠，税收筹划才是将优惠进行到购物喜欢优惠，税收筹划才是将优惠进行到底的始祖底的始祖（3 3）漏洞空间筹划方法漏洞空间筹划方法税法再健全也需要女娲，女娲再神通也不补税法再健全也需要女娲，女娲再神通也不补不住天不住天（4 4）空白空间筹划方法空白空间筹划方法一个空白的舞台交给你，你就尽情的施展你一个空白的舞台交给你，你就尽情的施展你的才能吧的才能吧（5 5）弹性空间筹划方法弹性空间筹划方法税法限制了某些企业等于就是给了另外的企税法限制了某些企业等于就是给了另外的企业发展的的空间业发展的的空间（6 6）规避空间筹划方法规避空间筹划方法低调是最牛叉的炫耀，防守那是最厉害的进低调是最牛叉的炫耀，防守那是最厉害的进攻攻3.案例实务操作-20分钟某市一酒厂主要生产粮食白酒某市一酒厂主要生产粮食白酒,产品销售全国各地的批发商产品销售全国各地的批发商,当地的商业零售户当地的商业零售户,酒店酒店,消费者也到厂里直接购买消费者也到厂里直接购买,以往以往,当地的购买者每年到工厂以零售价格直接购买的白酒大约当地的购买者每年到工厂以零售价格直接购买的白酒大约为为5000箱箱.为了减轻零售白酒的税负为了减轻零售白酒的税负,企业在该市设立了一企业在该市设立了一具独立核算的白酒经销部具独立核算的白酒经销部,该该 厂按照销售给其他批发商的厂按照销售给其他批发商的产品价格与经销部结算产品价格与经销部结算,每箱每箱400元元,经销部再以每箱经销部再以每箱480元元的价格的价格(不含税价不含税价)对外零售对外零售,请问该厂如何利用价格空间进请问该厂如何利用价格空间进行纳税筹划的行纳税筹划的?(1).价格空间价格空间案例解析因为设立销售公司不影响从量消费税,在此不予考虑,则:转让定价前应纳消费税=5000*480*20%=480000元转让定价后应纳消费税=5000*400*20%=400000元 可见转让定价使酒厂少缴消费税80000元总结:利用市场经济主体的自由定价权,通过经济组织内部核算的价格方式来进行价格空间的纳税筹划有人在举办的首届中国财务经理年会上给出席会议的财务经理出了一道难题:一家10人的咨询管理公司,年销售收入预计为1000万元,按正常情况应缴纳的税收大概要80万元左右,如何做到一分钱的税不交,又不违反税法吗?(2).优惠空间优惠空间案例解析国家规定:新办的服务型企业或私营企业:安排下岗人员,失业人员或退役军人的人数达到职工总数的30%比例的,可以免三年营业税和所得税.这个政策看起来非常简单,却非常实用,该 公司可以安排两个下岗女工干食堂,再安排一个退役军人做司机,这样就可以将80万元的税全免了总结:吸纳残疾人,下岗工人或退役军人,国家优先安排这些人员的就业政策,所以给予企业以税收优惠,作为企业就应充分利用这些优惠政策来达到纳税筹划的目的结合之前所学的知识的综合运用上海虹利公司(代理业)于2004年7月1日开业,当年实现利润100万元,无其他纳税调整事项,应纳税所得额为100万元,所得税率为25%,预计该 公司2005年、2006年利润额分别为00万元、00万元。按规定，新办的服务业企业或经营单位，自开业之日起第年至第年免征所得税。因此，该公司004-2005年可以免征所得税，2006年应纳所得税为150万元.试问企业可以利用哪些方法及政策进行纳税筹划？4.突破难点突破难点,掌握知识（分钟）掌握知识（分钟）案例解析如果公司采用延期开业，则可充分利用国家对减免所得税的执行的期限，免税期可推迟到下一个年度年纳税万元年和年作为免税期为企业节税125万元五课程评价项目比重平时上课成绩20作业成绩20考试成绩60