第十二章、财政收入概述复习题.pdf

第十二章、财政收入概述近三年奉辛所考敢目、考点及今他情况1、（06年11题）国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（）OA发展对外贸易 B弥补财政赤字C筹集消费资金 D推进技术进步【答嗓】考2、（06年12题、08年16题）对具有相同纳税能力的纳税人，不 分经济成分、经济形式和经营方式，实行统一税收政策，征收相 同的税收。这样的征税所体现的征税公平称为（）公平。A纵向 B横向 C机会 D名义【答案】名3、（06年13题）在税制设计上采取“宽税基，低税率”的思路,体现了税收的（）原则。A经济 B社会 C财政 D政治【答案】e4、（06年15题）居住国政府对本国居民的境外所得征税时，允许纳税人将已纳税款作为费用进行扣除，只对扣除后的余额 进行征税，以减轻重复征税的程度，这种方法称为（）。A免税法 B扣除法 C抵免法 D低税法【答案】密5、（06年16题）纳税人进行交易时，通过提高商品销售价格,把所缴纳的税款转移给商品购买者或消费者，这种税负转稼方 式一般称为（）。A前转 B后转 C消转 D税收资本化【答案】/6、（06年17题）将税种分为商品税类、所得税类和财产税类,是按税种的（）划分的。A课税对象B税负是否转稼C收入归属级次D征收权限【琴嗓】/7、（06年18题）国债债务依存度是指本年度国债发行额与当 年（）的比率。A国民生产总值B国内生产总值C财政收入D财政支出【答案】8、（06年19题）政府在发行国债时，规定各种号码国债的不 同偿还期限，由认购者自由选择，这种国债偿还方式称为（）OA买销偿还法B比例偿还法C抽签偿还法D轮次偿还法【答案】O9、（06年20题）发行国债时，政府委托经纪人在证券交易所 出售国债的方法称为（）。A公募法 B摊派法 C公卖法 D交付法答案10、（06年21题）通过有组织的交易场所，按预先已经确定的 买卖价格，在未来特定的时间内进行券款交割的国债交易方式 森为（）。A国债贴现 B国债现货交易C国债期货交易 D国债回购交易【答案】G1K（06年77题）目前我国稳步推进税收改革的原则有（）。A简税制 B宽税基 C低税率 D少环节E严征管【答案】困至1206年78题）税负转嫁受多种因素的影响，下列选项中，较易转嫁税 负的因素包括（）oA商品供不应求 B商品供大于求C商品需求弹性大 D商品需求弹性小 E免税商品【答案】何13、（06年80题）国债流通转让可以采取（）具体方式。A国债贴现 B国债现货交易C国债期货交易 D国债回购业务 E国债到期偿还【答案】四314、（07年21题、08年26题）制约财政收入规模的根本性因素是（）。A税率标准B纳税人数量C经济发展水平D居民收入水平【答案】e15、（07年22题）按照、我国的分税制财政体制，下列各项中，（）不属于中浜商定收入。A铁路运输部门缴纳的房产税收入B国有商业银行总行缴纳的营业税收入C国家邮政局上缴的利润 D省属企业缴纳的消费税收入【答案】/16、（07年23题、08年20题）在国债发行制度当中，决定国债 发行条件的关键是国债的（）。A发行数额 B票面金额 C流动性 D发行方式【答案】O17、（07年79题）国债收入是指国家通过信用取得的收入，它 具有（）的特点。A强制性 B自愿性 C无偿性 D有偿性 E灵活性【答嗓】仍$18、（07年80题）英国古典政治经济学家亚当斯密提出的赋税 原则包括（）。A平等 B确实 C便利 D公开 E最少征收费【答案】浜0219、（07年81题）下列各项商品中，税负不容易转嫁的有（）OA需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品B非生活必需品C生活必需品 D征收消费税的商品E课税范围狭窄的商品【答案】四乞20、（08年19题）我国税收收入中的主体税种是（）。A所得税 B流转税 C资源税 D财产税【答案】321、（08年21题）甲公司销售应税产品交纳的消费税，通过提高该 产中的销售价格将税负全部转嫁给该产品的乙公司。这种税负转嫁 方式属于（）。A后转 B前转 C消转 D旁转【答案】22、（08年22题）在国债交易方式当中，最普通和常用的是（）。A回购交易 B期货交易 C期权交易 D现货交易【答案】23、（08年80题）我国的流转税税种包括（）。A土地增值税 B增值税 C消费税 D房产税 E关税【答案】a纥24、（08年81题）下列税种中，属于直接税的有（）。A消费税 B个人所得税 C财产税 D企业所得税 E关税【答案】3小结及2009年预测 分数在10分左右（06年16分，07年9分，08年9分）考核知识点集中在税收收入的分类及各种税所包括的税种；税收的基本原则；税负转嫁的方式；影响税负转嫁的因素；国债的功能；国债的制度（发行制度、偿还制度、市场制度）今年预测考核重点：（基本不变）税收收入的分类及各种税所包括的税种；税收的基本原则；税负转嫁的方式；影响税负转嫁的因素；国债的功能；国债的制度（发行制度、偿还制度、市场制度）、财政收入原则与分类（一）财政收入的基本含义（掌握）财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供 公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。（二）财政收入的基本原则（掌握）1.发展经济，扩大财政收入来源的原则经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。在市场 经济体制下，财政“生财”的含义是支持和推动市场内在机制 的生成与发育，减少不必要的干预，使市场机制的运行和传导 更有效率。2.兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则3.规范政府间收入分配关系的原则。中央政府和地方政府 之间的收入分配关系取决于政府间事权的合理划分。【例题单选题】（2007年、2008年）制约财政收入规模的根 本性因素是（）。A.税率标准 B.纳税人数量C.经济发展水平 D,居民收入水【答案】C（三）财政收入的分类考曲内容；蒙提税收今类的内容,了斛国市资产收盍、图 债收入和收费收入的内客。国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形 式进行分类。按照这种分类方法，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入。1,税收收入税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特 定的标准，强制、无偿取得财政收入的一种形式。它是各国财政收 入中最重要的假入形式和最主要的收入来源。(1)税收按征税对象的不同，分为流转税、所得税和财产税。流转税是我国税收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税 和关税等。所得税包括个人所得税和企业所得税。我国的财产税包 括土地增值税、房产税、契税。此外我国还有资源税类(资源税和 土地使用税)和行为税类(印花税、城市维护建设税)(2)税收按计量标准划分，分为从价税和从量税。(3)按税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税。消费税、营业税属于价内税，增值税在零售以前各环节采取价外税，在零售 环节米取价内税。(4)按税负能否转嫁划分，分为直接税和间接税。在直接税下,纳税人即负税人；在回接税下.纳税人不工定是负税人。个人所得 税、企业所得税、财产税属于直接税；流转税属于忖接税。(5)按税收管理权限和使用权限分类，分为中央税、地方税以 及中央利地方共享税。我国消费税、关税等属于中央税；契税、房 产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税等属于地方税；增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税属于中央和地 方共享税。【例题1 多选题】我国税收收入按征税对象的不同，分为（）oA.流转税B.所得税C.财产税D.目的税E.行为税【答案】四。2【例题2单选题】（2006年）将税种分为流转税类、所得税类和财产税类，是按税种的（A.征税对象 C.收入归属级次【答案】/【例题3 单选题】（2008年）（）oA.所得税 B.流转税【答案】名）划分的。B.税负是否转嫁D.征段权限我国税收收入中的主体税种是C.资源税 D.财产税【例题4多选题】（2008年）我国流转税税种包括（）。A,土地增值税 B.增值税 C.消费税D.房产税E.关税【答案】及纭【例题5单选题】（2005年初级财税试题）将税收分为直接税 和间接税，是以（）为标准进行的分类。A.税收课税对象 B,计税依据C.税收管理权限 D.税负能否转嫁【答案】Q【例题6多选题】（2008年）下列税种中，属于直接税的有（）OA.消费税 B,个人所得税 C.财产税 D.企业所得税E.关税【答案】考【例题7单选题】我国的消费税中的啤酒、汽油等课税项目采 用的是（）的形式。A.从价税 B.从量税 C.营业税 D.增值税【答案】名2.国有资产收益国有资产收益是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租 金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。国有资产收益不 具有强制性和固定性的特征3.国债收入国债收入是指国家通过信用形式取得的有偿性收入。国债 收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。4,收费收入收费收入具体可分为使用费和规费。收费收入具有有偿性 和不确定性的特点，不宜作为政府财政收入的主要形式。【例题1 多选题】按取得财政收入的形式分类，通常将财政收 入分为（）。A税收收入 B,国债收入 C.国有资产收益D,收费收入 E,利息收入【答者】段【例题2单选题】国家财政收入中最主要的收入来源是（）。A,税收收入 B,债务收入C,企业收入 D,收费我入【答嗓】/【例题3多选题】（2007年）国债收入是指国家通过信用方式 取得的收入，它具有（）的特点。A.强制性 B.自愿性 C.无偿性 D.有偿性E.灵活桂【答嗓】仍乞（四）财政收入规模变化财政收入规模是衡量一人国家政府财力的重要指标，它表 明该国政府在社会经济生活中职能范围的大小。保证财政收入 而持续稳定增长是一个国家政府的主要财政目标之一。财政收入规模分为绝对规模和相对规模。常用的财政收入 相对规模指标有财政收入占国内生产总值的比重，中央财政收 入占全国财政收入的比重等。影响财政收入规模的因素主要是 经济发展水平、收入分配政策和价格尊因素。改革开放后，我国财政收入占国内生产总值的比重经历了 一个先降后升的过程。【例题多选题】影响财政收入规模的因素主要是（）。A.征收机构 B.经济发展水平C.收入分配政策 D,税种多少E.价格【答案】续:、税收的特征与原则（一）税收的基本含义考彼内容：手提税收的基域含义及基域特征税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按 照特定为标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收是人类历史上最早出现的财政范畴，它是伴随着国家 的产生而产生的。在理解税收的概念时，应该把握：（1）税 收的征收主体是政府，包括中央政府和地方政府；（2）税收 体现了一种特定的分配关系。【例题1 单选题】人类历史上最早出现的财政范畴是（）。A.税收 B.国债 C.捐赠 D.收费【琴嗓】/【例题2单选题】税收的征收主体是（）。A.纳税人 B.政府 C,企业 D,个人【答嗓】密(二)税收的基本特征税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。(1)税收的强制性税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权 力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。【例题单选题】税收的强制性特征表明国家的税收依据的是()。A.财产权力B.政治权力 C.民事权力 D.分配权力【答案】3(2)税收的无偿性无偿性是税收本质的体现，是区分税收收入与其它财政收入形 式的重要林征。(3)税收的固定性【例题1 多选题】(2006年初级经济基础考题)税收的基本特征有()oA.自觉性 B.强制性 C.无偿性D.有偿性 E.固定性【答嗓】及纥【例题2单选题】()是税收本质的体现。A.强制性 B.无偿性 C.灵活性 D.固定性【琴嗓】名(三)税收的基本原则考彼内察；熟悉若典税收原则的内容/蒙提现代税收原则 的基域内容。税收原则是政府在税收制度的设计和实施方面所应遵循的 基本指导思想。不同经济发展阶段的税收原则不同。1.古典税收原则(1)最早提出税收原则一词的是英国古典政治经济学的创始人威廉配第。其赋税四原则为：公平、确定、简便、节省。(2)英国的亚当斯密提出的赋税四原则为平等、确实、便利、最少征收费；他是第一个系统地阐述税收原则的人。(3)瓦格纳的课税原则：财政政策原则又称为财政收入原则，具体包括收入充分原则和收入弹性原则；国民经济 原则具体包括税源选择原则和税种选择原则；社会公正原 则，包括普遍原则和平等原则；税务行政原则，包括确实、便 利和最少征纳费用原则。【例题1 单选题】从历史上看，最早提出“税收原则”一词的 是I7世纪英国古典政治经济学的创始人（）。A.亚当斯密 B 威廉配第C.阿道夫瓦格纳 D 大卫李嘉图【答案】考【例题2多选题】（2007年）英国古典政治经济学家亚当斯密 提出的赋税原则包括（）。A,平等 B.确实C,便利 D.公开E.最少征收费【答案】很纭2,现代税收原则效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要的税收原则。(1)效率原则税收效率原则要求欢府征税罢有利壬资源的有效配置和经济机 制的有旅运行，提高税券行政的管理效率。行政的管理效率。r=税收效率原则包括经济效率和行政效率两方面的内容。税收经 济效率原则是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中 性”；税收行政效率原则是指政府应该以尽可能小的税收成本获得 税收收入。(2)公平原则税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经 济状况相适应，并使各个纳挑人之间的负担水平保持均衡。如何衡 量征税和纳税是否公平，一触有两种主张一一受益原则和能力原则。受益原则只能解决税收公平的一部分问题，而不能解决税收公平 的所有问题。能力原则要求根据纳税能力来确定税收总额在社会成员之间分 配的比例。包括横向公平和纵向公平。横向公平是指纳税能力相同 的纳税人应缴纳相同的税收。纵向公平是指纳税能力不同的纳税人 应缴纳不同的税收纳税人支付能力的测量可具体分为收入、财产 和消费支出三种尺度。【例题1 多选题】现代税收原则包括（）。A.税收效率原则 B,税收公平原则 C.财政政策原则D.国民经济原则 E.税务行政原则【答案】症【例题2单选题】政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中 性”，是税收（）的要求。A.效率原则B,公平原则 C.最少征收费用原则D,确实原则【答案】/【例题3单选题】（）是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税 收收入。A.税收行政效率原则 B.税收经济效率原则C.受益原则 D.能力原则【答案】/【例题4单选题】（2006年、2008年）对具有相同纳税能力的纳税 人，不分经济成分、经济形式和经营方式，实行统一税收政策，征 收相同的税收。这样征税所体现的税收公平称为（）公平。A.纵向 B,横向 C.机会 D.名义【答嗓】密三、税负转嫁（一）税负转嫁的方式考曲内察；蒙提税负搭摞的人种方式。税负转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收 负担全部或部分转移给他人的过程。税负转嫁的最终结果形成 税负归宿。税负转嫁的方式主要有前转、后转、混转、消转、旁转和税收资本化六种。前转又称“顺转”或“向前转嫁”。前转是税负转嫁最典型和 最普遍的形式，多发生在流转税上。2,后转又称“逆转”或“向后转嫁”。3,混转（散转）这种转嫁方式在现实中比较常见。4消转后我消化税款。消转是一种特殊的税负转嫁形式。5旁转山叫侧转，悬指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者 供应者以外而其他人负担。6,税收资本化也称为“资本还原”，是指生产要素购买者将所购买的生 产要素未乘应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方 法（压低生产要素购买价格），向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政 府债券等资本物品的交易中，税收资本化是现在承担未来的税 收，最典型的就是对土地交易的课税。税收资本化是税收后转 的一种特殊形式。【例题1 单选题】（）是税收转嫁最典型和最普遍的形式。A.前转 B,后转 C,消转 D.混转【答案】/【例题2单选题】（2006年）纳税人在进行交易时，通过提高 商品销售价格，将所缴纳的税款转移给商品购买者或消费者，这种税负转嫁方式一般称为（）。A.前转 B,后转 C.消转 D.税收资本化【答案】/（2008年）甲公司销售应税产品交纳的消费税，通过提高该产 品价格将税负全部转移给购买该产品的乙公司。这种税负转嫁 方民房宇（）OA.后转 B.前转 C,消转 D,旁转【答嗓】密【例题3单选题】纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从 新增利润中得到抵补，这种税负转嫁方式是（）。A.混转 B,消转 C.旁转 D,税收资本化【答案】密【例题4单选题】税收资本化是现在承担未来的税收，最典型 的就是对（）的课税。A,房产交易 B 土地交易C 证券交易 D,奢侈品交易【答嗓】密（二）影响税负转嫁的因素考就内容；理斛影响税负捷踪的因米。1,应税商品供给与需求的弹性商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。111、生较大、鬣求弹性猿小的商品较易转嫁;、生较大的商品不易转嫁。供给弹性较小、2.课税商品的性质生活必需品的税负容易转嫁；非生活必需品的税负不容易.课税与经济交易的关系与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁 的；通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，是比较容易 转嫁的。4.课税范围的大小课税范围越广泛，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，税负 难以转嫁。止匕外，税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。【例题1 单选题】（）A,课税商品的性质 C.课税范围的大小【答嗓】O是决定税负转嫁状况的关键因素。B,课税与经济交易的关系 D,商品的供给与需求弹性【例题2多选题】（2007年）下列各类商品中，税负不容易转 嫁的有（）。A.需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品B.非生活必需品C.生活必需品D.征收消费税的商品E.课税范围狭窄的商品【答嗓】磔四、国债（一）国债的基本含义国债即国家债务，通常是指一国中央政府作为主体，依据 有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非 经常性的财政收入。国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。（二）国债的种类考彼内容：了斛国债的今类。1,内债和外债按照国债发行地域不同，可将国债分为内债和外债。2,短期国债、中期国债和长期国债按偿还期限划分，分为短期国债（1年以内的）、中期国 债（1T0年）和长期国债（10年以上）。最典型的短期国债形 式是国库券。3.固定利率国债与浮动利率国债根据利率的变动情况可将国债分为固定利率国债与浮动利 率国债。4.上市（流通）国债与非上市（非流通）国债根据国债能否在证券市场流通，可将国债分为上市（流通）国债与非上市（非流通）国债。上市国债多为中短期国债，非 上市国债多为长期国债。5.货币国债与实物国债根据国债债务本位的不同，可将国债分为货币国债与实物 国债。实物国债可以避免因货币贬值给债权人带来损失，;眼 是在存在高通货膨胀时采用。1950年我国发行的“人民胜利折 实公债”为实物国债。【例题单选题】国库券是最典型的（）形式。A,短期国债 B.中期国债C.长期国债 D.实物国债【答案】4（三）国债的功能（掌握）1,弥补财政赤字国债的基本功能弥补财政赤字的方式通常有三种：向中央银行借款；增加 税收；发行国债。比较而言，以发行国债方式弥补财政赤字对 经济可能产生的副作用比较小。通过发行国债弥补赤字，其实 质是将属于社会支配的资金在一定时期内让渡给国家，是社会 资金使用权的单方面、暂时性转移；一般不会导致通货膨胀。2,筹集建设资金3,调节货币供应量和利率国债是一种收入稳定、无风险或风险较低的投资工具，因 此有“金边债券”之称。不少国家中央银行通过在证券市场上买卖国债调节货币供 应量和调节前率。4,调控宏观经济【例题1多选题】我国国债的功能是（）。A筹集建设资金 B.调节收入分配 C.调节国际收支D.弥补财政赤字 E.调控宏观经济【答案】他2【例题2单选题】（2006年）国债作为特殊的财政范畴，其基 本功能是（）。A.发展对外贸易 B.弥补财政赤字C.筹集消费资金 D.推进技术进步【答嗓】密【例题3多选题】财政赤字可以通过（）等方式弥补。A,向中央银行借款B,增税 C.发行国债 D,收费E,调整利率【答案】四。【例题4单选题】下列弥补财政赤字的方式中，对经济可能产 生的副作用比较小的是（）。A.向中央银行借款 B,增税 C.发行国债 D.收费【答嗓】e（四）国债的制度考曲内客：理斛和蒙提国债农行制度、国债偿迷糊盛和图 债市场刷念的基域内客。国债谕度一般由发行制度、偿还制度和市场交易制度构成。1.国债发行制度国债发行制度由国债发行条件和国债发行方式构成。决定发行条件的关键是国债的发行方式。国债发行方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接 发售方式和“随买”方式。2.国债偿还制度我国选用的偿还方式主要有抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式。3.国债市场制度根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债 流通市场两大部分。国债发行市场又称国债一级市场；国债流 通市场又称国债二级市场，是指已经发行的国债的交易场所，其基本职能是为国债投资者提供转让变现的机会国债流通市 场分为以集中交易形式运作的证券交易所、以分散交易形式运 作的场外交易市场（包括杷台市场和店头市场）。在证券交易所内进行的国债交易按国债交易成交订约和清 算的期限划分，可以分为现货交易方式、回购交易方式、期货 交易方式和期权交易方式。现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债 交易方式中最普通、最常用的交易方式。回购交易方式是指国债的持有人在卖出一笔国债的同时，与买方签订协议，约定一定期限和价格，将同一笔国债再购回 的交易活动。期货交易方式是指以国债期货合约为交易对象的交易方式。期限、价格、数量和标的国债是国债期货合约中必不可少的四 项基本要素。期货国债具有保值、投机和套利功能。期权交易方式是指交易双方为限制损失或保障利益而订约,同意在约定时间内，按照协定价格买进或卖出契约中指定的债 券，也可以放弃买进或卖出这种债券的交易方式。【例题1 多选题】国债制度包括（）。A.国债发行制度 B.国债偿还制度C.国债认购制度 D.国债市场制度 E.国债流通制度【答嗓】瓯【例题2多选题】国债的发行方式主要有（）。A.公募招标方式 B.承购包销方式C.直接发售方式 D随买”方式 E,摊派方式【答案】段【例题3单选题】（2007、2008年）在国债发行制度中，决定 国债发行条件的关键是国债的（）。A,发行数额 B,票面金额C.流动性 D,发行方式【答案】沙【例题4多选题】（2006年）国债流通转让可以采取（）等 具体方式。A期权交易 B,现货交易 C,期货交易D.回购业务 E,到期偿还【答案】四【例题5单选题】（）是证券交易中最古老的交易方式，也 是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式。A现货交易方式 B.期权交易方式C.期货交易方式【答案】/（2008年）国债交易方式中,A.回购交易C,期权交易【答案】QD.回购交易方式最普遍和常用的是（）。B.期货交易D,现货交易【例题6单选题】（2006年）通过有组织的交易场所，按预先 已经确定的买卖价格，在未来特定时间内进行券款交割的国债 交易方式称为（）。A.国债贴现 B.国债现货交易C.国债期货交易 D.国债回购交易【答案】e【例题7单选题】债券持有人在卖出一笔债券的同时，与买方 签订协议，承诺在约定期限后以约定的价格购回同笔债券的交 勿方式是（）。A.期货交易方式 B.现货交易方式C.期权交易方式 D.回购交易方式【答案】Q