二、征税和纳税（教案）.doc

第二框题 征税和纳税

一、教学目标：
（一）知识目标：
1．税收基本特征之间的关系。
2．增值税及个人所得税的意义、作用。
3．依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
（二）能力目标：
1．培养分析问题的能力，提高理解事物内部联系、把握事物本质的能力。
2．通过对各种具体税种的学习，提高辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。
3．通过学习税收与公民生活等相互关系，提高逻辑思维能力。
（三）情感态度价值观目标：
增强国家观念，树立实事求是的思想作风。关心和支持财政工作，以国家利益为重，以国家建设为重，为国家建设多作贡献。

二、教学重点：税收及其特点

三、教学难点：依法纳税

四、教法与学法：
1．教法：情境教学法。创设教学情境，学生自主探究。问题教学法。
2．学法：探究式学习，合作交流式学习，体验式学习。

五、教学手段：多媒体教学

六、教学过程：
第一目：税收及其种类
思考：
1．什么是税收？
2．税收与国家有何关系？
3．税收有哪些特点？它们之间的关系怎样？
4．税收的固定性是否意味着税种、税率等一旦确定，就不会再变？
5．我国税收有哪几种？
6．如何认识增值税的征税特点及积极作用？
7．个人的哪些收入应缴纳个人所得税？
8．个人所得税主要是按超额累进税率征税？

1．税收的含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
人们习惯将税和税的征收合称为税收。
2．有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身存在和发展提供物质保障。

3．税法是税收的法律依据和法律保障。（有税必有法）
4．税收的基本特征
是区别于其他财政收入形式的主要标志。
税收是三个特征的统一，其他收入形式则不完全具有三个基本特征，不是三个基本特征的统一。
税收与罚款、没收财产虽都具有强制性，但只有税收具有固定性。
（1）强制性。
国家凭借政治权力强制征税。
要求：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。
注意课本P69《相关链接》中的相关规定，联系一些地方的做法进行评价。
（2）无偿性。
【理解税收的无偿性时，必须明确税收是立法征收，凭政治权力改变了一部分社会产品的所有权和支配权，使其归国家占有，按国家的需要进行统一分配。因而它不直接偿还原来纳税单位或个人，也不需要对纳税者付出任何代价。】
【所谓返还性，是就整体而言的。从实质上讲，国家从劳动人民那里取得的税收收入，又使之用于、服务于劳动人民共同利益的各项开支。显然这种返还性与表现为社会主义国家征收的税款不再直接偿还给原来的纳税单位和个人的无偿性是两个不同的范畴。
至于在改革开放过程中，国家对出口企业部分出口税额退还给生产企业是国家为鼓励企业增加出口、增加外汇收入，鼓励国内企业参与国际竞争的税收优惠行为，与税收的无偿性是两回事。】
（3）固定性。
A．固定性的表现：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
B．税收的固定性既是对纳税人的约束，也是对国家的约束。
C．随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的。
【另：税收也是宏观调控的经济手段。是调节经济，促进生产发展技术进步和社会稳定，实现国民经济的健康快速发展。如通过税收保护耕地，降低高新技术产品税收，对能源，原材料工业免征或少征企业所得税；对老、少、边、穷地区减征或免征税收等。】
（4）三基本特征之间的辩证关系。
A．税收的“三性”，集中体现了税收的权威性。
B．关系：紧密联系，不可分割。
税收的无偿性要求具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的无偿性和强制性决定了必须具有固定性。
5．我国税收种类
（1）根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十多种。
每个税种都有特定的纳税人、征税对象、计税标准。
具体分析P70《名词点击》。要一一对应。
（2）增值税和个人所得税是影响很大的税种
第一，增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。【流转税】
征税对象：生产经营中的增值额。
纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
增值税只对每一个经营环节中的增值额征税。【增值额是劳动者新创造的价值，即总产值中减去已消耗的生产资料的价值余下的那部分净产值，增值税就是对净产值征税。不论一种产品的生产环节有多少，每个环节也只对增值额征税，这不仅】可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于促进专业化和体现公平竞争，保证财政收入的稳定增长。
第二，个人所得税：是国家对个人所得额征收的一种税。
思考：个人的哪些收入应缴纳个人所得税？
个人所得税主要是按超额累进税率征税？
征税对象：个人所得。
纳税人：
税率：按应税项目不同，分别实行比例税率和超额累进税率。
个人所得税本着“高收入者多纳税，低收入者少纳税”的原则。
个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入、实现社会公平的有效手段。
对于个人所得税，由于征收范围广、涉及面大，每个人都可能要遇到交纳个人所得税的问题。
小结: 主要讲税收的基本理论，告诉我们什么是税收，重点是税收的基本特征──强制性、无偿性及固定性。重点要求学生掌握增值税和个人所得税两种税种，在这里，我们要求学生一定要理解它们的含义、特点及意义。

第二目：依法纳税是公民的基本义务
思考：
1．公民为什么必须依法纳税、诚信纳税？
2．作为纳税人，其责任就是依法纳税？
3．违反税法的表现有哪些？

1．税收同国家富强、人民幸福联系在一起，要依法诚信纳税
思考：公民为什么必须依法纳税、诚信纳税？
我国税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
我国是人民当家作主的国家，我们应自觉纳税，因为税收与人民的生活及国家的富强直接连在一起，它是国家职能实现的物质保证，根据权利和义务相统一的原理，公民在享有国家提供服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
思考：作为纳税人，其责任就是依法纳税？
要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。
2．违反税法的表现和处理
（1）偷税（逃税）。
（2）欠税。
（3）骗税。
（4）抗税。
相同点是它们都没有向国家交纳税款，都是违反税法的行为，都应受到制裁。
不同点是：违反税法的手段方式不同。
偷税用隐瞒欺骗的手段(方法)逃避纳税义务；
欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠的行为；
抗税是以对抗的方式直接拒绝纳税。

3．如何对待消费发票
发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款能否足额入库。购买商品索要发票，就间接地为国家地税收作出了贡献。同时，发票也是消费者维权的凭据。
小结: 对学生进行依法诚信纳税教育，告诉学生为什么要依法纳税，违反税法的主要表现形式有哪些？违反税法将会受到哪些处罚。

板书设计：
1．税收及其种类
（1）税收的含义
（2）有国就有税
（3）有税必有法
（4）税收的基本特征
（5）我国税收种类
2．依法纳税
（1）税收同国家富强、人民幸福联系在一起，要依法诚信纳税
（2）违反税法的表现和处理
（3）如何对待消费发票

自主练习：完成学案课堂练习。

教学反思：

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