说课《税收基础》[1].pptx

说课说课税收基础税收基础 马晓燕马晓燕1/30详细内容详细内容课程对教学条件要求及现实情况课程对教学条件要求及现实情况教学模式及教学方法伎俩教学模式及教学方法伎俩课程内容选取和教学组织安排课程内容选取和教学组织安排课程设计理念与思绪课程设计理念与思绪说课目录说课目录教学单元设计教学单元设计课程定位与目标课程定位与目标学生基础和智能特点分析学生基础和智能特点分析2/301、课程定位与目标、课程定位与目标-中职会计电算中职会计电算化专业关键课程化专业关键课程之一之一在课程体系中承前启后专业必修课在课程体系中承前启后专业必修课后续课程设计：后续课程设计：财务会计学财务会计学I I财务会计学财务会计学IIII成本会计学成本会计学会计电算化会计电算化课程定位课程定位前置课程设计：前置课程设计：财会法规财会法规会计基本方法会计基本方法-课程开设时间：课程开设时间：中二第一学期中二第一学期3/301、课程定位与目标、课程定位与目标总体目标总体目标本专业培养拥护党基本路线，适应社会主义市场经济需要，德、智、体、美全方面发展，面向生产、建设、管理、服务第一线，牢靠掌握会计电算化专业对应职业岗位（群）所需基础知识和专业技能，并含有较强综合实践能力高素质高技能应用性人才。.详细目标详细目标能力目标：能力目标：会办理企业税务登记、发票领购工作，以及会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报等。知识目标：知识目标：掌握主要税种应纳税金计算方法。素质目标：素质目标：含有严谨、诚信职业品质和良好职业道德。.4/301、课程定位与目标、课程定位与目标出纳出纳 销售核实销售核实成本费用控制与分析成本费用控制与分析 税务管理税务管理BAAAAvA A 就业岗位就业岗位vB B 发展岗位发展岗位材料核实材料核实 固定资产、无形资产核实固定资产、无形资产核实稽核与内控稽核与内控 会计主管会计主管BAA5/302、课程设计理念与思绪、课程设计理念与思绪 以岗位需求以岗位需求 应纳税额计算、应纳税额计算、纳税申报表填纳税申报表填制及纳税申报、制及纳税申报、涉税财务处理涉税财务处理为课程主要内为课程主要内容。容。建建立立以以完完成成办办税税业业务务岗岗位位从从业业人人员员工工作作任任务务为为导导向向，突突出出学学生生操操作作技技能能及及职职业业能能力力培培养养导导向向化化教教学模式。学模式。引入案例、情引入案例、情景等，将本课景等，将本课程理论知识、程理论知识、实际操作能力实际操作能力培养目标寓于培养目标寓于其中。其中。岗位课程岗位课程一体化一体化 教学模式教学模式导向化导向化 教学实施教学实施层次化层次化 6/303、学生基础和智能特点分析、学生基础和智能特点分析培养学生学习兴趣培养学生学习兴趣 培养学生学习动机培养学生学习动机培养学生学习方法培养学生学习方法培养学生学习方式培养学生学习方式学生学习成绩提升学生学习成绩提升需教师引导需教师引导7/304、课程内容选取和教学组织安排课程内容选取和教学组织安排项目项目理论教学理论教学课后练习实训课后练习实训实训周实训周税收概述税收概述4课时以每个纳税申报表填制为项目任务驱动，分税种学习每个税种税款计算方法、以案例分析方式进行纳税申报表填制进行实训。增值税法增值税法8课时4课时消费税法消费税法8课时4课时关税法关税法4课时企业所得税法企业所得税法8课时2课时个人所得税法个人所得税法8课时2课时其它税法4课时税收征管法律制度税收征管法律制度4课时税务行政法制税务行政法制4课时 学期课，学期课，4 4课时课时/周，周，1616周，理论课时周，理论课时5252，实训课时，实训课时1212，共，共6464课时课时8/305、教学模式及教学方法伎俩、教学模式及教学方法伎俩 “教教教教”为主导为主导为主导为主导教师是教学活动组织者，以身边事例，以浅教师是教学活动组织者，以身边事例，以浅显化、通俗化方式讲授；激发学生学习兴趣；显化、通俗化方式讲授；激发学生学习兴趣；“学学学学”为主体为主体为主体为主体 引入案例、情景、分组讨论等教学方法，让引入案例、情景、分组讨论等教学方法，让学生主动参加教与学，变学生主动参加教与学，变“一言堂一言堂”为为“群群言堂言堂”；“练练练练”为根本为根本为根本为根本防止只学不练，只听不练，组织学生适当课防止只学不练，只听不练，组织学生适当课堂、课外练习；利用、消化、巩固知识；堂、课外练习；利用、消化、巩固知识；“用用用用”为根本为根本为根本为根本强调实际操作能力训练，每一专题结束后，强调实际操作能力训练，每一专题结束后，组织学生实训，组织学生到税务机关、企业组织学生实训，组织学生到税务机关、企业观摩涉税业务。观摩涉税业务。9/30六、课程对教学条件要求及六、课程对教学条件要求及现实情况现实情况教学条件及现实状况教学条件及现实状况师资队伍建设师资队伍建设校内实训其它场所（如图书校内实训其它场所（如图书馆、阅览室）馆、阅览室）校内实训基地（计算机房）校内实训基地（计算机房）校外实训基地校外实训基地教材选取教材选取10/30六、课程对教学条件要求及六、课程对教学条件要求及现实情况现实情况十二五十二五规划规划精品教材；成熟、最精品教材；成熟、最近出版且出版屡次；近出版且出版屡次；附有附有习题与实训习题与实训等辅助资料；等辅助资料；各种税种票样供各种税种票样供学生课上实训。学生课上实训。11/30六、课程对教学条件要求及六、课程对教学条件要求及现实情况现实情况师资队伍职称百分师资队伍职称百分师资队伍职称百分师资队伍职称百分比比比比师资队伍学位百分师资队伍学位百分师资队伍学位百分师资队伍学位百分比比比比2 2人人人人4 4人人人人3 3人人人人3 3人人人人6 6人人人人税务教研室师资队伍税务教研室师资队伍高级职称高级职称中级职称中级职称初级职称初级职称高级职称教师占高级职称教师占22%22%学士学位学士学位硕士学位硕士学位硕士学位占硕士学位占33%33%12/30六、课程对教学条件要求及六、课程对教学条件要求及现实情况现实情况校内实训校内实训基地基地13/30校内实训其它场所校内实训其它场所六、课程对教学条件要求及六、课程对教学条件要求及现实情况现实情况图书馆图书馆阅览室阅览室14/30校外实训基地校外实训基地六、课程对教学条件要求及六、课程对教学条件要求及现实情况现实情况15/30七、教学单元设计七、教学单元设计满分满分100100分分 平时成绩与期末成绩平时成绩与期末成绩 按权重计得按权重计得占综合成绩百分比：占综合成绩百分比：30%30%评价标准：评价标准：平时作业、平时作业、课堂抽查、课堂抽查、学习态度；学习态度；综合综合成绩成绩占综合成绩百分比：占综合成绩百分比：70%70%采取闭卷形式：采取闭卷形式：单项选择题、单项选择题、多项选择题、多项选择题、判断题、判断题、实务题；实务题；学学生生成成绩绩考考评评16/30 税法三大基本要素：税法三大基本要素：纳税人、课税对象、税率。其它不可或缺要素：其它不可或缺要素：纳税步骤、纳税地点、纳税期限、纳税步骤、纳税地点、纳税期限、税收优惠、附加和加成征收、违章处理等。税收优惠、附加和加成征收、违章处理等。以第一章以第一章 税法概述中第二节税法组成要素为例：税法概述中第二节税法组成要素为例：七、教学单元设计七、教学单元设计课程目标：课程目标：本节利用概念性讲解，举例分析，对比区分，实务练习，总结，使学生对纳税人、课税对象、税率有一个初步认识，为后续学习打下基础。讲课内容及模式：讲课内容及模式：17/30一、纳税人（一、纳税人（Tax Payer)Tax Payer)税收法律专用词。指税法要求直接推行直接推行纳税义务单位和个人。包含法人和自然人。处理对谁征税。【解析】1.纳税主体2.纳税人与负税人联络与区分3.纳税人与代扣代缴义务人不一样18/30二、课税对象二、课税对象(Tax Base)(Tax Base)税法用词。是税法要求征税“标物”。处理对什么征税。【解析】1.征税客体2.是区分不一样税种主要标志3.注意课税对象与税目标联络4.课税对象与计税依据联络与区分对我什么征税啊？对我什么征税啊？19/30百分比税率(Proportional Tax Rate)：是税法要求对同一征税对象或同一税目按其价格标准要求一个统一税率。【举例】消费税-酒-粮食白酒税率：25%，-薯类白酒税率：15%，其它酒税率：10%，酒精税率：5%。56页：增值税税率比率税率主要特点？税款随价格高低改变而改变（即税负改变）。20/30累进税率(Progressive Tax Rate)：是把同一课税对象，按数额大小划分为若干不一样等级部分，每个等级部分对应要求不一样税率，普通课税对象越大对应税率越高。是阶梯式百分比税率结构。举例见后。21/30【例例】工资、薪金九级累进税率表工资、薪金九级累进税率表级次全月工资薪金应税所得税率速扣数1不超出500元部分502超出500元元10253超出元5000元151254超出5000元0元203755超出0元40000元2513756超出40000元60000元3033757超出60000元80000元3563758超出80000元100000元40103759超出100000元451537522/30超额累进税率含义及其利用超额累进税率含义及其利用【举例】张先生取得个人月工资薪金应税收入元，则按全额累进税率计算应纳税额10200元 按超累进税率计算应纳税额 5005（500）10 25+150175元23/30二者区分（特点）在哪里？【练习】现假定张先生取得个人所得税应税收入元，李小姐取得个人所得税应税收入元，请分别计算各自按全额累进税率、超额累进税率计算应纳税额。24/30张先生：按全额累进税率计算应纳税额200元 按超额累进税率计算应纳税额175元李小姐：按全额累进税率计算应纳税额15300.15元 按超额累进税率计算应纳税额 5005（500）10 1 15%25+150+0.15 175.15元25/30疑问：为何在全额累进税率下，张先生和李小姐 收入只差一元，税款却相差100.15元？总结：全额累进税率和超额累进税率各自特点：全额累进税率计算简便，但在应纳税所得额级距临界点出现税负极不合理现象。超额累进税率计算较复杂，但税负合理。我国现行税制使用超额累进税率和超率累进税率。26/30【记住公式记住公式】公式1：本级速算扣除数全额累进税率计算税额超额累进税率计算税额公式2：本级速算扣除数上一级最高所得额（本级税率上一级税率）上一级速算扣除数公式3：超额累进税率计算税额全额累进税率计算税额本级速算扣除数27/30以以上上纳纳税税人人、课课税税对对象象、税税率率等等三三大大要素是税收制度组成三大基本要素！要素是税收制度组成三大基本要素！28/30七、教学单元设计七、教学单元设计本课程是在对行业企业日常涉税业务深入考查基础上，经过对本课程是在对行业企业日常涉税业务深入考查基础上，经过对税法理论知识深入梳理，系统地将各类企业与应纳税税种紧密税法理论知识深入梳理，系统地将各类企业与应纳税税种紧密地联络起来，而且对同一大类中不一样企业又以缴纳共性税与地联络起来，而且对同一大类中不一样企业又以缴纳共性税与个性税所区分，填补了该课程体系一项空白。经过该项内容学个性税所区分，填补了该课程体系一项空白。经过该项内容学习，使学生对各类企业应缴纳税种有一个愈加清楚认识，为日习，使学生对各类企业应缴纳税种有一个愈加清楚认识，为日后从业或愈加好地服务企业奠定了良好基础。后从业或愈加好地服务企业奠定了良好基础。课程设计特色课程设计特色课程设计特色课程设计特色课程教学特色课程教学特色课程教学特色课程教学特色课程资源特色课程资源特色课程资源特色课程资源特色 29/30L/O/G/O 谢谢大家谢谢大家!30/30