公司财务报账流程及规定.doc

。财务报账报销审批流程及管理规定1.目的：为严格公司财务管理制度，合理控制公司经营费用，特制定本制度。 2.适用范围本制度适用于公司报账报销申请人的报账或报销行为。3.职责：3.1申请人在取得合法票据后，负责将票据进行分类粘贴，并在OA办公系统上填写费用报账报销申请表，提出报账报销申请；3.2仓管员：负责对采购类报账或报销的物品提供收货入库证明；3.3部门主管：负责对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查；并确认符合公司制度；3.4 财务部主管：负责对费用报销单所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查；并确认符合公司制度。3.6 总经理：根据审批权限制度，负责对报账报销结果进行最终审查及审批。3.7 董事长：根据审批权限制度，负责对报账报销结果进行最终审查及审批。3.8出纳：负责复核费用金额计算是否正确？后附的发票是否齐全合法？审批手续是否齐备？审核无误后方能付款。4. 报账与报销的定义4.1报账4.1.1报账是指经办人依据合同条款已申请办理预付款，现取得发票后，需通过发票进行冲账的行为。此类报账的主要依据为与业务有关的合同。 4.2报销 4.2.1报销是指经办人未付款，现取得发票后，通过报销来申请付款的行为。此类报销的主要依据为公司制度中已有规定可开支的费用项目。5.报账（销）的分类根据审批性质，报账报销分为日常费用报销、合同采购报账、零星采购报销三种类型。 5.1日常费用报销：根据公司制度，在预算范围内开支与办公有关的行政事务类费用。此类报销主要指非采购开支的行政办公费用，包括交通费、邮电通讯费、维修费、培训费、差旅费、公司水电费、员工福利等。此类报销依据主要为公司制度或相关审批。5.2合同采购报账：指根据采购审批，并依据合同开支的费用。此类主要针对已付款，后取票的冲账报销。主要包括生产配件采购、生产原材料采购、固定资产及其它专项采购、零配件加工费等。此类报账报销主要依据为采购审批与采购合同，同时需提供仓库收货入库证明。5.3零星采购报销：指根据工作需要，零星采购使用的办公物质。主要包括办公用品、办公物质、书报资料或少量零星配件采购、加工费等；此类报销依据主要为公司制度或相关采购审批，同时需提供仓库收货入库证明。6.各类报账（销）审批流程及流程节点说明6.1日常费用报账报销审批流程图6.2日常费用报销审批流程节点说明流程节点责任岗位节点说明应用文件报销申请申请人申请人在取得合法票据后，将票据分类粘贴，并根据费用报销项目，填写日常费用报账报销申请表，提出报账（销）申请。同时，原始票据同步递交部门主管及财务部主管审核。日常费用报账报销申请表原始凭证粘贴单制度依据或相关OA审批报销审核申请人部门主管部门主管对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查；并确认符合公司制度后签批审核意见日常费用报账报销申请表入库单原始凭证粘贴单制度依据或相关OA审批财务部主管财务部主管对原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查；并确认符合公司制度。日常费用报账报销申请表入库单原始凭证粘贴单制度依据或相关OA审批总经理根据公司权限制度，负责对报账结果进行最终审查及审批日常费用报账报销申请表董事长根据公司权限制度，负责对报账结果进行最终审查及审批日常费用报账报销申请表出纳出纳复核报销费用金额计算是否正确？后附的发票是否齐全合法？审批手续是否齐备？审核无误后，打印通过审批的费用报销单，并通知申请人领款日常费用报账报销申请表入库单原始凭证粘贴单制度依据或相关OA审批款项支付申请人申请人接到通知后，到财务部出纳处领取报销款；款项领取后在费用报销单上签名确认。如有借款或冲账，则办理借款冲销或冲账。日常费用报账报销申请表原始凭证粘贴单出纳支付报账款。如有借款或冲账的，则办理借款冲销或冲账日常费用报账报销申请表原始凭证粘贴单6.3合同采购报账报销审批流程图流程节点责任岗位节点说明应用文件报账申请申请人申请人在取得合法票据后，将票据分类粘贴，并根据费用报销项目，填写合同采购报账报销申请表提出报账申请，同时链接采购合同OA审批单注：原始票据同步递交部门主管及财务部主管审核。合同采购报账报销申请表原始凭证粘贴单采购合同OA审批报账审核仓库根据合同内容，确认收货数量，并按要求填写物品入库单号合同采购报账报销申请表入库单申请人部门主管部门主管对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查；并确认符合公司制度后签批审核意见合同采购报账报销申请表入库单原始凭证粘贴单财务部主管财务部主管根据合同，核对已付款记录，并对原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查；并确认符合公司制度。合同采购报账报销申请表入库单原始凭证粘贴单付款记录表总经理根据公司权限制度，负责对报账结果进行最终审查及审批合同采购报账报销申请表董事长根据公司权限制度，负责对报账结果进行最终审查及审批合同采购报账报销申请表出纳出纳复核报销费用金额计算是否正确？后附的发票是否齐全合法？审批手续是否齐备？审核无误后，打印通过审批的费用报销单，并通知申请人办理冲账合同采购报账报销申请表入库单原始凭证粘贴单付款记录表冲销报账申请人申请人接到通知后，到财务部出纳处办理冲账确认。合同采购报账报销申请表原始凭证粘贴单出纳办理冲账手续合同采购报账报销申请表原始凭证粘贴单付款记录表6.4合同采购报账审批流程节点说明6.5零星采购报销审批流程图流程节点责任岗位节点说明应用文件报销申请申请人申请人在取得合法票据后，将票据分类粘贴，并根据费用报销项目，填写零星采购报账报销申请表提出报销申请，同时链接OA采购审批表单。注：原始票据同步递交部门主管及财务部主管审核。零星采购报账报销申请表原始凭证粘贴单零星采购OA申请审批报销审核仓库确认物品及收货数量，并按要求填写物品入库单号零星采购报账报销申请表原始凭证粘贴单零星采购OA申请审批申请人部门主管部门主管对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查；并确认符合公司制度后签批审核意见零星采购报账报销申请表入库单原始凭证粘贴单零星采购OA申请审批财务部主管财务部主管根据采购审批，对原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查；并确认符合公司制度。零星采购报账报销申请表入库单原始凭证粘贴单零星采购OA申请审批付款记录总经理根据公司权限制度，负责对报销结果进行最终审查及审批零星采购报账报销申请表董事长根据公司权限制度，负责对报销结果进行最终审查及审批零星采购报账报销申请表出纳出纳复核报销费用金额计算是否正确？后附的发票是否齐全合法？审核无误后，打印通过审批的费用报销单，并通知申请人领取报销款零星采购报账报销申请表入库单原始凭证粘贴单付款记录款项支付申请人申请人接到通知后，到财务部出纳处领款。款项领取后，在报账报销申请表上签名确认。零星采购报账报销申请表原始凭证粘贴单出纳付款、记账零星采购报账报销申请表-可编辑修改-7. 费用报账（销）项目分类及审批权限表类型项目内容审批权限日常 费用交通费市内交通、车辆燃油、停车、过路过桥、年审、车险保险费预算范围内且金额不超5万元（含），由总经理审批，超预算或金额超5万元，则须由董事长审批租赁费办公场地租金预算范围内且金额不超5万元（含），由总经理审批，超预算或金额超5万元，则须由董事长审批印刷费版面费、打字复印费、装订费、证书、条幅、展板制作费等预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批邮电 通讯费信函、包裹、货物等邮寄费；固定话费、移动话费、网络使用费、网络租用费预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批招待费及捐赠款招待用餐费、烟酒茶、食品、饮料及礼品等；参加慈善公益事业活动捐款总经理审核，董事长审批差旅费因公出差发生的住宿费、交通费、伙食费预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批培训费外培、内训费用预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批劳务费支付给外聘人员的劳务报酬，主要指临时工、小时工、杂工费等预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批基建维修费水沟疏通、设施建设、房屋修建、装潢装修、垃圾清运、物业费预算范围内且金额不超2万元（含），由总经理审批，超预算或金额超2万元，则须由董事长审批日常 费用维修 维护费生产设备、办公设备、车辆、消防器材等维修、维护、检验费预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批水电费办公用水费、电费10万元以下（含），总经理审批，10万元以上董事长审批广告宣传媒体广告、宣传、促销活动及与广告宣传有关的一切费用预算范围内且金额不超5万元（含），由总经理审批，超预算或金额超5万元，则须由董事长审批咨询及办证费律师顾问费；管理体系咨询、认证、审核费；证件年检、办证费预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批员工福利体检、旅游、员工保险、节日礼品、活动经费、工伤医疗、工作餐费预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批行政罚款因违章、违法生产，受到政府相关部门处罚的费用总经理审核，董事长审批诉讼费通过法律途径支付给法院或律师的费用预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批补偿金按劳动法应支付给员工的补偿金；支付居民环保补偿费总经理审核，董事长审批其它上述内容以外的办公费用开支1万元以下（含）总经理审批，1万元以上董事长审批合同 采购固定资产采购价值2000元以上，使用年限超过一年以上的物品。含办公设备、生产设备等预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批生产原料采购与生产有关的砂、石、水泥、外加剂等生产原料10万元以下(含)，总经理审批，10万元以上董事长审批生产配件采购与生产有关的配件5万元以下（含），总经理审批，5万元以上董事长审批加工费加工与生产有关的零配件5万元以下（含），总经理审批；5万元以上董事长审批零星 采购办公用品日常办公用文具及办公必需品、低值易耗品、办公桌椅预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批书报资料购报纸杂志、资料、书籍、音像制品等预算范围内且金额不超5000元（含），由总经理审批，超预算或金额超5000元，则须由董事长审批劳保用品劳保服、工作服、劳动保护用品预算范围内且金额不超5万元（含），由总经理审批，超预算或金额超5万元，则须由董事长审批少量加工费金额在500元以内的少量零配件加工费用总经理审批8报账（销）规定8.1员工办理与公司有关的业务所发生的费用方可报账报销，所有报账、报销必须经过事前审批，并提供各类审批证明（已有制度规定的项目除外）。例如：差旅费报账需提供出差审批单；采购报账（销）需提供采购申请单；招待费报账需提供招待费用审批单；设备维修费用报账需提供设备维修申请单；培训费用报账需提供培训申请单；其它业务费用需提供合同协议审批等。8.2在办理费用报账报销时，申请人必须认真区分所报销的项目类别，在OA上准确选择报账报销审批流程。8.3所有采购类报账报销必须由仓库仓管员确认收货，并提供物品入库证明方可办理。8.4报账报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证。发票必须具有税务机关统一印制的发票监制章，加盖开票单位发票专用章或财务专、用章，并且在税务机关规定的发票使用有效期内。行政事业单位收据必须有国家、市级财政部门统一印制的收据监制章，并加盖开票单位财务专用章。各单位自制的收据不能作为报销的依据。8.5经办人取得的票据必须在30天内报销入账，如因客观原因报销有困难的，可以适当延期，但最长不得超过90天。正常情况下，当年开具的发票应在当年报销，不能跨年度报账，每年12月31日截止本年度费用报销，如有特殊，须将费用项目、金额报财务部备案，否则财务有权不予报销。8.6报销涉及的所有原始票据必须按上述报销项目类别进行分类粘贴并分类填写报账报销申请表；按审批权限逐级上报审批。且报账报销申请表的所有内容必须详细填写完毕，否则，各相关审核人有权回退该项申请。8.7报销费用时，若是冲销个人借款的，出纳应在OA中注销已挂起的借款单，并在借款单上注明冲销情况，同时开具收据给报销人。8.8所有对外支付的报销款项，结算金额在3000元以上的报销项目原则上必须通过银行转账支付；如需现金支付，应由供应商或提供劳务方亲自签收，所有对外支付的款项原则上不允许由公司员工代领。8.9 为合理安排财务部的工作，每周一、三、五上午定为报账日；同时，为了便于财务部集中时间月末结账，每月28日以后不办理报账手续，特殊情况除外。9.生效及修订9.1本制度自颁布之日起实施，报账报销审批手续全部通过OA办公系统完成，报账涉及的原始票据无须扫描上传至OA系统，只需分类粘贴好后同步交由部门主管及财务部主管审核。9.2本制度由公司财务部负责制定和解释，并不定期核检。必要时进行修改，以确保本制度的切实可行。9.3既往制度中如有与本制度抵触之处，按本制度执行。10. 相关文件附件一日常费用报账报销申请表附件二合同采购报账报销申请表附件三零星采购报账报销申请表附件四差旅费报销申请表附件一：日常费用报账报销申请表日常费用报账报销申请表部 门姓 名报 销 内 容费用金额票据 张数OA审批号 （添加链接相关审批表单）报销方式选择 口现金 口冲账 口转账合计金额小写：大写：开户名称： 开户行： 转账帐号： 部门主管财务部主管总经理董事长出纳付现（元）： 冲账（元）： 签名：报销人实收（元）： 冲账（元）： 签名： 附件二：采购合同报账报销申请表采购合同报账报销申请表部 门姓 名报 销 内 容费用金额票据 张数OA采购审批号 （添加链接相关审批表单及合同）报销方式选择 口现金 口冲账 口转账合计金额小写：大写：开户名称： 开户行： 转账帐号： 仓管入库单号： 部门主管财务部主管总经理董事长出纳付现（元）： 冲账（元）： 签名：报销人实收（元）： 冲账（元）： 签名： 附件三：零星采购报账报销申请表零星采购报账报销申请表部 门姓 名报 销 内 容费用金额票据 张数OA采购审批号 （添加链接相关审批表单报销方式选择 口现金 口冲账 口转账合计金额小写：大写：开户名称： 开户行： 转账帐号： 仓管入库单号： 部门主管财务部主管总经理董事长出纳付现（元）： 冲账（元）： 签名：报销人实收（元）： 冲账（元）： 签名： 附件四：差旅费报销申请表差旅费报销申请表总字第 号 字第 号帐页记账姓名职级别填报：年 月 日出差事由记账：年 月 日日期起讫地点车船费宿费途中补助餐住勤费其他合计金额备注月日时月日时起讫类别金额天数金额地点天数金额万千百十元角分附单据以上单据共 张 总计金额（大写） 预支外借缴回补付旅费币旅费币现款币现款币部门主管财务主管总经理董事长THANKS 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