顺丰快递公司应收账款管理系统的完善.pdf

摘要在商业竞争中，企业为了扩大市场占有率,除了利用产品质量、价格、品牌 等手段外，赊销成为了相当重要手段之一,相应的应收账款的规模也被不断放 大。应收账款可以扩大销售,增加企业的竞争力，但是也会带来降低资金使用效 率、夸大企业经营成果等问题。由此研究应收账款管理，提高资金使用价值，追求企业利润最大化成为财务管理的重要目标。作为现代物流业中的新兴力量，快递业的发展呈现了超过GDP数倍的增长,但快递业的市场的特殊性及服务的灵活性，都给其财务管理特别是应收账款的 管理带来了相当的难度。本文以顺丰快递公司实际情况作为研究对象，力求从理论和实践两个方面,对国内快递公司应收账款管理的现状和发展方向进行探索在分析国内快递行 业的特点对应收账款管理的影响的基础上，对于其应收账款管理的现状做出综 合的分析及评价，并有针对性地提出了公司通过多样化结算平台搭建、非现金 结算推行、大客户差异化服务、客户信用评价体系的建立、管理层绩效考核指 标的导向改善收账款管理的策略。关键词：应收账款，成本管理，快递行业AbstractIn the commercial competition,in order to expand the market share of the enterprises,credit sales becomes one of the most important approaches,besides the product quality,price,brand and other strategies;accordingly,the scale of the accounts receivable is continuously enlarged.Accounts receivable can expand sales,increase the competitiveness of the enterprises,but also reduce the efficiency of utilizing capital,moreover,exaggerate the business achievements and so on.Hence,the research of accounts receivable management,which includes improving the value of the capital utilization and pursuing the maximum profit for the enterprises,turns in to an important objective of the financial management.The express delivery business as a new force in the development of modem logistics industry presents times of GDP growth.However,the particularity and the flexibility of the express industry bring complicatedness to financial management,especially for the accounts receivable management.Refer to the actual situation of SF express company,the research on the contemporary and development of accounts receivable management in domestic express companies was conducted through theoretical and practical perspective.Besides the analysis of the industry influence on the accounts receivable,the status of accounts receivable was evaluated and analyzed comprehensively.Meanwhile,a strategy to improving the accounts receivable management had been adapted through the platform of diverse settlement,implementation of non-cash settlement,great customer service differentiation,customer credit control system and the performance measurement index appraisal.Key Words:Accounts receivable,Cost management,Express industry目录第一章引言.11.1 选题的依据及意义.11.1.1 问题的提出及其背景.11.1.2 研究的意义和目的.21.L3快 递业应收账款研究综述.21.2 写作思路与论文的内容结构.4第二章国内快递行业的特点对应收账款管理的影响.62.1 快递企业应收账款的特点.62.2 中国快递市场分析.62.3 快递企业的付费环节较多.72.4 快递行业应收账款管理的内外部因素分析.7第三章顺丰快递企业应收账款管理的现状评价.93.1 顺丰公司背景.93.1.1 顺丰集团的业务流程.103.1.2 内部环境分析.113.1.3 外部环境分析.123.2 顺丰公司应收账款管理成就.133.2.1 建立了应收账款的关键流程.13322对财务本部应收处职能进行了合理定位.143.3 应收账款管理系统中存在的问题及成因分析.183.3.1 月结客户准点回款率低.18332资金安全隐患较大.193.3.3 散单发票满足率不高.193.3.4 信用评估体系不健全.20第四章顺丰集团应收账款管理系统的完善.224.1 提高月结客户准点回款率的管理流程.224.1.1 事前分析月结回款情况.221114.1.2 事中监控.224.1.3 事后分析与监控.234.2 非现金结算模式的推广.234.2.1 加强自身制度建设.234.2.2 推广POS机上门收款电子化解决方案.24423非现金结算推行.254.2.4 公司账户代替个人暂存户.254.2.5 制定非现金月结款回款指标.26426建立收派员信息档案.264.2.7 建立资金安全应急机制.264.3 手持终端开票方式的运用.294.3.1 手持终端开票的意义.294.3.2 项目实施.294.4 客户信用评级制度的建立.324.4.1 客户信用评估的基本要素架构.324.4.2 客户信用评估指标体系的建立.334.4.3 客户信用等级评估体系中的问题.364.4.4 信用评估体系的实施.364.4.5 建立对客户业务和信用状况的跟踪系统.384.5 大客户对账制度的执行.394.5.1 客户信息维护.404.5.2 对账工作.404.5.3 对账流程.404.5.4 帐单出具.424.5.5 差异处理.434.6 应收账款绩效考评的强化.444.6.1 分点部的激励与考核.444.6.2 财务部的激励与考核.464.6.3 销售部的激励与考核.464.7 建立应收账款风险管理体系.464.7.1 应收账款风险管理的意义.46IV4.7.2 组织体系.474.7.3 管理内容.474.7.4 应收风险管理工作的基本流程.484.7.5 沟通及跟进机制.50结论.51参考文献.52致谢.53V第一章引言第一章引言1.1 选题的依据及意义1.1.1 问题的提出及其背景20092012年期间，我国快递行业加速扩张，据国家邮政局统计数据显示仅 2011年全国规模以上快递服务企业业务量累计完成36.7亿件,同比增长57%,实现快递收入758亿元，同比增长32%,发展速度远超前几年。2011年成为我 国快递业发展最好的一年，与同期GDP和第三产业增速相比，快递业务增速优 势明显。但同时快递行业也存在分布比较分散，大多数企业的管理水平提高不快的 问题。企业在网络建设、资源整合，尤其是内部管理等方面能力严重不足。与 传统的销售行业一样，在激烈的竞争下，快递行业的应收账款管理和资金管理 成了企业中聚焦的大问题，2012年初星展急便等快递公司在短短几天内因资金 链断裂而倒闭的现象无不让人心有余悸，类似事件的直接导火索便是上千万营 业款被加盟商扣留、挪用，以至于企业已无法维持正常运转，最终倒闭。快递业的迅速发展吸引了大量的行业进入者，同时该行业的特质导致资金 流动的风险也是管理层头疼的问题，较其他行业而言快递业应收账款的管理难 度和管理成本也是不断攀升，由此快递业的应收账款管理更需要行业从业者认 真研究，其管理水平将直接关系到企业的长期可持续发展。顺丰快递公司成立于1993年，是一家港资独资公司，90年代中期在广州、华南一带逐渐发展起来，近年来随着企业的不断壮大，在国内同行业中声名鹊 起，成为国内高端快递业的领军者。2012年底顺丰快递公司的服务网络已经覆 盖到国内30多个省及直辖市，在300多个大中城市及1500多个县级市及乡镇 建有3000多个营业网点，同时已开通新加坡、韩国、马来西亚、日本及美国业 务，全年营业额已超200亿。在业务规模快速扩大的同时，顺丰快递公司也在不断探索科学有效的财务 管理方法，研究资金流的使用，其中应收账款的管理和风险防范成为首要内容。第一章引言1.1.2 研究的意义和目的近几年我国快递业发展迅猛，但行业商品交易的规则并不完善。快递行业 有着鲜明特点：客户群分散、结算方式多样、服务灵活等，同时随着网购和电 视购物客户群的增大，代收货款业务演变成了快递业体量较大的增值服务，以 上因素的叠加大大增加了应收账款的管理难度，企业的经营风险随之攀升。本文以顺丰快递公司作为研究对象，通过分析其应收账款管理现状及主要 问题，提出一整套改善的思路和方法。力求通过在应收账款内部流程的事前、事中、事后进行全方位的系统控制，使顺丰快递公司的应收账款状况得到进一 步改善，同时为行业内其他快递公司提供有益的借鉴。1.1.3 快递业应收账款研究综述1、快递企业应收账款现状及原因分析随着快递业发展的日臻成熟，特别是全球快递业“四大巨头”先后登陆我 国，给我国快递行业带来全新的发展理念：不再是简单的门到门、户到户的货 物收取和运送，而是集电子商务、物流、金融、保险等一身的多元化综合性 的企业。由此决定了快递企业必须具有一定的规模、完善的运营网络、较高的 管理水平，才能保证企业的可持续发展。但目前快递业的应收账款管理主要存 在以下问题：(1)应收账款的管理难度大快递企业的应收账款总额大、客户分散、结算周期不等、异常情况较多，同时存在不稳定的市场因素和债权债务关系的不确定性，相比较其他行业来说，快递行业的应收账款投入的财务人员多、管理成本高，评估风险的难度较大。(2)企业信息化管理水平低目前国内快递业在财务管理中使用的信息系统还比较落后，普遍采用手工 操作或者半手工、半信息化操作，人工的劳动强度大、差错率高、信息反馈慢，这些问题很大程度上制约了应收账款管理水平的提升，成为财务决策的软肋。(3)资金风险较大因行业特性，快递企业的资金流动环节较多，一般都要经过快递员、基层 收款员、基层财务部、集团财务部等几个环节，客观上造成货币回笼的时间差；另一方面快递从业人员素质参差不齐、流动性大，企业的种种规范对基层人员 的约束性不强，较容易引发资金安全事件。2第一章引言(4)支付平台限制较多目前大多数的快递企业的收款还仅仅限于支票、现金、汇款等传统方式，这些支付方式灵活性、时效性差，客户的感知也不好，最重要的是会拉长货款 回收的时间，而快递业中的个别龙头企业已经逐步开发了移动POS机付费、手 机付费等方式，打造更为多元、时尚的支付平台，缩短资金周转的时间，减少 资金流动的成本。2、快递企业应收账款的主要风险(1)资金机会成本增加应收账款的规模大，周转速度慢增加了企业资金机会成本，随着逾期应收 账款的比例在不断上升(目前，我国逾期应收账款占应收账款的比例高达40%,而西方国家不到10%),一方面被占用的应收账款丧失了其时间价值，另一方 面也丧失了投资于其他项目而赚取收益的机会，而机会成本是一种隐含成本，由此形成了无形损失。(2)坏账损失的风险加大快递业快速扩张的直接结果是客户群体的增加，由于各快递公司产品的差 异化小，客户的依赖度低，加之信用体系不健全，催讨账款的成本较高，坏账 损失的比例呈逐年上升的态势，应收账款的大量存在，导致损失不能充分和及 时地估计，从而可能造成管理者的疏忽大意甚至决策失误，如何合理的评估潜 在的坏账风险，及时计提坏账以并谨慎体现企业盈利能力是财务管理的重要环 节。(3)经营和决策风险加大目前快递业的扩张压力主要源于网络的铺设、运力工具和中转设施的投入，企业需要大量流动资金，这就需要准确评估资金周转情况，控制应收账款的规 模，有效降低客户逾期账款的总量，如果不能做到以上几点，很可能造成决策 失误导致企业资金周转困难，陷入发展和经营的两难境地，甚至导致资金链断 裂。3、快递业应收账款管理提升的方向现阶段，国内快递业应从完善应收账款管理体系和管理创新两个方面提升 管理水平、防范风险，主要应包括以下内容：(1)建立系统化的管控体系从组织体系和信息系统两个方面完善内部控 制体系：建立以财务部门为核心的内部管理组织体系，打造更为适用甚至超前 3第一章引言的信息化系统；使得组织管理与信息流、金融流融为一体，信息充分共享，互 为制约。(2)建立信用管理体系，信用管理应该提高到应收账款管理的核心。快递 企业必须形成适用的一整套信用管理体系，并针对不同层级的客户制定相应的 管理、服务政策，使整个财务系统具有识别风险和规避风险的能力。(3)创新管理方式，充分了解新一代消费群体的消费习惯，配合电子商务、电视购物等上游行业的经营模式，逐步开发新型的结算模式及支付平台，实现 资金的良性流动。(4)风险的规避和转移，与金融机构合作，利用其信息、资金的优势，使 得参与到企业应收账款的处置中来，通过主动承担风险，参与企业所创价值的 分配，包括：利用应收账款开展保理业务及开展转让融资业务等。1.2 写作思路与论文的内容结构本文首先在引言中提出论题的背景以及研究的目的和意义。通过对快递业 目前主要存在的应收账款现状及风险的分析，导出快递业改善应收账款管理的 思路和方法。其中在应收账款研究综述中，主要是就目前国内快递业聚焦的几个关键问 题进行梳理并分析，包括：应收账款管理难度大、企业信息化水平低、资金风 险大及支付平台受限等四个方面。从而总结出快递行业应收账款的几个关键风险点：资金机会成本增加、坏 账损失增加、经营和决策风险加大等。通过以上分析，归纳出快递业应收账款管理提升的几个方向：建立系统化 的管控体系、建立信用管理体系、创新管理方式、风险的规避和转移。在此基础上第二章详细介绍了我国快递业应收账款的特点和所面临的外部 环境的影响，着重论述我国快递业因行业特性、国内经济环境等给企业带来的 财务管理难度。本论文重点在第三章和第四章，主要是对顺丰快递公司的应收账款管理体 系、使用的工具及方法、管理瓶颈、管理方式的创新等方面进行全方位解析，并提出未来五年配合企业战略规划应收账款管理的重要举措，在论述中提供了 详实的数据和案例分析，试图从现实及发展的角度对快递业应收账款的管理进 4第一章引言行系统性的研究，使之对整个行业有普遍应用意义。在文章的最后，提炼出一些重要的概念和观点，进一步阐明快递业作为新 兴的服务性行业仍有许多先进的财务管理的理念值得探索，管理方式的创新必 将为企业的发展带来不可估量的价值。5第二章国内快递行业的特点对应收账款管理的影响第二章 国内快递行业的特点对应收账款管理的影响2.1 快递企业应收账款的特点第一，快递企业具有鲜明的特点：随着世界经济“全球化”、“一体化”的 不断深入，社会分工越来越细，生产专业化程度也越来越高，传统物流业渐渐 向现代物流业演变，而快递业异军突起，成为现代物流行业中重要的组成部分;相较于传统物流行业，快递业主要是对小件货品的传递，而且通常提供门到门 的服务，时效性强，服务更精细化，进一步激发了客户潜在的消费需求；另一 方面为满足客户需求，快递业款项结算较为灵活，使应收账款的回收和监控难 度增加。第二，快递业的客户结构较其他传统行业有其特殊性：客户分散、覆盖面 广，较难归类，其中个人客户占据相当的比重。由于快递行业主要递送小件商 品而非大宗的货物，所以无论客户是大型的集团公司，还是一般的零散客户，甚至是个人都是快递公司的服务对象。由于服务对象的多元化，客户对于应收 账款的权利义务的理解和重视程度存在很大的差异，快递公司回收营业款过程 中遇到的问题也是多种多样。2.2 中国快递市场分析国家邮政局数据显示2012年已经有超过5000家的快递企业在邮政局登记 备案，行业从业人员超过40万人，其中邮政速递物流、顺丰、圆通、申通、中 通、韵达等六家公司的总业务量占快递市场份额的80%以上，快递服务业的规 模效应进一步显现，市场集中度进一步提升。在大家纷纷看好快递业这块蛋糕的前提下，各快递企业之间的竞争空前激 烈，为了争取到稳定的客户，维持或扩大市场占有率，赊销变成各快递企业不 约而同选择的手段，企业应收账款规模迅速放大，资金风险增加，给企业的财 务管理带来较大的压力。6第二章国内快递行业的特点对应收账款管理的影响2.3 快递企业的付费环节较多在国内现有的快递业务中，运费结算方式包括：预付、到付、第三方付款 等，另外还有为商家提供的代收货款服务。预付是指发件人付所有的运费，根据客户是否有信用账期又可以分为即时 结算和月结结算。即时结算风险较小，收件员收到客服下达的取件收款通知后，根据当场测算的重量计算收取运费，但这种方式只适用于零星寄件的小客户或 个人，不利于大量业务的行销。月结客户不需要在寄件当时支付运费，而是在 下月收到月结账单后付款，这是大部分的快递公司所推广的方式。到付是指收 件人付所有的费用，第三方付款包括第三方预付和第三到付。而另一种重要的 增值服务“代收货款”主要是针对网络购物或电视购物衍生的付款模式，即在 货物送到时由快递公司将销售款代为收取，然后按照与商家的协议期限返款给 卖货的商家。快递公司需要根据不同类型的快件来制定内部核算流程，而代收货款还涉 及到给商家返款的政策和方式，整个应收应付的过程比较复杂。2.4 快递行业应收账款管理的内外部因素分析目前国内快递公司面临的内外部环境比较复杂，影响到企业应收账款管理 的主要有以下方面：1、外部因素：近几年来，国内快递业竞争加剧。而快递企业提供的基本属 于同质的产品，客户选择的余地比较大，企业处于买方市场的被动格局下，赊 销几乎成为同行业竞争采用的普遍手段；另外国外快递业巨头加速布局，UPS、联邦快递等实力强大的企业己经先后取得了快递业牌照，为了抢得先机，各个 快递公司纷纷出招，打起了价格战。为抢夺市场份额，扩大销售数量，各快递公司鼓励客户开通信用账号，并 通过给予低折扣的方式来吸引客户。此种情形下信用政策更为宽松，一般的客 户有30天的信用期，业务量稍大的客户可以得到45天甚至60天的信用期。对财 务部门而言，获得信用账号的客户数量激增，账期时间更长，面临的应收管理 压力和财务风险更大。另外从大的社会环境看，我国尚未建立成熟的企业信用管理机制，相关的 法律法规极大缺失，社会信用意识薄弱，很多企业或个人并不重视自身的信用，7第二章国内快递行业的特点对应收账款管理的影响随意拖欠账款，此种环境下赊销必将带来坏账的风险，即使企业要建立成熟的 监控机制，也需要一个较长的阶段。2、内部因素从企业内部看，快递企业的应收管理还比较薄弱。一方面，快递企业的运营模式决定了应收账款的管理方式不同，一般的快 递企业分为两种运营模式：自营或加盟。自营模式下，除所有网点均需自行投 入外，更需要配备相应的管理人员、财务人员，要实现所有网点的统一管理则 需要统一的制度支持、培训支持、信息系统支持，还需要不间断的管理监控，付出的管理成本很高。另一种加盟模式则风险较大，加盟商为独立运营，管理上难以规范，合作 的粘度较差，一旦出现合作分歧，则会造成加盟商私吞或抽逃营业款，给企业 以重创。2012年3月，星晨急便因为很多加盟商私吞营业款，导致资金链断裂而 倒闭。另一方面，多数快递企业对应收账款管理的重视程度不够，未能认识到应 收账款管理对企业的价值贡献，因而大多数企业的应收账款管理还停留在较为 初级的财务对账、核算阶段，对风险的识别、应对的能力都比较差。第三章顺丰快递企业应收账款管理的现状评价第三章顺丰快递企业应收账款管理的现状评价3.1顺丰公司背景顺丰快递公司，是国内为数不多的采用自营模式经营快递业务的民营企业,产品的价位与邮政EMS相近，属于中高端产品。在20年的发展过程中顺丰经历了四个阶段：1993年一1997年 创业起步期；1997年2002年业务整合期；2002年2007年管理优化期；2008年一2012年竞 争领先期。2012年顺丰快递公司已经发展成为一家年营业额超过200亿、平均增长速度 35%以上的集团公司，网络覆盖和市场份额仅次于中国邮政集团公司(EMS),国内排名第二。在国内快递业中顺丰快递公司始终走在前列，逐步建立并完善 了自建网络、两级中转、收派提成和分区管理的运营发展模式。9第三章顼丰快递企业应收账款管理的现状评价3.1.1顺丰集团的业务流程(筌国普占芸初裳植备.蛰依植蜃无 如sxttrtteR1堂初=.修此目近昼|，用三剖娓4&牌重.中也艰匚 u*苴击斶案受刑*美置词W2H空钥弟 专二(喉*)tle,wH 就X，G号3Y端室W K 4号字胃袋需专5道3黑寿H4U.(aw-M*景时同掂工W(参)身江/甘，蟹线羊婵勇M坦三工.招班TH赛T C赛盘匿*管至拿事案.卷长0公立*1生,一 鲁区京为-w;wr3lx含)M!E*flxvMKxlcsff 号一方也便也余太薪不工04套配谢HS一责中筵国SW送安标2*就空(6.存款|L1账单提取J|2.1收派员对账J|3.1发1申请|4付款档案|5.1收派员交款|6.1核对|LL1月结清单J|2.2客户对账J|3.2发票开具|4.2提取收表|5.L1散单|6.2平台空记|5.1.3代收货款 1|6.4寄送区部|1.1.2交款汇总表|2.3差异反馈|3.3发票交接|43电话回访|5.1.2月结|6.3交存银行|1.1.4代收货款清1.1.3代收货款应.$&J，2.4红冲|3.4发票登记|4 4客户付现|3.5发票派送4.5椅张、刷卡2.5账单修改5.2款项交接|1.2账单打单|3.6发需回收1.3账单淞送图33顺丰收款子流程示意图3.2.2 对财务本部应收处职能进行了合理定位1、应收处的职能定位职责：搭建客户信用管理体系;定期进行流程制度梳理；引进新业务、新工具；承接集团及本 部的行动 方案府的肺府的管职责：监管货 款回收等日常应收工作：制定地区应收考评：对应收工作进行不定期检查；承接集团及本部行动方案流程制度系统工具内控管理流程制度的编制与优新业务开发与操作指引财务类管理奖罚实施指引：系统使用与维护功能开发与完善问题收集与解决：重大事项监控日常检查与通报绩效指标达成反馈沟通反馈客户管理客户服务。帐单与发票试用券管理。POS机使用。客户信用管理：月结合同管理资料档案管理：新业务咨询与反报表收集与管理问题收集与反馈图3R应收处职能定位示意图14第三章顺丰快递企业应收账款管理的现状评价2、流程制度目的，加强公司营业款、代收货款回收过程的管理与监控，明确收款、缴 存、单据传递、核销等工作职责与流程，确保款项及时、安全回收及有效保证 货款回收数据的真实性、有效性。适用范围；适用于全网络应收客户快件收派产生的散单及月结营业款和代 收货款。主要内容，款项收取管理、款项缴存管理、收款单据传递管理、收款核销 管理、坏账管理、总结分析与监督检查。3、系统目前顺丰集团使用用友NC系统进行应收账款信息管理，主要管理目标是：由ASURA信息平台传送到财务系统，通过系统接口平台实现财务系统与 ASURA业务系统的数据共享与支持，达成应收业务信息集成，达到物流、信息 流、资金流同步处理，重点是完成财务对业务的过程监控。(1)客户管理：客户档案的维护、客户信用等级的管理、客户付款条件的 管理等；针对客户统一管理的需要，将客户信息进行了详细管理维护，建立公 共的客户信息是首要步骤，例如客户的统一编码、名称、地址等信息，然后建 立该客户的相关信息，例如给予的信用额度和信用等级等，通过这样的设置既 满足了各区部特殊的管理需要，又为整个集团公司进行客户信息资源共享及管 理服务打下了基础。(2)应收管理：与ASURA业务系统接口，能够根据ASURA传送到NC 的数据直接生成应收款单据，也可以手工填制应收款单据，主要是发票和其他 的一些特殊的应收单据。(3)收款及折扣：提供多种结算方式的收款处理，并能根据收款条件自动 计算折扣金额，支持预收款处理，收款支持电子银行业务，并与报账中心和现 金银行紧密集成数据，进行相应的财务处理。(4)应收并帐：提供应收并帐功能，可以实现将一个客户的应收转到另一 个客户名下，可以处理因为客户发生停业、或几个客户业务合并等引起的应收 信息变动业务。(5)核销处理：处理收到的客户的款项，并与相应的应收账款进行核销处 理，提供自动核销和手工核销两种核销方式，自动核销可以按照预先设定的条 件由系统完成的收款核销动作，可以定期成批的操作，手工核销由顺丰的财务 15第三章顺丰快递企业应收账款管理的现状评价人员来进行人工的应收款和收款的匹配，通过核销为应收款余额计量及原因分 析提供准确的数据。(6)坏账预估处理：根据账龄分析的结果，可以进行坏账的估算，及时提 取坏账准备，确认坏账发生，进行坏账处理。(7)多维度的统计分析：NC能够提供应收款余额分析、账龄分析，并提 示应收预警信息和和对账信息，并且能对坏账进行预估；在此基础上生成对账 单给客户，交与业务人员进行催款处理。(8)自动生成凭证：通过动态财务会计平台，将应收、收款、核销、并帐、坏账等数据自动生成凭证，过入总账系统，并提供定期与总账对账的功能。(9)资金预测：与现金银行无缝集成，根据应收情况，提供预期的资金流 入预测，为经营活动决策提供依据，提前做出资金安排。(10)往来综合分析：对既是客户又是供应商的客商，提供应收、收款、应付、付款的综合分析，以全面分析与该客商的往来情况。4、工具图35收款平台流程图(1)预警条件设置.领票预警天数：为指定的地区设置领票预警天数，使用已领票未收款提示 功能时将调用此设定值进行比较，取值范围为大于1小于10。比如：设定的领 16第三章顺丰快递企业应收账款管理的现状评价票预警天数为5天，7月3日收派员已领取发票，当前日期为7月9日，系统没 有此客户收款登记记录时，则在“已领票未收款提示”进行提示。运费异常比率，为指定的地区设置运费异常比率，输出月结客户异常报 表时调用此设定值进行比较。比如：设定运费异常比率为10%(输入值0.1),则该客户运费环比增长/T降10%时体现在月结客户异常报表中。(2)已领票未收款提示。(3)超过账期未收款提示。(4)开票登记：开票登记一单笔登记和批量登记，查询已开票的信息，红冲(适用于发票作废)，查询单个客户信息。(5)收款登记：新增收款登记、查询收款信息：修改收款信息、红冲(适 用退票或已审核通过自动核销后发现数据有误)。(6)开票修改：修改开票信息。(7)收款审核：查询未审核或已审核的收款登记信息，并且将审核通过的 记录传送至NC接口自动核销。(8)收款登记表：生成收款登记表，供用户下载；通过报表提供NC核销 核对与收款审核支持。(9)开票登记表：生成开票登记表，供用户下载；通过报表查看客户开具 发票的信息，可以打印后作为收派员与客户的交接表。(10)月结回收情况登记表：生成月结回收情况报表，供用户下载；通过 报表跟踪月结客户的回款情况。(11)月结客户异常报表：此报表提取客户运费(应收)环比、付款时间、付款方式、开票金额异常的数据。5、角色划分(1)收款员：已领票未收款提示、超过账期未收款提示、开票登记(新增 开票登记+批量导入开票登记+查询开票信息+查询客户信息)、收款登记(新增 收款登记+查询收款登记+修改收款登记信息+红冲)、报表查询、试用券中的试 用券回收明细表。(2)应收会计，已领票未收款提示、超过账期未收款提示、开票登记(新 增开票登记+批量导入开票登记+查询开票信息+查询客户信息)、收款登记(新 增收款登记+查询收款登记+修改收款登记信息+红冲)、报表查询、开票修改、收款审核、试用券中的试用券回收明细表。第三章顺丰快递企业应收账款管理的现状评价(3)查询人员：报表查询、已领票未收款提示、超过账期未收款提示。3.3 应收账款管理系统中存在的问题及成因分析3.3.1 月结客户准点回款率低k月结回款现状月结款：指与客户签订月度结算协议在顺丰公司进行编号管理，客户 按月结算的营业款，以客户为单位交款；此类款项由财务部每月5日前向收款 责任部门出具上月月结账单，打印后由收派员上门送给客户核对，并按月结协 议上约定的结算时间由客户汇款或由收派员上门收取。顺丰快递公司的逾期客户占月结客户的总量由2011年的7%上升至2012年 的11%左右，以2011年9月份为例：表3/2011年9月逾期赈款分析经营本部逾期月结客户数量月结客户数量逾期月结客户数量占 月结客户数量百分比东南122515,8317.74%华北30252672011.32%华东55825062011.03%华南75755201214.56%华中12259,58512.78%合计15814154,76810.22%2、产生逾 期的原因主要如下：(1)销售人员过分追求销售额导致大量应收账款产生，快递业作为典型的 服务行业，公司管理者普遍关注快件业务增长，为了不断扩大市场份额，管理 者对于应收帐款形成过程中存在的坏账风险及公司大量资金被占用而流失的资 金价值，意识较为淡薄。(2)近几年来快递业竞争加剧，而快递产品差异较小，快递公司通常仅以 打折和放宽赊销额度两种主要手段抢夺客户，企业处于买方市场的被动局面，18第三章顺丰快递企业应收账款管理的现状评价而以上手段放大了应收账款的总体规模，导致管理难度加大，成本和风险急剧 增加。(3)各业务部门与财务的协同性较差，业绩指标考核的导向使得市场销售 等部门将目光投放在销售额上，对应收账款的及时回收不够重视，另一方面快 递业务是单票结算，工作量较大，财务对账、核销的时间较长，客观上导致问 题不能及时暴露，从而不能有效的监控并进行风险预警。(4)客户方普遍存在违约现象，即因卖方货物质量、快递时效性较差等原 因导致客户拒付运费，而快递公司又无法从根本上解决此类问题，导致出现应 收账款无法按时收回甚至客户索要赔款等诸多现象。332资金安全隐患较大顺丰快递公司日现金收入约3600万左右，其中主要为代收货款和散单款，目前现金管理的方式主要是分散管理即收派员收取现金后，当天上交分点部主 管，由分点部主管统一存入银行的暂存户，即以该区经理个人名义开立的私人 户头，然后再由公司出纳于次日或更晚些时候存入公司统一的银行户头，大量 的营业款在当日无法直接存入银行对公户并加以管理，形成极大的资金风险并 且造成资金时间价值的损失。在此种情况下，公司屡屡发生员工携款潜逃及大 量营业款丢失的现象，令管理层头疼不已。资金流动中的主要风险可归类为以下几种：1、个人暂存户大量的资金流动会纳入银行风险监控范围，另外区部负责人 的异动均会导致暂存户的管理困难。2、现金被盗抢、有价票据遗失或无法兑现、工作失职导致资金损失等。3、针对月结款、代收货款、散单款等(包括现金、支票或其他有价凭证),员工采取携款潜逃，挪用、谎称遗失等欺骗手段产生的非法侵占事件。4、采取向客户谎报运价、与客户方人员相互勾结、向客户提供发票冲帐等 非法手段，从客户处获取非法收入事件。333散单发票满足率不高1、顺丰快递公司为客户提供的是“门对门”的快件运输服务，客户群体较 为分散，“发票用量大，开票集中度差”等特点尤显突出。目前仅在深圳市区域 内年快递运输收入约8.4亿元，发票用量近300万份。由于空白发票不能由收派 第三章顺丰快递企业应收账款管理的现状评价人员随身携带等原因，公司收派人员往往需要收派快件跑一趟，送发票再跑一 趟，才能完成一项收派任务。这种状况下，需要耗用大量人力，又常因无法快 速给客户提供发票，导致客户满意度低，甚至客户投诉，同时给税务机关也增 加了相关不必要的麻烦。2、原有的定额发票，财务人员需根据每个点部的业务量，适量发放，另外 要有一套专门的发票管理流程和制度，包括指定专人、专柜保管发票并要做 好防盗、防火、防潮、防水、防蛀等预防工作，设置发票登记簿，由点部人员 做好发票领用记录等等。3、定额发票存在无法规避的管理漏洞：收派员倒卖发票，不能及时给客户 提供发票，导致客户投诉，影响货款正常回收。以上种种均反映出传统的机打票和定额发票已经制约了快递业务的发展，影响到客户满意度，增加了收派人员的工作量，且管理难度较，管理成本高。3.3.4 信用评估体系不健全1、未建立信用评估系统一个完善的信用评估系统对于应收账款的事前控制是非常关键的。在顺丰 公司开账户的月结客户一般是由分部经理根据客户的业务量向公司申请一定的 信用期，但没有信用额度的规定，目前的政策是：账单的结账周期都是月结，结算条款是30天、60天，最长的是90天。信用额度即月结款的金额，例如月 业务量超过5000元的客户可获得30天的账期，超过1万元的客户获得60天的 账期，极少数超过10万元的大客户或集团客户才能获得90天的长账期。财务部会要求客户提供营业执照、法人登记证等必要证件，但不会在公共 信息平台上对客户的信用情况作详细的了解，也没有请第三方的信用评估公司 对其做进一步的调查。且由于国内关于信用管理的法律环境还不健全，公共信 息平台还未完全建立起来，所以顺丰快递公司基于当前条件下授予客户信用期 间的判断是不准确而又粗放的。2、缺乏信用预警机制(1)一线员工应收账款风险意识淡薄。应收账款管理是一个要求全员参与，全程监控的一个管理流程。不但要事 前的评估，事中的控制也是非常重要的。虽然在事前根据客户的信用状况做出 初步评估，并规定了一定的信用期以控制风险，但如果没有事中的监控，那么 20第三章顺丰快递企业应收账款管理的现状评价事前给出的信用额度和信用期就形同虚设了。而顺丰快递公司由于事前信用估 的程序不是很完善，公司不管是财务部门还是销售和操作部门都对信用条款的 认识不充分，风险意识不足，所以即使客户的信用状况已经超出了预先设的范 围，或出现一些异常举动，往往也不会采取相应的行动。比如收派员在取件时 发现前台人员变更频繁；又比如销售在拜访客户是发现客户商品滞销或停产，有供应商上门催款财务危机出现时；或者财务人员在看客户账单时，发现客户 业务量波动较大或己逾期。当出现这些情况而没有采取相应的控制措施，当财 务部门发现客户营业款已经逾期，并加以催收时难度较大，坏账的风险已经发 生。(2)账单系统缺陷导致事中控制缺失顺丰公司60%都是月结客户，也就是说当月的运费要下月初才能进行结算,在目前的财务系统中财务人员只能在次月初才能看到客户账单，而财务系统中 没有设置对于月结客户业务类型、业务量的分析监测及异常提示，也无法根据 预先设置的的信用条件提出预警，等到账单计算出来，财务人员通过查看相应 的报表才会发现客户的应收账款中存在异常问题，有些不法分子就是抓住了这 一漏洞，可能在短时间内大量出货