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创业财务创业财务想一想2024/11/12 周二2开办企业时必须要有必要的投资和支付各种开办企业时必须要有必要的投资和支付各种必要的费用，这些费用的总和就是必要的费用，这些费用的总和就是启动资金。启动资金。一、启动资金的类型 什么是启动资金？什么是启动资金？2024/11/12 周二3启动资金按用途分为二大类投投 资资流动资金流动资金2024/11/12 周二4什么是投资预测？什么是投资预测？什么是投资预测？什么是投资预测？预算企业投资所需的资金额度叫预算企业投资所需的资金额度叫投资预测。投资预测。投资预测。投资预测。开办企业投资是必须的，分类逐项测算并优选方开办企业投资是必须的，分类逐项测算并优选方案、压缩费用是投资预测的方法和基本原则。案、压缩费用是投资预测的方法和基本原则。投资在启动资金中往往占有相当大的比例，刚起投资在启动资金中往往占有相当大的比例，刚起步时，能以租代购（建），是减少投资支出，降低经步时，能以租代购（建），是减少投资支出，降低经营风险的办法之一。营风险的办法之一。二、投资预测 投资主要分为三类投资主要分为三类1.1.企业用地和建筑企业用地和建筑 2.2.设设 备备 3.3.一次性费用一次性费用2024/11/12 周二5店店 铺铺仓库建筑仓库建筑征用土地征用土地办公建筑办公建筑厂房建筑厂房建筑固定资产：固定资产：固定资产：固定资产：是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过营管理而持有的、使用时间超过1212个月的非货币性资产。个月的非货币性资产。1.1.企业用地和建筑企业用地和建筑2024/11/12 周二6 内容内容内容内容项目项目项目项目适用与调整适用与调整适用与调整适用与调整费用预算费用预算费用预算费用预算工期工期工期工期问题问题问题问题建建建建 房房房房有特殊要求时有特殊要求时需大量资金需大量资金长长买买买买 房房房房需部分改造需部分改造较大量资金较大量资金较长较长租租租租 房房房房适当装修适当装修一定资金一定资金一般一般不稳定不稳定用现住房用现住房用现住房用现住房稍微调整稍微调整很少资金很少资金短短生活工作生活工作互有干扰互有干扰企业用地及建筑企业用地及建筑2024/11/12 周二7家具设备家具设备工工 具具机器机器交通工具交通工具电子设备电子设备2.2.设设 备备2024/11/12 周二8设备的购置是固定成本中一个很重设备的购置是固定成本中一个很重要的组成部分，要本着节约的原则。要的组成部分，要本着节约的原则。不同的设备所需要的成本不同的设备所需要的成本不同，但是很可能完成的不同，但是很可能完成的结果却差不多。结果却差不多。2024/11/12 周二93.一一次次性性费费用用开办费开办费装修费装修费2024/11/12 周二10市场调查费市场调查费加盟费加盟费技术转让费技术转让费证照费证照费培训费培训费验资费验资费其它费用其它费用2024/11/12 周二11三、流动资金预测三、流动资金预测其它费用其它费用其它费用其它费用保险保险保险保险租金租金租金租金人工工资人工工资人工工资人工工资促销费用促销费用促销费用促销费用商品商品商品商品的存货的存货的存货的存货原材料原材料原材料原材料特点特点特点特点：保证企业日常运转所需要支出的资保证企业日常运转所需要支出的资金，也称运营资金。金，也称运营资金。2024/11/12 周二123 3 3 3、流动资金需要量要逐项测算，并遵循下列原则：、流动资金需要量要逐项测算，并遵循下列原则：、流动资金需要量要逐项测算，并遵循下列原则：、流动资金需要量要逐项测算，并遵循下列原则：项项项项 目目目目原则与方法原则与方法原则与方法原则与方法预算金额预算金额预算金额预算金额原材料和库存原材料和库存原材料和库存原材料和库存在保障正常经营的前提下，将在保障正常经营的前提下，将库存降至最低库存降至最低促销费用促销费用促销费用促销费用注意实效。注意实效。工工工工 资资资资月工资总额月工资总额未达到收支平衡的月数未达到收支平衡的月数租租租租 金金金金月租金月租金未达到收支平衡的月数未达到收支平衡的月数保保保保 险险险险支付保险费支付保险费其它费用其它费用其它费用其它费用包括水电费、办公费、交通费包括水电费、办公费、交通费及不可预见的各项费用及不可预见的各项费用2024/11/12 周二13预测启动资金做题思路和步骤预测启动资金做题思路和步骤 1、列出所有支出项目、列出所有支出项目2、按照、按照“投资投资”和和“流动资金流动资金”分类分类3、合计、合计两者的两者的总和总和2024/11/12 周二14案例案例陈立华毕业后在省城创业，开办一家钢门生产陈立华毕业后在省城创业，开办一家钢门生产企业。需要买一部电焊机企业。需要买一部电焊机3250元、一个手电钻元、一个手电钻250元、一台切割机元、一台切割机450元、一个氧气瓶元、一个氧气瓶800元、元、一个乙炔瓶一个乙炔瓶1000元，以及电缆和一些手动工具元，以及电缆和一些手动工具共共3000元。他还需要租一个店铺，大约每月花元。他还需要租一个店铺，大约每月花700元。他预计的费用如下：元。他预计的费用如下：2024/11/12 周二15一扇门的材料成本一扇门的材料成本900元元店铺房租店铺房租700元元/月月保险保险25元元/月月电费电费350元元/月月电话费电话费100元元/月月灌气费灌气费100元元/5扇门扇门登记注册费登记注册费50元元办公费用办公费用600元元/月月广告费广告费100元元/月月维护费维护费60元元/月月电焊工工资电焊工工资1200元元/月月助手工资助手工资500/月月陈立华工资陈立华工资1500元元/月月2024/11/12 周二16陈陈立华创业启动资金及使用情况如下：立华创业启动资金及使用情况如下：设设开开业业前前已已获获1扇扇钢钢门门订订货货，因因此此只只准准备备1扇扇门门的的材料费，其余费用均作材料费，其余费用均作3个月预算。个月预算。2024/11/12 周二17材料材料 90019001门门=900=900元元 水电费水电费 35033503月月=1050=1050元元工资工资 3200332003月月=9600=9600元元 电话费电话费 10031003月月=300=300元元广告广告 10031003月月=300=300元元 租金租金 70037003月月=2100=2100元元保险保险 7575元元 维修维修 603603月月=180=180元元注册费注册费 5050元元 设备工具设备工具 87508750元元灌气费（焊灌气费（焊5 5扇门计）扇门计）1001=1001001=100元元 办公费办公费 600 3=1800600 3=1800元元合计：合计：2520525205元元提提示示：我我们们的的学学员员在在做做启启动动资资金金预预测测时时请请注注意意考考虑虑不不可可预预见费。见费。2024/11/12 周二18创业项目启动资金需要多少？创业项目启动资金需要多少？大学生办超市大学生办超市地点：小区地点：小区60多平米多平米店铺房租店铺房租9000元预交元预交3个月个月店铺装修费店铺装修费18000元元货架费货架费4000元元冰柜冰柜5000元元营业设备费营业设备费8000元元首期备货的采购资金：首期备货的采购资金：30000元元人员工资人员工资2人人预备预备3个月个月9600元元其他其他费用预留：费用预留：3000元元共共86600元元2024/11/12 周二19创业起步融资方式创业起步融资方式1.自有资金自有资金2.向亲朋好友借款（重要渠道）向亲朋好友借款（重要渠道）3.民间借贷民间借贷4.寻找合伙人共同投资创业寻找合伙人共同投资创业4.吸收风险投资吸收风险投资孙正义软银集团孙正义软银集团2024/11/12 周二20创业成长融资方式创业成长融资方式1.银行贷款银行贷款船王包玉刚船王包玉刚2.小额贷款公司贷款小额贷款公司贷款3.融资租赁融资租赁4.吸收私募股权投资吸收私募股权投资2024/11/12 周二21l成熟阶段成熟阶段金金融机构进行贷融机构进行贷款；款；国国内外资本市场上市融资。内外资本市场上市融资。2024/11/12 周二22 创业培训如何制定你的利润计划如何制定你的利润计划2024/11/12 周二23企业家只要两件事，第一增加企业家只要两件事，第一增加收入，第二控制成本。收入，第二控制成本。管理大师管理大师彼得彼得德德鲁克鲁克2024/11/12 周二24 利润利润企业在一定会计期间的经营成果企业在一定会计期间的经营成果 收入收入成本成本=利润利润2024/11/12 周二252024/11/12 周二26与利润直接相关的问题：你卖出的东西，顾客付多少钱？你卖出的东西，顾客付多少钱？制定销售价格制定销售价格你应从前你应从前12个月的销售中收到多少钱？个月的销售中收到多少钱？预测销售收入预测销售收入看看你是挣钱，还是赔钱？看看你是挣钱，还是赔钱？制定销售和成本计划制定销售和成本计划2024/11/12 周二26一、制定价格最高价格最高价格最低价格最低价格需求控制需求控制成本限制成本限制产品定价受产品定价受竞争者制约竞争者制约2024/11/12 周二27定价的方法（一）（一）成本导向定价法成本导向定价法（二）（二）需求导向定价法需求导向定价法（三）（三）竞争导向定价法竞争导向定价法2024/11/12 周二28 1.成本加成定价法在你的成本上加上一定百分比的利润就成了你的产品在你的成本上加上一定百分比的利润就成了你的产品/服服务的定价务的定价计算公式：销售价格计算公式：销售价格=成本成本+（成本（成本x利润利润%）如：某玩具成本是如：某玩具成本是28元，利润按元，利润按20%，求玩具的销售，求玩具的销售价格？价格？28元元+（28x20%）=33.6元元2024/11/12 周二29成本分类固定成本变动成本2.成本划分按照成本总额与特定业务量之间的依存关系。2024/11/12 周二30总额在一定时期和一定业务量范围内不随业总额在一定时期和一定业务量范围内不随业务量发生任何变动的那部分成本。如折旧、务量发生任何变动的那部分成本。如折旧、房屋租金、管理人员工资、广告费、办公费房屋租金、管理人员工资、广告费、办公费等等等等1）固定成本2024/11/12 周二31总额在相关范围内随着业务量成正比例变动的那部总额在相关范围内随着业务量成正比例变动的那部分成本。直接材料等都属于变动成本。分成本。直接材料等都属于变动成本。2）变动成本2024/11/12 周二32 材料费材料费工资和工资和职工福利职工福利办公用具和邮费办公用具和邮费广告费广告费租租金金咨咨询询费费(律师和会计事务律师和会计事务)水、电、气费水、电气费燃料燃料费费维修费维修费折旧折旧银行收费银行收费电话费电话费保保险险费费营营业业执执照费照费请学员们注意上面列出的成本开支分为两类：请学员们注意上面列出的成本开支分为两类：固定成本与变动成本。固定成本与变动成本。企业常见成本开支项目2024/11/12 周二332024/11/12 周二343.折旧是一种特殊成本 折旧：它是由于固定资产不断贬值而造成的折旧：它是由于固定资产不断贬值而造成的一种成本。一种成本。在小企业中主要包括：工具和设备、交通工在小企业中主要包括：工具和设备、交通工具、办公家具和设备三大类。具、办公家具和设备三大类。折旧只是针对固定资产而言的。折旧只是针对固定资产而言的2024/11/12 周二34补充资料：我国新税法规定：补充资料：我国新税法规定：固定资产类型固定资产类型使用年限使用年限年折旧率年折旧率办公设备、工具办公设备、工具5年年20%机器、机械和其他生产设备机器、机械和其他生产设备10年年10%飞机、火车、轮船以外的运飞机、火车、轮船以外的运输工具输工具4年年25%房屋、建筑物房屋、建筑物20年年5%电子设备电子设备3年年33%2024/11/12 周二352024/11/12 周二364.折旧的计算公式：月折旧额月折旧额=原值原值 预计使用年限预计使用年限 12=年折旧额年折旧额 12 2024/11/12 周二36案例案例1预测折旧费预测折旧费 陈立华毕业后在省城创业，开办一家钢门生产陈立华毕业后在省城创业，开办一家钢门生产企业。需要买一部电焊机企业。需要买一部电焊机3250元、一个手电钻元、一个手电钻250元、一台切割机元、一台切割机450元、一个氧气瓶元、一个氧气瓶800元、元、一个乙炔瓶一个乙炔瓶1000元，以及电缆和一些手动工具元，以及电缆和一些手动工具共共3000元。如果他期望这些物品能用五年。请元。如果他期望这些物品能用五年。请计算一下这些物品每月的折旧额？计算一下这些物品每月的折旧额？2024/11/12 周二37 每月折旧额每月折旧额=固定资产总额固定资产总额可使用的月份可使用的月份 =（3250+250+450+800+1000+3000）5年12月 =8750=146元元/月月 60月 2024/11/12 周二38 5.如何预测产品的单位成本如何预测产品的单位成本2024/11/12 周二39案例案例2 陈立华认为他最终能够每月制作并出售至少陈立华认为他最终能够每月制作并出售至少10扇门，扇门，成本费用如下：成本费用如下：一扇门的材料成本一扇门的材料成本900元元店铺房租店铺房租700元元/月月保险保险25元元/月月电费电费350元元/月月电话费电话费100元元/月月灌气费灌气费200元元/10扇门扇门登记注册费登记注册费50元元办公费用办公费用600元元/月月广告费广告费100元元/月月设备折旧设备折旧146元元/月月维护费维护费60元元/月月电焊工工资电焊工工资1200元元/月月助手工资助手工资500/月月陈立华工资陈立华工资1500元元/月月2024/11/12 周二40思考 月总经营的成本是多少月总经营的成本是多少?制作一扇门的成本是多少制作一扇门的成本是多少?如果陈立华最高能加价如果陈立华最高能加价25%,每扇门的最高价格是多少每扇门的最高价格是多少?2024/11/12 周二41我们来分析一下我们来分析一下陈立华做陈立华做10扇门的成本？扇门的成本？灌气费灌气费200(10扇门扇门)材料费材料费9000(可变成本可变成本)*工资工资3200*折旧费折旧费146*广告广告100*保险保险25*维修维修60*注册费注册费4*水电费水电费350*租金租金700*办公费办公费600*电话费电话费100（以上（以上“*”项是固定成本）项是固定成本）月总经营成本月总经营成本=可变成本可变成本+固定成本固定成本=9200+5285=14485元元2024/11/12 周二42制作一扇门的成本制作一扇门的成本=14485/10=1448元元每扇门加价每扇门加价25%，售价最高是多少？，售价最高是多少？陈立华用成本加价法计算出售价最高陈立华用成本加价法计算出售价最高=1448（1+25%）=1810元元（陈立华决定以（陈立华决定以1800元一扇出售，不含税金）元一扇出售，不含税金2024/11/12 周二43（二）需求导向定价法是根据消费者对商品价值的认识和需求程度来是根据消费者对商品价值的认识和需求程度来制定商品价格的定价方法。制定商品价格的定价方法。1 1、理解价值定价法、理解价值定价法2 2、差别定价法、差别定价法 顾客差别顾客差别 产品形式差别产品形式差别 产品地点差别产品地点差别 销售时间销售时间2024/11/12 周二44（三）竞争导向定价法1 1、随行就市定价法、随行就市定价法 即企业按照行业的平均现行价格水平定价。即企业按照行业的平均现行价格水平定价。思考：企业何种情况下采用随行就市定价法？思考：企业何种情况下采用随行就市定价法？2 2、投标定价法投标定价法2024/11/12 周二45二、销售预测 预计企业在未来一段时间内的销售量称为预计企业在未来一段时间内的销售量称为“销销售预测售预测”，是制定创业计划最重要和最困难的部，是制定创业计划最重要和最困难的部分。分。2024/11/12 周二46销售预测方法（一）销售的定性预测（一）销售的定性预测（二）销售的定量预测（二）销售的定量预测2024/11/12 周二47（1）经验判断分析）经验判断分析（1）推销员判断法推销员判断法（2）综合判断法综合判断法（3）专家判断法：专家判断法：a、专家个人意见集合法、专家个人意见集合法b、专家小组法、专家小组法c、特尔菲法、特尔菲法2024/11/12 周二48（2）与同类企业进行对比 你必须找一个本地的同类竞争者或外地你必须找一个本地的同类竞争者或外地的同类企业，看看他们的企业是如何运作的同类企业，看看他们的企业是如何运作的。的。2024/11/12 周二49（3 3）实地测试：）实地测试：试销你的产品和服务，实地测试顾客对产品的试销你的产品和服务，实地测试顾客对产品的反映。反映。这是制造企业和零售业最有效的方法。这是制造企业和零售业最有效的方法。2024/11/12 周二50（4）预订单或购买意向书向客户发放产品预定单或购买意向书，来预向客户发放产品预定单或购买意向书，来预测销售。测销售。这种方法适用于出口商、批发商或制造商这种方法适用于出口商、批发商或制造商2024/11/12 周二51（5）调查消费者情况：调查方法为：调查方法为：以亲朋好友为对象进行初测。以亲朋好友为对象进行初测。对确定访问的潜在顾客群抽样调查。对确定访问的潜在顾客群抽样调查。2024/11/12 周二52四、利润 销售成本计划销售成本计划2024/11/12 周二531.1.销售毛利率销售毛利率=毛利毛利/销售价格销售价格 毛利毛利=营业收入营业收入-营业成本营业成本生产门的毛利率生产门的毛利率=1800-920/1800=48.8%=1800-920/1800=48.8%2024/11/12 周二542.2.盈亏平衡分析盈亏平衡分析当当 收入收入-成本成本=0=0时，时，保本销量保本销量=总固定成本总固定成本/（销售单价（销售单价-单位变动成本）单位变动成本）总成本总成本=总固定成本总固定成本+单位变动成本单位变动成本*销售量销售量销售收入销售收入=单价单价*销售量销售量2024/11/12 周二55国贸星巴克年成本国贸星巴克年成本700万元万元每天卖每天卖833杯才回本杯才回本2024/11/12 周二56案例案例3陈立华每月做到几扇门才能保本？陈立华每月做到几扇门才能保本？固定成本固定成本=146+700+25+350+100+4+600+100 +60+3200=5285元元营业单价营业单价=1800元元单位变动成本单位变动成本=材料费材料费+气费气费=900+20 =920元元陈立华保本营业量陈立华保本营业量=5285 =6（扇门）（扇门）1800920陈立华保本营业额陈立华保本营业额=18006=10800元元2024/11/12 周二57来完成陈立华的销售和成本计划。来完成陈立华的销售和成本计划。2024/11/12 周二58陈立华的销售和成本计划陈立华的销售和成本计划 做完这个计划，我们看到陈立华保本要做做完这个计划，我们看到陈立华保本要做做完这个计划，我们看到陈立华保本要做做完这个计划，我们看到陈立华保本要做6 6扇门。扇门。扇门。扇门。月月份份项项目目6月月7月月8月月 9月月 10月月 11月月 12月月总计总计 含税销售收入含税销售收入增值税增值税6%销售收入销售收入 成本：成本：原材料原材料(1)原材料原材料(2)灌气灌气工资工资营销广告营销广告公共事业费公共事业费维修费维修费折旧折旧房租房租办公费办公费保险保险注册费注册费总成本总成本利润利润（税前）（税前）附加税附加税个人所得税个人所得税净收入净收入1908 381676321144815264190801908078228108216432648864108010804428 1800360072001080014400180001800073800 9201840368055207360920092003772090018003600540072009000900036900204080120160200200820320032003200320032003200320022400100100100100100100100700450450450450450450450315060606060606060420146146146146146146146102270070070070070070070049006006006006006006006004200252525252525251754444444286205712589651080512645144851448574715-4405-3525-1765-5175535153515-915增值税增值税X4%177.12（业主工资（业主工资+利润）利润）X5%479.25（业主工资（业主工资+利润）利润）-附加税附加税-个人所得税个人所得税8928.632024/11/12 周二59 利利润润表表会企会企0202表表编制单位：编制单位：年年月月单位：元单位：元项项目目本月数本月数本年累计数本年累计数一、营业收入一、营业收入减：营业成本减：营业成本营业税金及附加营业税金及附加销售费用销售费用管理费用管理费用财务费用财务费用资产减值损失资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以加：公允价值变动收益（损失以”“填列）填列）投资收益投资收益二、二、营业利润营业利润加：营业外收入加：营业外收入减：营业外支出减：营业外支出三、三、利润总额（利润总额（亏损以亏损以”“填列）填列）减：所得税费用减：所得税费用四、四、净利润净利润2024/11/12 周二60管好企业的“血脉”现金流核心思想：盯住现金流核心思想：盯住现金流现金流法则：现金流法则：1、利润不是现金、利润不是现金2、现金流无法凭直觉判断、现金流无法凭直觉判断2024/11/12 周二61