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1、利润表、资产负债表、现金流量表等财务报表的基本原理。财务是一门艺术，其中包含大量的估计和假设；分析技术：计算比率、投资收益率和营运资本；现金和利润的区别；财务知识普及和财务透明对提升企业业绩的重要意义。 资深的财务背景和丰富的培训经验，作者以其独特的视角和通俗易懂的文字，把原本艰深晦涩的财务管理知识徐徐道来，让读者在聆听企业故事的同时，不知不觉的掌握并深深理解了财务智慧。 该书将帮助每个企业管理者有效利用财务数据做出决策、分配资源和进行费用预算。通过阅读本书，你将了解：利润表、资产负债表、现金流量表等财务报表的基本原理。财务是一门艺术，其中包含大量的估计和假设；分析技术：计算比率、投资收益
2、率和营运资本；现金和利润的区别；财务知识普及和财务透明对提升企业业绩的重要意义。 在很多人眼里，财务的数据都是“实打实”的，是不容质疑和商榷的。而《财务智慧》将帮助我们打破这个神话，这里并不是说财务的数据是可以任意改动的，而是说如果我们可以和财务人员有更多的交流，帮助财务人员对企业的实际情况有更多的了解，那么我们将得到更贴合实际情况的财务数据。 在图书馆寻找了很久，找到这本《财务智慧》 ，我是工科学生，没有很深的 财务背景，对财务的基本了解几乎为零，针对这种情况，我首先的话，我在网上 查阅了不少的财务报表， 知道了不少的财务基本概念，希望借助这些能使我更好 阅读《财务智慧》 。 看了这本
3、书，发现财务也不是很难。 作者凭借着资深的财务背景和丰富的培训经验， 做出多年财务工作经验的总 结和智慧的提炼，以其独特的“财务智慧”视角，以通俗易懂、深入浅出的语言， 把原本艰深晦涩的财务管理知识徐徐道来，选取了许多真实企业的有趣案例，例 如施乐复印机公司利用会计手段在确认销售收入时做手脚，去掩盖经营的失败； 世通公司无法抵制财务艺术上的诱惑，把购买办公物资定性为“资本性支出”来 相应地增加利润， 由此陷入很大的财务危机；废品管理公司通过篡改垃圾运输车 和倾倒车的折旧年限， 提高税前收益； 阿德尔菲亚公司空手套白狼， 利用偏离值， 骗取供应商多余费用去弥补子虚乌有的营销费用， 从而提高收入等
4、等企业利用财 务智慧的欺诈违法案例。 我在翻看真实企业的有趣故事的过程中， 不知不觉掌握并深深理解了一些知 识： （1）财务是一门科学，也是一门艺术，其中包含着大量的估计和假设，从 假设和估计中分离出确切的数字， 明了的数字很好的反映了一个企业的真实发展 情况和未来发展前景。所谓艺术性就是那些容易出猫腻的地方，比如折旧摊销、 费用资产化、应收账款、无形资产等；所谓科学性就是去看各种关键指标以及现 金流量表， 但我认为这里必须是建立在熟悉业务的前提下有针对性的分析。正确 利用财务知识为企业谋求发展是重要的，违法操作只会带来一时的经营“盛况” ， 随后必将遭到法律的制裁。 （2）知道了利润表、资产
5、负债表、现金流量表等财务报表的基本原理，通 过了解其原理能很好的解析一个公司企业的财务报表； （3）如何计算财务比率、投资收益率和营运资本，运用分析方法能为整个 公司企业的决策提供信息，从而做出更好的公司运营决策； （4）了解了现金与利润的区别以及为什么现金忽然成为董事会和华尔街关 注的“热门”数字。利润可以以任何形式存在，比如库存材料和商品、应收账款 等等，利润（或净收益）是公司总收入与总支出之间的差额，用于衡量公司运作 的效率。 现金是企业可以随时取用的钱。现金流量是衡量企业财务状况是否健康 的重要指标， 也是衡量赢利能力和所有者权益的重要指标。当公司利润为负而现 金流量为正时，至少在一段
6、时 资产负债表 资产负债表反映特定时点的资产、负债和所有者权益。 换句话说，它显示了特定日期公司所有的、所欠的以及公司 的价值多少。资产负债表总是平衡的??资产总是等于负 债加所有者权益。精通财务知识的管理者知道所有的财务 报表最终都反映在资产负债表上。我们将在第三部分讨论 这问题。 更好地理解数字中的偏差 我们已经讨论了很多数字中可能存在的偏差。但是为 什么会这样呢？理解这些偏差对我们有什么作用？最重要 的一点是：它将给我们知识和信心??财务智慧，从而让我 们去挑战财务和会计部门提供的数据。你将能够识别出可 靠的数据、假设和估计。你会知道(其他人也将了解)什么时
7、 候你所制定的决策和采取的行动是建立在坚实的基础上的。 假设你在经营部门工作，你计划购买一些新设备。老板 说，他会倾听，但是他希望你来论证是否需要购买。这意味 着要从财务方面分析数据，包括分析设备的现金流、制定运 营资本需求和折旧计划。所有这些数字都要依赖估计和假 设。如果你了解它们是什么，你就能够核查，看看它们是否 有意义。如果没有意义，你可以变更假设，修正估计，把反映 实际情况的分析和支持你计划的分析综合在一起。例如乔 希望告诉听众们，他是资深的财务专家，他可以很容易地算 出公司愿意为他购买价值5 000美元的计算机。因为根据新 计算机的性能和允许的速度，假设每天可以
8、节约一小时，可 以计算出一年内每天一小时工作量的价值；很快他就能说明 购买计算机是明智的。但是，有财务头脑的老板会查看这些 假设，并提出其他假设，例如乔实际上可能每天少工作一小 时，因为拥有了这种计算机后他更容易上网冲浪和下载音 乐。 实际上令人惊奇的是，有财务知识的管理者很容易就能 改变谈判的条款，作出更好的决策。当乔在福特汽车公司工 作时，他的经历就体现了这一点。他和其他几位财务人员向 高级营销主管出示了财务报表的结果。他们落座后，主管盯 着他们说：“在我打开这些财务报表以前，我需要知道……多 长时间，在什么温度下？”乔和其他人不知道他在说什么。而 后，乔灵光一闪，
9、回答道：“是的，先生，它们在350度中呆了 两个小时。”主管说：“OK，现在我知道你烹制它们用了多长 时间，让我们开始吧。”他是在告诉财务人员他知道数字中有 假设和估计，他将会提出问题。当他在会议中问到一个数字 的可靠性时，财务人员从容地解释那个数字是如何得来的、 假设是怎么确定的。这样，主管就可以利用这些数字从容地 作出决策。 如果没有财务知识，会发生什么呢？简单地说，会计和 财务部门的人控制了决策。我们使用控制这个词，因为当决 策是根据数字作出的，而数字是根据会计的假设和估计作出 的时，会计和财务人员实际上进行了有效的控制(尽管他们 并没有试图控制任何事)。这就是你需
10、要知道应该提出哪些 问题的原因。 提高使用数字和财务工具作出并分析决策的能力 那个项目的投资收益率是多少？为什么我们在公司赢 利时不能花钱？为什么我不是会计部门的人还要关注应收 账款？你每天都会问自己这样或那样的问题(也可能是其他 人问这些问题??他们认为你知道答案)。你希望利用财务 知识作出决策、指导下属、规划部门的发展。我们会向你展 示如何去做这些，举例演示，并且讨论如何处理结果。在这 个过程中，我们力图尽可能少地使用财务术语。 例如让我们看看为什么尽管企业是赢利的，但财务部门 却可能不让你花一分钱。 我们从现金和利润不是一回事这个基本的原理谈起。 在第十五章，我
11、们将解释为什么，但是现在我们仅关注基本 原理。利润以收人为基础。记住，收入在产品和服务交付时 确认，并不是在货款支付时确认。所以，利润表的最上面一 行(销售收入)通常是一种承诺。客户还没有付钱，所以销售 收入一行的数字并没有反映真实的货币，最后一行净利润也 是如此。如果所有的事情都进展顺利，企业会最终收到应收 账款，实现相应的利润；反之，则不然。 现在，假设你在一家高速成长的服务企业工作。企业以 很好的价格销售大量服务，所以收入和利润都很高。企业大 量雇用员工，当然在员工到位后就支付工资。但是这些员工 赚取的利润只有在30天或者是60天后??应收账款收到 后??才能变成现金！这就是利润非常高的企业的CFO可 能说因为现金吃紧而不能花钱的一个原因。 尽管这本书致力于提高你在企业中的财务智慧，但是你 也可以把所学的内容应用于个人生活。想想你买房子、买车 或买游艇的决定吧。你学到的知识也可以应用在这些方面。 或者考虑你如何为未来作打算，如何作投资决策。这本书不 是有关投资的，但是它是有关公司财务的，这将帮助你分析 可能的投资机会。 现金 资产负债表中列示的现金是指企业存在银行的现金加 上其他容易变现的资产(如股票和债券)。实际上，就是这么 简单。我们将讨论如何衡量现金的流量。现在，你只要知道 在企业提及现金时，它指的就是十足的硬通货
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