“极致融合”模式下的固网终端财务管理探析.pdf

/July 202363广东经济一、引言近年来我国各种智能终端价格上涨，而消费者对网络相关的终端需求升级，从“百兆猫”、“千兆猫”升级到“万兆猫”，传统的 wifi 路由器升级到光纤到户 FTTR 路由器。消费者倒逼运营商提质降价，近几年收入基本维持不变，而固网终端已成为增幅最大的付现成本项目，为此各通信企业积极采取各种管控措施以促进固网终端提质增效，并提出高质量发展的战略思路和“一利五率”指标，即：利润总额、资产负债率、净资产收益率、全员劳动生产率、研发经费投入强度、企业现金比率，要求通信企业更加注重投入产出效率、边际效益提升，并进一步提升终端在内的各种资源的使用效率。二、现有业财融合模式下固网终端财务管理问题近几年通信企业大都采用上线固网终端“物码合一、物码同行”的闭环管理，以“串码”作为管理主线，管理效能得到提升，但在执行过程中仍存在一系列问题：（一）数量和价值分开管控，业财差异大。固网终端管理部门以数量来管控实物，财务部以价值来管控库存，由于单价变动频繁，在统计库存和耗用时，业务部门和财务部门的数量和价值均存在较大差异，给管理决策造成困扰。随着业务发展的多样化，固网终端的业务模式是不转移资产所有权模式和销售模式并行，业务协议中产权归属的口径与实际财务列支存在偏差，使得终端前端业务收入与后端核销成本不匹配，存在收支倒挂的情形。固网终端在业务受理、装机和财务本列支上难以实现跨部门协同，存在实物入出库与财务核算不一致的重大风险。（二）固网终端效益无法匹配客户满意度。通信企业采购的需求主要根据新增用户来预测，总体投放数量与新增用户数量一致，但在使用管控上，装维人员拥有自由度决定安装新设备还是利用旧设备。为了提高客户满意度，避免投诉，装维人员更倾向于使用性能好、价值高的新设备用于修障、网络提速业务，这也导致终端效能提升工作困难。（三）流程跨部门多，存在交叉管理和“三不管”地带。固网终端有别于固定资产，固网终端流动性很大，采购部门、网络维护部门、终端使用部门、市场部都要设置专职岗位管理。采购要有仓管、计调员，网络部要有终端管理员，市场部要有各产品经理，财务部有价值管理员，统一调度难度高，有时“多头管理”，有时又出现管理缺位的问题。（四）实物流转高度依赖人工，效率不高。固网终端的入库、盘点、发放、分类、调测、安装、审批、匹配、回收等各个环节都需要人工确认后，到系统点单提交，时常出现跨期不及时，实物流程和系统流程难同步。“极致融合”模式下的固网终端财务管理探析蔡若思（中国电信股份有限公司泉州分公司 福建泉州 362000）【内容摘要】随着家庭智能化的发展，网略终端类型要求越来越多样化，为此本文基于通信企业固网终端实物管理中存在的问题，提出“极致融合”的业财模式，阐述全业务流程管理“极致融合”：财务深度嵌入业务，参与产品定价、营销筹划、采购管理、系统建设、风险管控等环节，以提升固网终端管理效益，为行业提质增效抛砖引玉。【关键词】财务管理；“极致融合”模式；固网终端 作者简介 蔡若思（1979-），女，汉族，福建石狮人，会计师，硕士，主要研究方向：财务管理。64July 2023/广东经济（五）实物盘点落实不到位，存在账实管理困难。虽然有每月盘点库存的规定，但是固网终端库存地点多，体积小，流动性很大，现场的库存只是账上库存的一小部分，还有非现场在库设备，比如个人预借和维修在途所以对终端丢失、损毁无法及时掌握，系统往往各种原因滞后体现，也给盘点造成困难。（六）终端逆向物流难以进行，呆滞终端难以处置。系统上，终端流入流出已经较为完善，但终端退回流程，往往受到供应商限制，卖出的货不能退回，而且供应商常常是集团关联方，更不能退货。因为业务转向，技术更新，原多余的终端消化不了，最终作为呆滞报废，造成浪费。三、建立业财“极致融合”的固网终端管理新模式分析对于通信企业而言，宽带是融合的业务基础，宽带业务进入云网 3.0 阶段，云计算、量子、人工智能、视联网等技术驱动产业变革，为此财务管理相应地要以多要素聚合创新为核心，深度嵌入前后端主流程，参与产品的主要决策环节。业财融合不能仅停留在财务数据分析层面，要深入业务实质，分析投入侧量价波动的业务原因，产出侧的效益及风险。（一）通过高效组织协调来降低成本通过厘清责任、划分权限来提高运营效率。财务牵头梳理职责，坚持空间导向，责任穿透各个环节。财务部牵头固网终端业财集约工作，并负责业财一致率考核和账务处理自动化；市场部负责业务流程规范、终端入湖业务逻辑梳理和注智应用生产；采购部负责物流规则梳理和固网终端出入库闭环管理；网络运营部负责系统优化、数据入湖及稽核校验。牵头部门参与所有环节的管控，并制定任务清单表，通过具体“场景化”“案例化”来深挖业务背后的内外部因素。（二）运用作业成本法消除不必要的作业以降低成本寻求最低成本价值创造方式，通过“码实匹配”，建立“量价一体”的效益评估模型，推进固网终端管理和客户价值的极致融合。配置销售品，定义产权归属，CRM受理业务时默认配置表的产权归属，随同业务信息传送末梢系统或大数据平台，精确定位营销产品终端耗用量，通过批次查找单价，得出准确成本，强化 OKR（即目标与关键成果法）运用。以订单+收费账号+客户号为主逻辑搭建“全要素数据库”，打通销售责任、交付责任、成本关系，应用于对市场经营过程中营销策划及人财物的效益管理，针对动态成本制定存量升级、质差修复提值占比、市场销售、渠道佣金体系、产品“第二增长曲线”等建立效益评价模型。对“月付型”客户提供更高价值的终端，提供更长久的终端售后政策，对于低价值客户，引导用户自备终端。建立客户产品使用变化及预警体系，降低高价值客户流失率，做大高价值客户规模，并不断提升客户体验，实现固网终端管理和高价值客户的极致融合。（三）优化业务流程，实现作业共享围绕“精准采购、精准放装、精准回收/利旧”，分场景提升数字化运营能力：1.受理放装场景，包括：顶盒和路由器受理时需识别用户侧宽带是本网还是异网用户；系统区分电信出售终端、电信自有终端和电信代销终端等业务。放装工单需明确业务场景，区分新装、修障、移机和老用户，同时放装场景需和终端串码实现一一对应。2.出库账务处理场景，实现出库用途自动匹配，MSS 物流应及时完成出库动作，出库用途将根据业务模式进行AI自动匹配；账务核算完成后，MSS 物流返回省终端管理系统（末梢系统）凭证相关信息，实现串码-凭证的对应。3.回收场景。回收场景明确区分移机、换机、离网（区分主动和欠费离网），回收时应显示用户是否已收取调测费/押金和应回收的终端串码。4.分拣、翻新及利旧。可利旧终端需纳入MSS 物流系统管理，其中分拣后可直接入库的按零元入库入账，需翻新后入库的按翻新成本入库入账。利旧终端原则串码仍与利旧前保持一致，应建立新旧串码映射关系，可通过物料描述维护新旧标签。（四）将财务效益评价指标嵌入各关键流程节点依据固网终端 MBO 全量生产要素构建模型，围绕万兆终端端套匹配、老用户升万兆 ARPU 提升、全屋 WIFI 对宽带保有提升、终端呆滞风险、价值终端应收回尽回收等开展注智应用，从集约学术ACADEMIC/July 202365广东经济管理延伸到一线生产，纳入工作流，穿透至网格，支撑小 CEO 全面、动态、及时、准确掌握网格内固网终端的成本和价值管理情况，提升终端使用效能。根据资源动因拆解过程效益评价指标，引导各单位提升终端使用价值。首先，构建全要素数字化平台。其次，增加固网终端MBO（管理、业务、运营）信息，实现全量入湖，如关联财务信息：终端核销出账对应的 SAP 凭证号、会计科目；关联终端属性信息：供应商编码/名称、型号、是否千兆（光猫/路由器适用）、串码类型、新旧串码映射关系；关联业务信息：收取调测费/押金金额、销售品合约期、关联宽带号码、终端来源、装维核销场景；关联位置/网络信息：仓库编码、是否在网；增加拆机信息：用户号码、拆机原因、串码、在网时长、是否提前离网、违约金、是否已收取调测费/押金。第三，以客户需求和企业供给相契合为中心，建立终端资源抢盘机制，引导投放中高值用户，做好价值效益管控。最后，增加过程类考核，将账实相符作为重要的效能考核指标，通过规范操作降低管理损耗。（五）打通业财断点，加快流程数字化建设将人工智能机器人新技术运用于固网终端全生命周期的关键环节。例如，（1）“固网出库机器人”：基于 RPA 机器人开发物流自动化流程脚本，RPA 对扫描所得图像进行 OCR 识别预处理，完成文字分类器设计、训练和实际识别，固网终端使用后，系统自动触发领料需求单，财务侧智能记账出库。通过固网终端机器人运作，终端使用和财务记账时间差，从不定期降低为次日，财务处理时效从每单 5 分钟下降 1.5 分钟，终端出库自动化，有效提升终端出库规范性，核算准确性，列支及时性，使用可比性。（2）“无人仓”：通过 RFID 物联网技术的应用，建设无人仓智能管理系统，配合相应智能终端，解决目前仓库管理混乱，终端账实不一，工作量巨大等问题，提升仓管员、社区经理工作效率。（六）开展全业务流程分析，建立业财一致宽表和责任体系固网终端全生命周期共二十个环节，分为入库、调拨、出库、再循环四大模块，需要及时防控风险。入库风险有采购重复、库存呆滞、串码录错、跨期入库；调拨的风险有在途物资未及时确认、系统间数据未同步、呆滞调拨困难、退库流程不畅；出库风险包括未使用先出库、未入库先使用、串码误录、误绑定、末梢系统与物流系统接口异常、机器人故障、预算不足等导致无法过账等；再循环风险有：用户缴回的设备没有全部录入固网终端系统，导致回收不足，已赔偿设备未回写系统，导致备件库不准确，以及送修返修不及时等。针对每个风险点设置进销存比对表和库存差异表，建立上下游环节对账机制，分级分类持续推进整改，着力补短板、强弱项、堵漏洞。对入湖固网数据的建立逻辑稽核，从表间关系一致率、关键字段缺失率和业财一致率三个维度开展，通过比较、聚类、统计和外延等分析方法，发现异常，及时派单，形成风险防控第一道防线，通过现场检查、加强流程复核，形成第二道防线，通过定期通报、完善制度，强化责任担当，形成第三道防线。四、结论随着多年的变革创新，业财融合发展再上台阶，已经提升到与客户价值相关的“极致融合”阶段，当前企业正处于高质量发展、数字化转型、持久战竞争三个关键时期。谁能够平衡好三者关系，谁就能赢得先机。通信企业财务管理要深度嵌入业务，通过与业务部门协作，洞察效益提升空间，在揭示因果的基础上，寻找问题的解决路径，形成的提升举措，便于理解和具备可操作性，问题从业务中来，方案到业务中去，由点到面，实现企业价值提升。参考文献：1 杨莹.固网终端末梢库存管理系统的研究与设计 J.现代工业与信息化,2021(5):41-43.2 廖秀萍.业财融合推进固网终端效能提升的问题与对策 J.大众投资指南,2021(6):187-189.3 黄耀奇.业财融合下管理会计体系优化措施的探索 J.广东经济,2023(3):76-79.（编辑/王婷）