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会计学1银行卡交易银行卡交易(jioy)流程流程第一页，共19页。银行卡交易银行卡交易银行卡交易银行卡交易(jioy)(jioy)流程流程流程流程 目录目录目录目录(ml)(ml)银行卡交易的参与者银行卡交易的参与者银行卡交易的参与者银行卡交易的参与者银行卡交易付帐授权过程银行卡交易付帐授权过程银行卡交易付帐授权过程银行卡交易付帐授权过程银行卡交易清算过程银行卡交易清算过程银行卡交易清算过程银行卡交易清算过程银行所承受的金融风险银行所承受的金融风险银行所承受的金融风险银行所承受的金融风险第1页/共18页第二页，共19页。信用卡的交易信用卡的交易(jioy)流程流程持卡人持卡人持卡人持卡人发卡发卡发卡发卡(fk)(fk)银行银行银行银行1.1.申请申请申请申请(shnqng)(shnqng)癹卡癹卡癹卡癹卡2.2.持卡人持卡消费持卡人持卡消费持卡人持卡消费持卡人持卡消费特约商店特约商店特约商店特约商店国际卡组织国际卡组织国际卡组织国际卡组织/国内清算中心国内清算中心国内清算中心国内清算中心/授权转帐中心授权转帐中心授权转帐中心授权转帐中心收单银行收单银行收单银行收单银行4.4.请款请款请款请款3.3.授权授权授权授权3.3.授权授权授权授权5 5.请款请款请款请款6 6.请款请款请款请款7 7.拨款拨款拨款拨款7 7.拨款拨款拨款拨款8 8.付款付款付款付款3.3.授权授权授权授权99.月对账单月对账单月对账单月对账单10.10.缴款缴款缴款缴款第2页/共18页第三页，共19页。信用卡的交易信用卡的交易(jioy)手续费分摊比例手续费分摊比例持卡人持卡人持卡人持卡人发卡发卡发卡发卡(fk)(fk)银行银行银行银行1.1.申请申请申请申请(shnqng)(shnqng)癹卡癹卡癹卡癹卡2.2.持卡人持卡消费持卡人持卡消费持卡人持卡消费持卡人持卡消费特约商特约商特约商特约商户户户户国际卡组织国际卡组织国际卡组织国际卡组织/国内清算中心国内清算中心国内清算中心国内清算中心/授权转帐中心授权转帐中心授权转帐中心授权转帐中心收单银行收单银行收单银行收单银行4.4.请款请款请款请款3.3.授权授权授权授权3.3.授权授权授权授权5 5.请款请款请款请款6 6.请款请款请款请款7 7.拨款拨款拨款拨款7 7.拨款拨款拨款拨款8 8.付款付款付款付款3.3.授权授权授权授权9.9.月对账单月对账单月对账单月对账单10.10.缴款缴款缴款缴款0 0.5.5%3.8%3.8%手续费手续费手续费手续费10%10%70%70%20%20%第3页/共18页第四页，共19页。银行卡交易银行卡交易银行卡交易银行卡交易(jioy)(jioy)的参与者的参与者的参与者的参与者一、持卡人一、持卡人一、持卡人一、持卡人二、发卡行二、发卡行二、发卡行二、发卡行三、商户三、商户三、商户三、商户四、收单行四、收单行四、收单行四、收单行五、清算五、清算五、清算五、清算(qn sun)(qn sun)(qn sun)(qn sun)中心中心中心中心 涉及涉及涉及涉及(shj)(shj)五个方面的五个方面的五个方面的五个方面的参与者参与者参与者参与者第4页/共18页第五页，共19页。涉及涉及涉及涉及(shj)(shj)五个方面的参与者五个方面的参与者五个方面的参与者五个方面的参与者一、持卡人：一、持卡人：一、持卡人：一、持卡人：是像你和我，由银行或发卡机构经过筛选，是像你和我，由银行或发卡机构经过筛选，是像你和我，由银行或发卡机构经过筛选，是像你和我，由银行或发卡机构经过筛选，批准给予一定批准给予一定批准给予一定批准给予一定(ydng)(ydng)(ydng)(ydng)信贷额度的持卡消费者。信贷额度的持卡消费者。信贷额度的持卡消费者。信贷额度的持卡消费者。持卡人可使用信用卡从商家那儿购买物品或服务，持卡人可使用信用卡从商家那儿购买物品或服务，持卡人可使用信用卡从商家那儿购买物品或服务，持卡人可使用信用卡从商家那儿购买物品或服务，或支取现金。持卡人每月需交付由发卡行发来的或支取现金。持卡人每月需交付由发卡行发来的或支取现金。持卡人每月需交付由发卡行发来的或支取现金。持卡人每月需交付由发卡行发来的账单。持卡人享有用卡的便利性以及即时信贷的账单。持卡人享有用卡的便利性以及即时信贷的账单。持卡人享有用卡的便利性以及即时信贷的账单。持卡人享有用卡的便利性以及即时信贷的优越性。优越性。优越性。优越性。第5页/共18页第六页，共19页。涉及涉及涉及涉及(shj)(shj)五个方面的参与者五个方面的参与者五个方面的参与者五个方面的参与者二、发卡行二、发卡行：持卡人的金融机构持卡人的金融机构(或称为或称为发行人或发卡方发行人或发卡方)。发卡行的责任发卡行的责任(zrn)是是:(1)审核和批准持卡人并发卡审核和批准持卡人并发卡(2)接收与支付来自银联或接收与支付来自银联或VISA或或MASTER CARD的交易的交易第6页/共18页第七页，共19页。涉及涉及涉及涉及(shj)(shj)五个方面的参与者五个方面的参与者五个方面的参与者五个方面的参与者三、商户也称受卡商：三、商户也称受卡商：三、商户也称受卡商：三、商户也称受卡商：即接受银行卡的商店。它们可以是即接受银行卡的商店。它们可以是即接受银行卡的商店。它们可以是即接受银行卡的商店。它们可以是任何经销商品或服务的公司任何经销商品或服务的公司任何经销商品或服务的公司任何经销商品或服务的公司(如零售商，如零售商，如零售商，如零售商，饭店，航空公司，宾馆，邮销商，医院，饭店，航空公司，宾馆，邮销商，医院，饭店，航空公司，宾馆，邮销商，医院，饭店，航空公司，宾馆，邮销商，医院，超级市场，快餐店，电影院等超级市场，快餐店，电影院等超级市场，快餐店，电影院等超级市场，快餐店，电影院等)，只要它，只要它，只要它，只要它们满足银联、们满足银联、们满足银联、们满足银联、VISAVISAVISAVISA或或或或MASTER CARDMASTER CARDMASTER CARDMASTER CARD以及以及以及以及(yj)(yj)(yj)(yj)收单行的资格标准（要求商户收单行的资格标准（要求商户收单行的资格标准（要求商户收单行的资格标准（要求商户具有良好的信誉并在财务上负责具有良好的信誉并在财务上负责具有良好的信誉并在财务上负责具有良好的信誉并在财务上负责)。商户。商户。商户。商户与收单行签有关于接收信用卡作为付款与收单行签有关于接收信用卡作为付款与收单行签有关于接收信用卡作为付款与收单行签有关于接收信用卡作为付款方式的文字合同，商户要服从合同的条方式的文字合同，商户要服从合同的条方式的文字合同，商户要服从合同的条方式的文字合同，商户要服从合同的条款。款。款。款。第7页/共18页第八页，共19页。涉及涉及涉及涉及(shj)(shj)五个方面的参与者五个方面的参与者五个方面的参与者五个方面的参与者四、收单行：四、收单行：四、收单行：四、收单行：它们招揽、审核、接收商户进入银行卡计划。收单行与商它们招揽、审核、接收商户进入银行卡计划。收单行与商它们招揽、审核、接收商户进入银行卡计划。收单行与商它们招揽、审核、接收商户进入银行卡计划。收单行与商户在以下方面签有文字合同户在以下方面签有文字合同户在以下方面签有文字合同户在以下方面签有文字合同;(1)(1)(1)(1)接收商户的销售票据接收商户的销售票据接收商户的销售票据接收商户的销售票据;(2)(2)(2)(2)提供商户信用卡的授权终端以及合同包括的支持提供商户信用卡的授权终端以及合同包括的支持提供商户信用卡的授权终端以及合同包括的支持提供商户信用卡的授权终端以及合同包括的支持 服务服务服务服务;(3)(3)(3)(3)处理信用卡的交易。通常收单行在处理信用卡的处理信用卡的交易。通常收单行在处理信用卡的处理信用卡的交易。通常收单行在处理信用卡的处理信用卡的交易。通常收单行在处理信用卡的 交易时，要向商户收取交易时，要向商户收取交易时，要向商户收取交易时，要向商户收取(shuq)(shuq)(shuq)(shuq)一笔一笔一笔一笔“手续费手续费手续费手续费”。目前，许多金融机构既是发卡行，也是收单行。作为发卡目前，许多金融机构既是发卡行，也是收单行。作为发卡目前，许多金融机构既是发卡行，也是收单行。作为发卡目前，许多金融机构既是发卡行，也是收单行。作为发卡行，它们维护持卡人的关系；作为收单行，它们维护商户的关行，它们维护持卡人的关系；作为收单行，它们维护商户的关行，它们维护持卡人的关系；作为收单行，它们维护商户的关行，它们维护持卡人的关系；作为收单行，它们维护商户的关系。系。系。系。第8页/共18页第九页，共19页。涉及涉及涉及涉及(shj)(shj)五个方面的参与者五个方面的参与者五个方面的参与者五个方面的参与者五、清算中心(zhngxn)：中国银联是目前国内最重要的清算中心(zhngxn)。VISA、MASTER CARD是世界上最大的两个清算中心(zhngxn)及发卡品牌。第9页/共18页第十页，共19页。涉及涉及涉及涉及(shj)(shj)五个方面的参与者五个方面的参与者五个方面的参与者五个方面的参与者银联和银联和VISAVISA和和MASTER CARDMASTER CARD的责任是：的责任是：(1)(1)对自己的品牌做广告宣传，提升品牌的形象对自己的品牌做广告宣传，提升品牌的形象(2)(2)开发新产品开发新产品(3)(3)处理全球数以千万计的持卡人与商户交易的清算与结处理全球数以千万计的持卡人与商户交易的清算与结算算(ji sun)(ji sun)(4)(4)指导银行会员对信用卡的操作处理指导银行会员对信用卡的操作处理(5)(5)建立和强化管理信用卡的条规与章法，比如：操作规建立和强化管理信用卡的条规与章法，比如：操作规范、交范、交 易过程、信用卡的外形设计等易过程、信用卡的外形设计等第10页/共18页第十一页，共19页。银行卡交易付帐银行卡交易付帐银行卡交易付帐银行卡交易付帐(f zhn(f zhn)授权过程授权过程授权过程授权过程 一、付账授权过程：一、付账授权过程：一、付账授权过程：一、付账授权过程：即商户要求得到发卡行认可即商户要求得到发卡行认可即商户要求得到发卡行认可即商户要求得到发卡行认可(rnk)(rnk)或否定支或否定支或否定支或否定支付相应款额；付相应款额；付相应款额；付相应款额；这一过程由商户售点的刷卡机启动。当你购买物品这一过程由商户售点的刷卡机启动。当你购买物品这一过程由商户售点的刷卡机启动。当你购买物品这一过程由商户售点的刷卡机启动。当你购买物品时，刷卡机读出信用卡背后磁条上所记录的信息，时，刷卡机读出信用卡背后磁条上所记录的信息，时，刷卡机读出信用卡背后磁条上所记录的信息，时，刷卡机读出信用卡背后磁条上所记录的信息，包括信用卡号码以及有关销售款额等信息，将它们包括信用卡号码以及有关销售款额等信息，将它们包括信用卡号码以及有关销售款额等信息，将它们包括信用卡号码以及有关销售款额等信息，将它们一并发送到商户所属的收单行，要求付账授权。收一并发送到商户所属的收单行，要求付账授权。收一并发送到商户所属的收单行，要求付账授权。收一并发送到商户所属的收单行，要求付账授权。收单行将信息连接到清算中心单行将信息连接到清算中心单行将信息连接到清算中心单行将信息连接到清算中心(VISA(VISA或或或或MASTER MASTER CARD)CARD)，清算中心的系统收到信息后，马上转送到，清算中心的系统收到信息后，马上转送到，清算中心的系统收到信息后，马上转送到，清算中心的系统收到信息后，马上转送到信用卡的的发卡行。信用卡的的发卡行。信用卡的的发卡行。信用卡的的发卡行。第11页/共18页第十二页，共19页。银行卡交易付帐银行卡交易付帐银行卡交易付帐银行卡交易付帐(f zhn(f zhn)授权过程授权过程授权过程授权过程 发卡行的电脑系统根据信用卡号码发卡行的电脑系统根据信用卡号码(hom(hom)，调出，调出其所属的账户信息，然后决定是否给予授权。发卡行的其所属的账户信息，然后决定是否给予授权。发卡行的授权决定，主要基于持卡人账户的以下几方面信息：授权决定，主要基于持卡人账户的以下几方面信息：(1)(1)付账状态（有无拖欠，拖欠多久等等）；付账状态（有无拖欠，拖欠多久等等）；(2)(2)信用状态（良好，或曾有破产记录等等）信用状态（良好，或曾有破产记录等等）;(3)(3)可用款额（信用额度可用款额（信用额度已用款累计总额）；已用款累计总额）；(4)(4)信用卡的有效期。信用卡的有效期。第12页/共18页第十三页，共19页。银行卡交易清算银行卡交易清算银行卡交易清算银行卡交易清算(qn(qn sun)sun)过程过程过程过程清算：清算过程只涉及到交易信息的交换(jiohun)。商户在执行POS机结帐后，通报收单银行，收单行则在约定时间内拨款至商户的账户。第13页/共18页第十四页，共19页。银行卡交易银行卡交易(jioy)清算过程清算过程例举：例举：例举：例举：商店卖你商店卖你商店卖你商店卖你100100元的物品元的物品元的物品元的物品(wp(wp n)n)，但该商店在商家银行的账，但该商店在商家银行的账，但该商店在商家银行的账，但该商店在商家银行的账户上所对应的实际收入却只有户上所对应的实际收入却只有户上所对应的实际收入却只有户上所对应的实际收入却只有9797元。这其中元。这其中元。这其中元。这其中3 3元的差额即为收元的差额即为收元的差额即为收元的差额即为收单手续费单手续费单手续费单手续费(在此为在此为在此为在此为3%)3%)。这笔款项是商家付给收单银行的这笔款项是商家付给收单银行的。这笔款项是商家付给收单银行的。这笔款项是商家付给收单银行的。在这在这在这在这3 3元中元中元中元中 1 1、是用来偿付收单行所提供的信用卡服务，、是用来偿付收单行所提供的信用卡服务，、是用来偿付收单行所提供的信用卡服务，、是用来偿付收单行所提供的信用卡服务，2 2、由收单行通过清算中心转付给了发卡行，且清算、由收单行通过清算中心转付给了发卡行，且清算、由收单行通过清算中心转付给了发卡行，且清算、由收单行通过清算中心转付给了发卡行，且清算 中心亦收取该有的服务费。中心亦收取该有的服务费。中心亦收取该有的服务费。中心亦收取该有的服务费。第14页/共18页第十五页，共19页。发卡银行发卡银行发卡银行发卡银行(ynhng)(ynhng)(ynhng)(ynhng)所承受的金融风险所承受的金融风险所承受的金融风险所承受的金融风险(1)(1)(1)(1)信用风险信用风险信用风险信用风险 发卡银行发卡银行发卡银行发卡银行(ynhng)(ynhng)(ynhng)(ynhng)每月才向持卡人发送一次账单，账单每月才向持卡人发送一次账单，账单每月才向持卡人发送一次账单，账单每月才向持卡人发送一次账单，账单发出后一般还有发出后一般还有发出后一般还有发出后一般还有20202020多天的宽限期，所以，发卡银行多天的宽限期，所以，发卡银行多天的宽限期，所以，发卡银行多天的宽限期，所以，发卡银行(ynhng)(ynhng)(ynhng)(ynhng)实际上是向持卡人提供了平均一个半月的短期贷款。如果持卡实际上是向持卡人提供了平均一个半月的短期贷款。如果持卡实际上是向持卡人提供了平均一个半月的短期贷款。如果持卡实际上是向持卡人提供了平均一个半月的短期贷款。如果持卡人无法如期付账，发卡银行人无法如期付账，发卡银行人无法如期付账，发卡银行人无法如期付账，发卡银行(ynhng)(ynhng)(ynhng)(ynhng)得要承受信用风险。得要承受信用风险。得要承受信用风险。得要承受信用风险。(2)(2)(2)(2)市场风险市场风险市场风险市场风险 为了提供上述短期贷款，发卡银行为了提供上述短期贷款，发卡银行为了提供上述短期贷款，发卡银行为了提供上述短期贷款，发卡银行(ynhng)(ynhng)(ynhng)(ynhng)需要到金融需要到金融需要到金融需要到金融市场上去借款，这笔借贷的利息会由于市场利率的波动而给发市场上去借款，这笔借贷的利息会由于市场利率的波动而给发市场上去借款，这笔借贷的利息会由于市场利率的波动而给发市场上去借款，这笔借贷的利息会由于市场利率的波动而给发卡行带来市场风险。卡行带来市场风险。卡行带来市场风险。卡行带来市场风险。(3)(3)(3)(3)信用卡伪冒风险。信用卡伪冒风险。信用卡伪冒风险。信用卡伪冒风险。第15页/共18页第十六页，共19页发卡银行发卡银行发卡银行发卡银行(ynhng)(ynhng)(ynhng)(ynhng)所承受的金融风险所承受的金融风险所承受的金融风险所承受的金融风险在交易过程中在交易过程中:发卡行回佣是发卡行作为风险补偿以及交易费用支发卡行回佣是发卡行作为风险补偿以及交易费用支出的收益。发卡行回佣的比例是由清算中心统一设定的。出的收益。发卡行回佣的比例是由清算中心统一设定的。收单手续费则是收单行得到的补偿，是由收单行和商家收单手续费则是收单行得到的补偿，是由收单行和商家分别协定的。分别协定的。清算中心的收益则来自于银行卡会员清算中心的收益则来自于银行卡会员(发卡行和收单发卡行和收单行行)的手续费以及核定的固定费用。清算中心在信用卡的的手续费以及核定的固定费用。清算中心在信用卡的支付方式与交易流程中，提供了一个类似交换中心的角支付方式与交易流程中，提供了一个类似交换中心的角色，去除了每一家收单银行与发卡银行的直接联系。利色，去除了每一家收单银行与发卡银行的直接联系。利用经济规模，规范化与标准化了授权用经济规模，规范化与标准化了授权(shuqun)(shuqun)清算清算结算系统，大幅降低了交易成本。结算系统，大幅降低了交易成本。第16页/共18页第十七页，共19页。第17页/共18页第十八页，共19页。内容(nirng)总结会计学。国内清算中心/授权转帐中心。持卡人可使用信用卡从商家那儿购买物品或服务，或支取现金。持卡人享有用卡的便利性以及即时信贷的优越性。持卡人的金融机构(或称为发行人或发卡方)。(2)接收与支付来自(li z)银联或VISA或MASTER。它们招揽、审核、接收商户进入银行卡计划。(2)提供商户信用卡的授权终端以及合同包括的支持。2、由收单行通过清算中心转付给了发卡行，且清算。发卡行回佣的比例是由清算中心统一设定的。谢谢第十九页，共19页。