中奇集团财务制度汇编.doc

中奇集团财务制度汇编1332020年5月29日文档仅供参考财务部人员职责财务总监的工作职责财务总监职位说明书职位名称财务总监所属部门财务部直属上级总经理直属下级财务经理职务宗旨在总经理的授权下,负责集团公司总体财务规划,并负责领导集团公司的会计核算、财务管理和资金管理工作岗位职责组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度,保障集团公司合法经营,加强集团公司经济管理,提高经济效益,维护股东权益监督、指导、调控全公司的财务工作,组织领导集团公司的会计核算、资金管理等有关财务管理工作,加强公司经济管理,提高经济效益建立和完善财务部门,建立科学、系统符合企业实际情况的财务管理体制、财务核算体系和财务监控体系利用财务核算与会计管理原理为集团公司经营决策提供依据,协助总经理制定集团公司战略,并主持集团公司财务战略规划的制定根据集团公司发展战略,组织制定集团公司财务战略规划,并负责指导、监督集团公司财务战略规划的执行情况组织制定集团公司年度总预算和季度预算调整,汇总、审核下级部门上报的月度预算,召集并主持集团公司月度预算分析与平衡会议参与集团公司重要经济问题的分析和决策,为集团企业的生产经营、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据参与集团公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作参与集团公司重大经济合同或协议的研究、审查制定集团公司资金运营计划,监督资金管理报告和预、决算筹集集团公司运营所需资金,保证集团公司战略发展的资金需求审批财务收支,对重大的财务收支计划、经济合同进行会签主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制协调与银行、工商、税务等政府职能部门的关系,维护集团公司利益审阅各种财务报告文件,审核直接下级上报的年、月度工作计划、培训计划等工作报告和有关作业文件审批集团公司重大资金流向审核财务报表,提交财务管理工作报告监督、检查集团公司财务制度的执行情况完成总经理临时交办的其它任务任职资格会计、财务或相关专业硕士以上学历,高级会计师技术职称或注册会计师资格具有8年以上财务管理或多或5年以上大、中型企业财务经理岗位的工作经验具有全面的财会专业理论知识,系统掌握国家财经法律、法规、规章和方针、政策,了解国际财务、会计通则具有较全面的现代企业管理知识,了解金融、证券知识,熟悉本行业生产经营业务管理有关知识具有大局观,擅长财务规划、分析、决策,精通投、融资管理和资本营运管理熟悉税法政策、营运分析、成本控制及成本核算,具有丰富的财务管理、资金筹划、融资及资本运作经验具有良好的商务判断力和卓越的分析能力,特别是在战略经营和财务分析方面良好的口头及书面表示能力,能有效协调各方利害关系良好的组织与协调能力,具有领导、协调重大交易谈判的能力具有较强的逻辑思维能力、判断和决策能力、计划与执行能力责任感强,富有工作热情工作细致、严谨,并具有战略前瞻性思维廉洁奉公,追求创新,严守机密,坚持原则财务经理的工作职责财务经理职位说明书职位名称财务经理所属部门财务部直属上级财务总监直属下级会计主管、资金主管职务宗旨主持集团公司会计核算、财务管理、资金管理工作组织协调、指导监督财务部门的日常管理工作监督执行财务计划,完成集团公司财务目标岗位职责负责组织制定财务管理体系以及各项财务制度、操作流程和规范负责建立、完善集团公司的内部财务控制制度,加强对集团公司所有经营业务审查所有对外经济事项的财务监督负责审查所有对外提供的会计资料和经济信息,保证财务信息对外披露的正常进行负责组织日常财务核算、决算工作,及时提供真实准确的财务报表负责组织编制集团公司财务预算,监督和检查预算的执行情况负责编制财务工作计划,并组织实施和完成负责集团公司相关财务文件的起草、修改和落实执行负责编制集团公司各种财务工作总结报告负责集团公司资金的管理和调度负责办理银行贷款及还贷手续审查各项开支,密切与各部门的联系,研究并合理掌握成本和费用水平监督各项财务制度、财务预算的执行情况,并根据情况做适当、及时的调整参与重要经济合同和经济协议的研究、审查参加生产经营管理会议,参与经营决策审查或参与拟订经济合同、协议及其它经济文件对集团公司税收进行整体筹划与管理,降低公司的经营成本组织财务人员定期开展财务分析工作,考核经营成果,分析经营管理中存在的问题,及时向领导提出建议,促进企业不断提高管理水平,寻找降低成本、提高经济效益的途径对集团公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持,参与风险评估、指导、跟踪和控制与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系 向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况,为集团公司管理层提供财务分析,提出有益的建议 制定集团公司财务部的组织架构、部门职责及下属员工的工作职责,并对其工作进行监督、指导 制定财务部内部管理规章制度并监督执行 制定部门工作计划,并检查计划的执行情况 指导、监督、检查所属下级的各项工作,参与研究会计人员的任用和调配 组织财务人员进行理论和业务学习,提高业务能力 做好部门员工的绩效考核,建设高效的财务工作团队 完成上级领导交办的其它工作任职资格会计、财务或相关专业大学本科以上学历,高级会计师技术职称或注册会计师资格具有全面的财务专业知识,谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务、审计法规、政策具有较全面的现代企业管理知识及金融知识,熟悉本行业生产经营业务管理有关知识5年以上大中型企业财务管理工作经验丰富的投、融资管理及营运资金管理经验出众的领导能力、组织协调能力和沟通能力出众的行政管理和人事管理能力,善于使用人才和培育人才良好的判断和分析能力忠于职守,廉洁奉公作风严谨,工作认真仔细富有团队合作和开拓创新精神会计主管的工作职责会计主管职位说明书职位名称会计主管所属部门财务部直属上级财务经理直属下级资产会计、材料会计、成本会计、销售会计、往来会计、工资会计、税务会计、费用会计、总账报表会计等职务宗旨组织管理集团公司的会计核算工作岗位职责按照会计制度及有关规定,结合本单位的具体情况,制定本单位的具体会计核算制度及实施办法,经批准后组织执行随时检查各项财务制度的执行情况,对其中出现的问题及时制止、纠正组织会计人员及时准确地进行公司有关业务的会计核算、决算工作审核相关报表,确保财务报告的准确性,并按时提交根据权限,审批相关的费用支出指导会计人员的核算工作,改进工作质量和服务态度组织会计人员学习业务知识,提高会计人员的素质完成上级领导交办的其它工作 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历,或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识,谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规3年以上企业财务工作经验,掌握全盘账务处理技巧熟练操作计算机,熟练操作财务软件出众的组织协调和沟通能力良好的判断和分析能力忠于职守,廉洁奉公作风严谨,工作认真仔细富有团队合作精神成本会计的工作职责成本会计职位说明书职位名称成本会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责本企业的成本核算和成本控制工作岗位职责在会计主管的领导下,按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理的有关规定,结合企业的生产经营特点,会同有关职能部门,拟定成本核算办法和成本控制、考核制度组织核算企业的成本核算工作,建立并登记相关台账,编制产品生产成本计算表加强成本管理基础工作,协助有关部门建立健全各项原始记录参与产品盘点工作,及时处理产品清查账务,并定期对账组织编制或修订产品生产消耗定额,协助各部门编制成本计划监督各部门执行成本计划情况,组织推行成本控制考核编制成本费用报告,进行成本费用的分析和考核参与公司产品价格的制定、管理严格控制成本开支范围和开支标准,定期分析成本计划执行情况和成本升降原因,并结合实际调查研究,找出问题,提出改进意见和措施,为改进管理、降低成本提供准确可靠的依据学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法,提出降低成本的控制措施和建议完成上级领导交办的其它工作任务 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历,或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识,熟悉会计准则以及相关的财务、税务等法律法规精通成本核算流程和成本分配方法,对主管的成本工作全面了解 熟悉成本控制和成本考核方法及流程熟练操作计算机,熟练操作财务软件熟悉企业生产流程,了解企业生产经营特点良好的组织协调和沟通能力忠于职守,廉洁奉公作风严谨,工作认真仔细富有团队合作精神往来会计的工作职责往来会计职位说明书职位名称往来会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责本企业的往来账款核算和管理工作岗位职责根据国家统一的及相关的规定,结合企业的生产经营特点,会同有关职能部门,拟定往来款项结算制度根据规定的方法和程序、及时准确地办理往来各种款项结算业务定期或不定期地对应收账款进行分析,并提交分析报告建立并登记往来相关台账,定期与客户对账,并签订对账确认书监督收款情况,协助相关单位催缴应收款项,防止坏账损失对确实无法回收的应收款项及无法支付的款项,应及时查明原因,提出处理意见,按照规定经批准后执行配合法务部门整理应收账款老款的清收资料负责集团公司各种借款及清偿的账务处理工作协助建立客户信用档案完成上级领导交办的其它工作任务 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历,或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识,悉熟会计准则以及相关的财务、税务等法律法规熟悉客户管理知识、信用管理知识熟悉国内、国际各种结算方式和相关流程熟练操作计算机,熟练操作财务软件良好的人际沟通能力良好的判断和分析能力忠于职守,廉洁奉公作风严谨,工作认真仔细富有团队合作精神费用会计的工作职责费用会计职位说明书职位名称费用会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责企业的费用报销业务及费用核算工作岗位职责在会计主管的领导下,拟定集团公司费用报销管理办法负责审核与报销集团公司各部门所发生的费用支出负责登记相关的费和明细账、台账,编制各种费用报表每月按时支付水费、电费等各项费用按照会计核算的”权责发生制”的原则,如时反映记录受益期内的递延资产、待摊费用等会计业务,及时做出会计处理负责对待摊费用、递延费用、预提费用及费用账户进行检查,保证月终各账户余额同总账余额相符监督集团公司各部门的管理费用支出情况,发现问题及时上报完成上级领导交办的其它工作任务 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历,或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识,谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规熟练操作计算机,熟练操作财务软件良好的人际沟通能力良好的判断和分析能力坚持原则,责任心强忠于职守,廉洁奉公作风严谨,工作认真仔细富有团队合作精神财务主管的工作职责财务主管职位说明书职位名称财务主管所属部门财务部直属上级财务经理直属下级资金管理岗、预算管理岗、财务分析岗、出纳岗等职务宗旨组织实施财务管理工作,为集团公司经营决策提供财务支持岗位职责负责拟定集团公司资产和物资管理制度负责拟定资金管理制度负责拟定集团公司预算管理制度组织集团公司年度预算的编制与平衡指导、督促各单位开展预算工作监督集团公司预算完成情况并作出分析开展财务分析工作,提出经营管理改进建议负责拟定集团公司预算管理制度及预算报表组织检查集团公司资金、资产、物资的安全性、受控性,维护股东利益负责下属人员的日常管理工作,并实施考核完成上级领导交办的其它工作任务 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历,或具有中级会计师职称具有全面的财务专业知识,谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规熟练掌握预算管理知识、财务分析知识、投融资管理知识3年以上大中型企业财务管理工作经验出众的组织协调和沟通能力良好的判断和分析能力忠于职守,廉洁奉公作风严谨,工作认真仔细富有团队合作精神资金管理会计的岗位职责资金管理会计职位说明书职位名称资金管理所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨在财务主管的领导下,负责本企业的资金管理工作岗位职责负责编制集团公司年度资金预算,并控制公司年度资金预算的执行负责编制集团公司资金筹集计划,并监督筹措资金的使用情况负责编制集团公司流动资金计划,并分析资金的使用情况不定期检查各出纳员的库存,确保钱账相符负责记录、保管各种有价证券负责与财务高度有关的其它事项分析集团公司资金的使用效益并按期提供分析报告分析资金项目的投入情况完成上级领导交办的其它工作任务任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历,或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识,熟悉国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规3年以上大中型企业财务工作经验或金融单位工作经验熟悉资本市场,熟悉银行等金融单位工作流程熟练操作计算机,熟练操作财务软件具有良好的社会关系网,出众的人际沟通能力忠于职守,廉洁奉公作风严谨,工作认真仔细富有团队合作精神出纳的岗位职责出纳职位说明书职位名称出纳所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨负责办理本企业的现金、银行结算业务及会计核算岗位职责严格按照公司的财务制度规定,办理各种现金收付业务,并编制相关凭证严格按照公司的财务制度规定,办理各种费用报销业务,并编制相关凭证严格按照公司的财务制度规定,办理银行结算业务,并编制相关凭证配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作及时准确地向相关会计人员传递有关凭证妥善保管库存现金和各种有价证券妥善保管有关印章、空白收据和空白支票妥善保管银行空白凭证,并定期整理装订银行对账单认真登记现金日记账和银行存款日记账,并做到日清月结每日核对库存现金,做到账实相符,出现差异及时汇报定期与银行进行账目核对,编制及时编制公司资金日报表、月报表,并上报相关主管完成上级领导交办的其它工作任务 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历至少1年以上的相关工作经验熟悉相关的法律法规熟悉会计基础知识、现金管理知识熟练掌握点钞验钞相关技术熟练掌握各种现金、银行结算方式及流程熟练操作计算机,熟练操作财务软件良好的社交能力良好的服务意识和工作态度忠于职守,廉洁奉公作风严谨,工作认真仔细富有团队合作精神财务分析会计的岗位职责财务分析会计职位说明书职位名称财务分析会计所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨在财务主管的领导下,分析、预测公司各种财务指标,向管理层提供财务建议和决策支持岗位职责分析集团公司整体财务运行情况,做出书面报告分析集团公司收入、利润实现情况,提出增收合理化建议预测集团公司财务收益和风险,建立公司财务管理政策和制度分析评估各项业务和各部门业绩,提供财务建议和决策支持分析集团公司预算执行情况、费用开支、资金收支计划,提出改进建议对集团公司资产、负债、所有者权益情况进行具体量化分析,经过期间比较,发现问题与异常,提出合理化建议对集团公司内控制度等执行情况进行分析总结,提出改进建议与措施参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析,配合制定投资和融资方案撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告完成上级领导交办的其它工作任务 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历,或具有中级会计师职称具有全面的财务专业知识,熟悉会计准则以及相关的财务、税务等法律法规熟练掌握预算管理知识,具有良好的财务预算管理水平3年以上大中型企业财务管理工作经验熟练操作计算机,熟练操作财务软件良好的判断和分析能力具有较好的数字敏感性良好的人际沟通能力较强的逻辑分析能力忠于职守,廉洁奉公作风严谨,工作认真仔细富有团队合作精神公司组织中财务管理结构图行政副总业务副总会计主管成本核算成本管理数据处理总分类账(应付工资、应收/应付款)政府部门报表内部控制编制财务报表编制预算组织预测资金主管资本预算现金管理与金融机构的关系信用管理股利支付财务分析和规划与投资者的关系养老金管理保险/风险管理税收分析及计划董事会总经理财务总监财务部业务流程会计核算的组织流程记账凭证账务处理程序现金日记账转账凭证付款凭证收款凭证原始凭证会计报表总分类账记账凭证银行存款日记账明细分类账核对核对会计报表编制流程会计主管制表、签字财务部经理审核、签字财务总监审核、签字董事长总经理财务部经理应收账款管理流程 财务部定期核对应收账款的总分类账、明细账和相关原始凭证是不定向期向债务人催讨应收账款客户是否付款是否客户是否按时付款款款办理收款手续,并做账务处理期末,编制”应收账款账龄分析表”,并将超期未付款者,列表注明债务人、金额,并查明原因法务部人员开始法律诉讼期末,正确计提坏账准备,并计入当期损失(费用)资金管理借款流程填写借款人根据权限审批签字部门经理根据权限审批签字财务经理或授权人审核付款出纳财务处理相关会计报销流程填写”报销单”并粘贴票据报销人根据权限审批报销申请部门经理根据权限审批报销申请财务经理或授权人审核付款出纳财务处理相关会计资金计划编制流程子公司总经理子公司资金部门部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划注:虚线为上报线,实线为下达线,以下同。分管总裁子公司收支计划子公司收支计划子集团收支计划子公司收支计划子公司收支计划集团资金部集团资金计划编制流程图资金计划控制流程子公司总经理子公司资金部门子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司资金计划控制流程图分管总裁集团资金部子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表集团资金计划控制流程图采购付款流程否账仓储人员将办妥的”验收入库单”连同进货发票(抵扣联)和运输费用发票送采购部门采购部门对上述原始凭证审核签章后,连同已获审核的”付款申请书”送财务部门审核财务部审核相关凭证(采购计划、合同、验收入库单、发票抵扣联、运输专用发票等),确定单据是否匹配是否匹配财务部审核采购资金计划是否在采购资金计划内是账是账财务经理/财务总监审核是否经过是账否账否账及时通知相关部门若属己预付货款,应及时冲销相应的总分类账和明细分类账入账按合同约定或另有约定延期支付货款,应及时登记”应付账款”总分类账和明细分类账应马上付款的,办妥付款手续,并通知出纳人员办理付款申请付款流程申请人申请部门经理填写付款申请书审核签字财务部往来会计财务部往来会计是办理付款手续账务处理资金主管是否在货款支付计划内审核是否上报是否批准否财务经理是否批准是直是财务总监否是否批准是直是否付款手续领取备用金流程填写备用金申领单现金出纳根据权限审批申请资金主管根据权限审批申请财务经理填开支票并到银行提取出纳财务处理相关会计银行收款流程收到银行对账单判断收款类型登记财务账月末编制银行调节表是否有异常找到原因,进行账项调整存档是否现金收款流程出纳核对发票与交来的现钞或收入支票所列金额是否一致收取现金后,在发票存根上盖”现金收讫”章,同时按编号顺序开具收据所有收入款项,均应于当日解存银行进行相关账务处理现金付款流程检查凭证是否齐全,付款申请单上的审批是否超出审批权限审核无误后,编制传票并转交出纳开立支票,再根据审批权限进行签章出纳支付现金后,应在凭证上盖”付讫”章,并由领款人在”付款申请单”上签名表示收讫除规定可付现金外,其余均经过转账付款进行相关账务处理资产管理报废(损)物品处理流程申请人提出报废(损)申请,填写”物品损益单”质检员或管理员申请部门经理审核签字,并分别通知质检员和财务部鉴定,签批财务部经理或授权人审核签字会计主管财务处理财务管理预算编制流程总经理各系统总监各部门经理各部门经理召开预算会议,传达经营指标召开本系统预算会议编制预算,上报本系统总监各系统总监预算主管汇总编制本系统预算,转交财务部汇总编制公司预算,上交财务部经理财务部经理财务总监总经理年度预算批准下达程序年度预算平衡程序审核签字审核签字是否经过审核否是预算平衡流程各系统总监各部门经理各部门经理召开预算平衡会议, 协调预算召开本系统预算会议总经理修订预算,编制新预算各系统总监预算主管汇总编制本系统预算,转交财务部汇总编制公司预算,上交财务部经理财务部经理财务总监总经理年度预算批准下达程序年度预算平衡程序审核签字审核签字是否经过审核否是预算下达流程总经理上报预算董事长是否经过财务总监召开会计,讨论预算各系统总监各部门经理总经理年度预算平衡程序预算执行反馈流程各部门经理反馈本部门预算执行情况预算主管分析预算执行情况,汇总上报财务部经理审阅,上报财务总监审阅,上报总经理预算调整流程总经理各总监及部门经理预算主管有关部门经理讨论预算调整方案召开会计,讨论预算调整有关部门预算超预算报警流程预算主管召开会议,讨论预算财务部经理审核,并上报财务总监财务总监通报各系统总监召开会议各部门经理分析情况未完成或超预算完成预算非正常原因正常原因预算主管预算主管预算主管调查上报财务部经理审核上报财务总监审核上报总经理预算调整程序财务分析财务分析基本流程明确财务分析目的制定财务分析计划收集整理财务分析信息进行财务分析编制财务分析报告财务分析主管财务分析报告流程编写财务分析报告财务主管审核否是否经过是财务经理审核否是否经过是财务总监审核否是否经过总经理董事长各相关部门经理是审核财务部管理制度货币资金管理办法总 则第1条 为加强公司资金管理,确保资金安全完整,提高资金运营效率,促进公司资金规范操作,根据、等规定和条例,结合公司所属企业生产经营特点和管理要求,特制定本办法。第2条 本办法所指的货币资金是指集团公司及其所属各分公司、子公司所拥有的现金、银行存款、其它货币资金(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款)。第3条 本办法规范的对象为集团公司及其所属各分公司、子公司。第二则 岗位管理第4条 集团公司及其所属各分公司、子公司的资金专管员和出纳为相应各单位的货币资金直接责任人员。第5条 除按照财务管理制度能够代为收取货款的人员代收的货款,以及由出纳授权的其它人员代收的款项外,所有的货币资金的收取和支付只能由出纳或资金专员进行;除以上人员外,禁止其它工作人员直接接触公司的现金和现金支票。第6条 除只设一个出纳兼部分会计职责的非独立核算机构、办事处外,总部、分支机构的出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第7条 集团公司及其所属各分公司、子公司均应严格履行货币资金的授权审批制度。凡涉及货币资金的业务,各相应经办和管理、决策人员应严格按照审批权限表中规定的职权进行审批和办理;对于特殊事项和意外应急事项须临时收付现金的,须按审批程序中规定的人员口头同意后先与办理,事后及时补办手续(对董事会成员支付货币资金,由董事会秘书负责办理支付审批手续)。禁止未经授权操作货币资金,禁止超越审批权限批复资金。第三则 支付程序第8条 支付申请:各用款单位或个人需向外付款时,应提前向审批人提交货币资金支付申请(请款单),注明款项的用途、金额、是否属于预算内款项或列明预算金额、支付方式、支付时间,并附经济合同或相关证明文件;内部费用报销参照费用管理制度执行。第9条 支付审批:审批人根据审批流程中规定的权限和程序对支付申请进行审批,对不符合规定的资金支付申请,审批人应予以拒绝。第10条 支付复核:相关会计人员对批准后的货币资金支付申请进行复核,主要复核的内容为:（1） 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。（2） 手续及相关单证是否齐全。（3） 金额计算是否准确。（4） 支付方式、支付单位是否妥当。第11条 支付额度和时间控制:对单笔支付额度达5万元的付款或当公司货币资金余额不足时,款项的支付时间由财务总监或公司授权人根据公司资金留存的需要进行审批。第12条 办理支付:相应的出纳人员应根据复核无误的支付申请办理货币资金支付,同时登记好出纳流水账。第四则 现金管理第13条 现金的使用范围集团公司及其所属各分公司、子公司只能在以下规定的范围内使用现金,除此之外,财务支付款项一律以银行转账:(1)职工工资、奖金、津贴、补贴。 (2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术,文化艺术,体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出。 (5)出差人员必须随身携带的差旅费。 (6)零星支出。 (7)中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。超过结算起点以上的支出应报经财务部审核批准或财务总监按授权范围批准。第 14条 现金的库存管理(1)公司库存现金限额的核定,由财务部门根据现金支用量的多少,结合本公司具体情况与开户银行共同商定。 (2)公司财务部门应严格执行银行核定的库存现金限额,超过部分及时存入银行。公司库存现金限额不足时,应及时向开户银行提取。 (3)公司当日收款交存银行后还有余额的,应将余额存放入保险柜,派人值班守护,以保证现金的安全完整。 (4)公司保险柜在未经财务部主管或总经理同意的情况下,不得存放私有财产。凡经发现,一律作为公款现金溢余处理。 (5)公司不得出借银行账号,所有银行账户的开设均需有公司领导小组(董事长、总经理和财务高管人员)正式的批准手续,对基本存款账户的开设变更还得经总部财务部的批准同意,以确保银行账户处于受控状态。第 15条 现金收支的日常管理(1)公司取得的现金收入,应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的,按开户银行确定的时间送存。 (2)出纳人员从银行提取现金时,应当填写现金领用单并注明用途和金额、支票号码等,经所在单位财务负责人批准后提取。 (3)未经银行批准,不准坐支、套取现金,不准私自挪用公款和借支私用,不准白条顶库。因特殊情况需坐支现金的应当经过总经理或授权人批准,并在核定的范围和限额内进行,同时,收支的现金必须入账反映。 (4)公司派人到外地采购时,其采购款项,一般由财务部门经过银行汇款,不得携带大额现金到外地采购。(5)公司职工预借差旅费时,财务部门应按出差时间长短、路途远近,预算出所需金额,由出差人员填制借款单,按权限规定审批后借支。 (6)财务部门要加强备用金借款的管理,及时办理报账手续,严禁私人非公务借款。差旅费借款须在公务完毕回程后三日内办理报销手续,上次借款未清的,不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的,财务部门应发出书面通知,经催办仍不办理报账手续者,可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。 (7)对于现金的收入,现金专管员或出纳人员必须当面点清款项并验明货币的真假;对于当面没有履行点验手续而事后发现短缺或假币的,由相应的现金专管员或出纳负责。 (8)对于现金的支出,收款人必须当面点清款项并验明货币的真假,否则,除非有确切的证据证明短款或假币,财务部门及出纳人员不负责任。 (9)出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载货币资金的收入和支出,账目应当日清月结,每日下班前盘点,做到账款相符。若有长短款要及时向财务部门负责人报告,查明原因及时处理。 (10)财务部门对库存现金要进行不定期的检查,出纳员每日应盘点库存,保证账款相符。 (11)负责保管库存现金及支票、空白收据、有关印章的责任人,须确保其安全和完整无损,如有短缺,要追究其经济责任。第五则 银行存款管理第 16条 结算范围 集团公司及其所属各分公司、子公司在生产经营过程中,与其它有关单位和个人(供应商、客户、公司职工等)发生的各种结算业务,除按能够使用现金以外,一律要经过银行办理转账结算,不得直接支付现金和开具现金支票。第 17条 账户的开设(1)集团公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照国家的有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。 (2)各分支机构账户必须置于集团资金结算部监控范围之内。 (3)禁止非财务部门开立账户,禁止在公司账务体系之外开立账户,禁止收款不入账。 第18条 账户的使用(I)集团公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照的规定使用银行账户。 (2)任何人不得利用银行账户办理公司业务以外的收支结算,总部银行账户由资金结算部经理负责管理,各分支机构银行账户由财务主管或主办会计负责管理。 (3)不准签发空头支票和没有资金保证的其它票据,不准签发远期支票。(4)不准签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的票据。 (5)对于向集团以外单位支付的项目,结算金额达到支票结算起点金额的,必须以转账方式进行结算。 (6)集团资金结算部经理、各分支机构会计应会同出纳编制第二日资金使用计划,列示存款余额、一天内的到款业务和付款业务、现金提取业务,由资金专管员或出纳执行。 (7)集团总部及各分支机构会计必须在每个月核对当月的银行对账单并编制银行存款余额调