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1、第二章 全面预算管理体系的组织架构与职责分工 第一节 组织架构的总体设立与机构定位 第二节 决策机构 1. 组成部门 § 总经理办公会（预算管理委员会） 2. 组成人员 § 总经理办公会（预算管理委员会）是一个非常设机构，成员涉及公司总经理、各分管副总、财务部门经理及其他业务或管理部门经理，由公司总经理担任管理委员会主任，副总（分管财务）担任委员会常务副主任。另设立预算管理委员会秘书，由财务部门预算具体编制与操作人员担任 3. 预算管理重要职责 （1）预算启动 § 每年9月定期召开预算启动会议，根据公司战略规划，拟定公司年度运作计划
2、年度经营目的 （2）预算平衡会议 § 每年12月定期召开跨部门的预算平衡会议，拟定对各部门预算及部门运作计划的修改意见 （3）预算正式下达 § 下年度年初公司收到香港公司正式下达的年度预算指标后，拟定年度经营目的和年度预算的调整意见 （4）超预算审批 § 对在其审批权限范围内的超预算费用申请进行审批 § 对在其审批权限范围内的工程项目进行可研会审和设计会审 （5）预算执行分析与预算调整 § 每年7月定期依据预算执行分析结果，拟定年中各部门对年度预算提出的调整申请 § 审批于每年3、9月由财务部门提交的预算管理体系调整建议 （6）其他预算管理职责 § 制定和下达公司平常
3、预算管理制度 § 批准下发公司年度运作计划、临时预算方案、各次预算管理睬议决议等正式管理文献 § 对公司内部其他例外、紧急或重要的预算管理事项或预算冲突进行仲裁与决议 4. 流入/流出表单或信息 q 流入表单或信息 § 香港集团公司有关年度工作文献（年度公司预算指标） § 北京集团公司有关年度工作文献 § 各部门及汇总预测报告 § 各部门送审运作计划 § 公司及各部门预算初稿 § 预测说明报告 § 年初预算调整建议 § 超预算申请 § 工程项目可研报告 § 工程项目设计报告 § 汇总后预算年中调整建议 § 公司上半年预算执行分析报告 § 汇总后预算管理体系
4、调整建议书 q 流出表单或信息 § 公司年度运作计划 § 各部门分解的业务指标及经营规定 § 各部门年度运作计划和预算初稿修改意见 § 公司上报香港公司的年度预算方案 § 公司临时预算方案 § 公司年初预算调整决议 § 超预算申请审批意见 § 工程项目可研批复 § 工程项目设计批复 § 公司年中预算调整决议 § 预算管理体系调整建议审批意见 第三节 常设执行机构 1. 组成部门 § 财务部门 2. 预算管理重要职责 （1）预算启动 § 负责收集和汇总各部门提交的下年度初步预测报告与相关资料，对公司年度财务预测进行财务数据分析和和建议，提交总经理办
5、公会商议以拟定公司年度战略目的与方案 § 在各部门组建预算小组后，进行年度预算编制工作的培训，并下发全套预算表格和编制说明 （2）预算编制、修改和汇总 § 每年11月前，完毕并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求（非经营性固定资产需求） § 每年11月15日前对各部门递交的预算表格进行初步审核和沟通调整 § 编制本部门负责的资产、负债、收支类预算表格，以及三大重要财务报表预算 § 提交年度汇总预算初稿和特殊预算事项说明 § 根据公司预算预审批会议决议修改本部门年度运作计划与相关预算，并再次收集各部门的修改稿加以汇总上报 （3）预算预下达和正式下达 § 每年
6、12月度将总经理及各分管副总会签完毕的下年度临时预算方案正式下发 § 编制公司年度预算方案和上报香港口径年度预算 § 下年度2月依据香港公司下达的年度预算指标，提出对公司原预算方案的调整建议 § 按年初预算调整会议决议，修改本部门预算方案，并收集各部门的修改稿加以汇总上报 （4）超预算审批 § 对在其审批权限范围内的超预算费用申请进行审批，必要时对原预算进行相应的调整 § 对在其审批权限范围内的工程项目，参与可研会审、设计会审和协议会审，必要时对原年度投资计划和投资预算进行相应的调整 （5）预算执行分析与预算调整 § 对预算实际执行情况进行评估时，提供各部门与预算相关的实际发生
7、数、业务记录数据，并对各部门填制返回的预算执行分析表进行汇总和进一步分析 § 定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门运作分析报告，寻找产生预算与执行差异的因素，提出改善建议 § 每年6月上旬参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整申请与建议 § 汇总和初步平衡各部门的年中预算调整建议 § 根据年中预算管理委员会的预算调整决议，制定公司预算调整计划并调整预算 § 每年二次收集和汇总各部门对预算管理体系的调整建议，在报批预算管理委员会审批通过后正式更新有关制度和表格 （6）其他预算职责 § 在相关预算管理睬议后，将会议决议内容整理成文，
8、并及时送交有关部门 3. 流入/流出表单或信息 q 流入表单或信息 § 各部门初步预测报告 § 年度公司运作计划 § 各部门编制完毕的各项预算表格 § 各部门随预算表格递交的预算编制说明报告 § 香港公司下达的年度预算指标文献 § 超预算申请审批意见 § 各部门预算执行分析表 § 各部门年中预算调整申请表 § 各部门对预算管理体系的调整建议 q 流出表单或信息 § 各部门汇总预测报告 § 预算启动会议纪要 § 年度预算编制工作培训材料 § 年度本部门及公司预算编制工作说明 § 全套空白预算表格 § 本部门年度运作计划 § 资产类预算 § 负债类预
9、算 § 收支类预算 § 利润及利润分派表预算 § 资产负债表预算 § 钞票流量表预算 § 年初临时预算调整建议 § 正式年度预算（报公司领导会签） § 超预算申请审批意见 § 各部门预算执行实际数据 § 各部门业务记录数据 § 本部门预算执行分析表 § 本部门运作分析报告 § 公司预算执行分析材料 § 财务分析报告 § 年中预算调整建议 § 各部门对预算管理体系调整建议的汇总文献 第四节 执行机构 1. 组成部门 § 销售部门 § 营销部门 § 固定资产投资部门 § 运维部门 § 战略规划部门 § 人力资源部门 § 行政部门
10、 2. 销售部门 2.1 预算管理重要职责 （1）预算启动 § 年度预算正式启动前，对下一年度销售收入和成本情况进行初步预测 （2）预算编制和修改 § 每年10月初根据公司年度运作计划、内外部记录分析数据和市场营销规划编制本部门年度运作计划 § 根据部门运作计划和市场情况，进行明细的用户数预测分析 § 依据用户数预测情况、预算模型计算方法及其他相关资料，编制明细的本部门收入、费用预算以及必要的汇总预算，并按管理流程中的时限规定将相关预算资料送交相关部门 § 每年10月上旬前固定资产投资部门提交除网络建设以外的经营性固定资产投资需求 § 每年11月前，完毕并提交本部门下年度人力
11、资源需求、部门一次性固定资产购置需求（非经营性固定资产需求） § 根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、预算正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案 （3）超预算审批 § 按审批权限设立规定，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 § 对在其审批权限范围内、并与销售相关的工程项目，参与可研会审、设计会审和协议会审 （4）预算执行分析与预算调整 § 定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门运作分析报告，寻找产生预算与执行差异的因素，提出改善建议 § 每年6月上旬参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整
12、申请与建议 § 每年定期二次参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议 2.2 流入/流出表单或信息 q 流入表单或信息 § 行业数据和分析 § 行业内竞争者分析 § 宏观经济指标 § 公司经营记录数据 § 公司年度运作计划 § 预算启动会议纪要 § 部门预算执行数据 § 部门业务记录资料 q 流出表单或信息 § 销售收入和成本预测报告 § 部门年度运作计划 § 用户数预测表 § 各项业务收入明细预算 § 其他主营业务收入预算 § 其他业务收支预算 § 主营业务收入汇总表 § 品牌业务收入汇总表 § 用户通
13、话费收入汇总表 § 除网络建设以外的经营性固定资产投资需求 § 各项业务费用明细预算 § 部门费用预算汇总表 § 部门预算编制说明报告 § 部门一次性固定资产购置需求（非经营性固定资产需求） § 部门人力资源需求 § 超预算申请审批表 § 部门预算执行分析表 § 部门业务分析报告 § 本部门预算调整建议 § 预算管理体系调整建议 3. 营销部门 3.1 预算管理重要职责 （1）预算启动 § 年度预算正式启动前，对下一年度营销费用情况进行初步预测 （2）预算编制和修改 § 每年10月上旬前制定市场营销规划，描述公司下年度在市场定位、价格、促销、产品和渠道等方
14、面的重要规划 § 每年10月下旬依据公司运作计划、市场营销规划及销售部门运作计划、用户数及业务收入预测资料，制定本部门下年度运作计划 § 依据本部门运作计划、预算模型计算方法及销售部门提供的相关计划和预测资料，编制明细的本部门费用预算（广告、业务宣传费预算） § 每年11月前，完毕并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求（非经营性固定资产需求） § 根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案 （3）超预算审批 § 按审批权限设立规定，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 § 对在其审批权限
15、范围内、并与营销相关的工程项目，参与可研会审、设计会审和协议会审 （4）预算执行分析与预算调整 § 定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门运作分析报告，寻找产生预算与执行差异的因素，提出改善建议 § 每年6月上旬参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整申请与建议 § 每年定期二次参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议 3.2 流入/流出表单或信息 q 流入表单或信息 § 公司战略目的 § 公司年度运作计划 § 销售收入和成本预测报告 § 投资预测报告 § 预算启动会议纪要 §
16、销售部门年度运作计划 § 销售部门明细用户数预测 § 销售部门业务收入明细预算 § 销售部门业务收入汇总预算 § 部门预算执行数据 § 部门业务记录资料 q 流出表单或信息 § 营销费用预测报告 § 市场营销规划 § 部门年度运作计划 § 广告、业务宣传费预算 § 预算编制说明报告 § 部门一次性固定资产购置需求（非经营性固定资产需求） § 部门人力资源需求 § 超预算申请审批表 § 部门预算执行分析表 § 部门业务分析报告 § 本部门预算调整建议 § 预算管理体系调整建议 4. 固定资产投资部门 4.1 预算管理重要职责 （1）预算启动 §
17、 年度预算正式启动前，对下一年度公司资本性投资支出情况进行初步预测 （2）预算编制和修改 § 每年10月初根据公司年度运作计划、各部门各类固定资产需求信息编制和调整本部门年度运作计划和投资计划 § 依据本部门及其他相关部门运作计划、公司投资计划、预算模型计算方法等资料，编制明细的工程及投资类预算表格，以及部门其他运营支出预算表 § 每年11月前，完毕并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求（非经营性固定资产需求） § 根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案 （3）超预算审批 § 按审批权限设立规定
18、对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 § 对在其审批权限范围内的工程项目，组织并参与可研会审、设计会审和协议会审 （4）预算执行分析与预算调整 § 定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门运作分析报告，寻找产生预算与执行差异的因素，提出改善建议 § 每年6月上旬参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整申请与建议 § 每年定期二次参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议 4.2 流入/流出表单或信息 q 流入表单或信息 § 公司战略目的 § 销售收入和成本预测报告 § 投资
19、预测报告 § 公司年度运作计划 § 预算启动会议纪要 § 销售部门运作计划、营销规划、除网络建设以外的经营性固定资产投资需求 § 网络设备需求单 § 一次性固定资产购置预算表（行政部门转交，各部门汇总的非经营性固定资产购置需求） § 部门预算执行数据 § 部门业务记录资料 q 流出表单或信息 § 投资预测报告 § 部门年度运作计划 § （初步）投资计划 § 部门人力资源需求计划 § 一次性固定资产购置预算表（汇总各部门非经营性和经营性固定资产的购置需求） § 工程投资预算表 § 工程进度预算表 § 预算编制说明报告 § 超预算申请审批表 § 部门预算执行
20、分析表 § 部门业务分析报告 § 本部门预算调整建议 § 预算管理体系调整建议 5. 运营维护部门 5.1 预算管理重要职责 （1）预算启动 § 年度预算正式启动前，对下一年度公司营运资产的维护情况进行初步预测 （2）预算编制和修改 § 每年10月初根据公司年度运作计划、预算启动会议纪要，编制本部门年度运作计划 § 每年10月下旬，根据销售部门提供的各品牌和业务发展情况，从专业角度提出公司网络设备需求 § 依据部门运作计划、预算模型计算方法及其他相关资料，编制公司营运性资产的维护费用预算及部门其他运营支出预算表 § 每年11月前，完毕并提交本部门下年度人力资源需求、
21、部门一次性固定资产购置需求（非经营性固定资产需求） § 根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案 （3）超预算审批 § 按审批权限设立规定，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 § 对在其审批权限范围内的工程项目，参与可研会审、设计会审和协议会审 （4）预算执行分析与预算调整 § 定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门运作分析报告，寻找产生预算与执行差异的因素，提出改善建议 § 每年6月上旬参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整申请与建议 § 每年定期二
22、次参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议 5.2 流入/流出表单或信息 q 流入表单或信息 § 公司年度运作计划 § 预算启动会议纪要 § 销售收入和成本预测报告 § 投资预测报告 § 销售部门收入预算和预算编制说明 § 部门预算执行数据 § 部门业务记录资料 q 流出表单或信息 § 运维预测报告 § 部门年度运作计划 § 网络设备需求 § 部门人力资源需求计划 § 部门一次性固定资产购置需求 § 网络优化费用预算 § 电路租费预算 § 各类固定资产维修预算 § 低值易耗品预算 § 频谱费预算 § 运营
23、租赁费用预算 § 其他运营支出预算 § 预算编制说明报告 § 超预算申请审批表 § 部门预算执行分析表 § 部门业务分析报告 § 本部门预算调整建议 § 预算管理体系调整建议 6. 战略规划部门 6.1 预算管理重要职责 （1）预算启动 § 每年7月初开始通过市场调研和信息搜集原始资料，出具关于行业数据和分析、竞争者分析、宏观经济指标等分析性报告 § 负责收集和汇总各部门提交的下年度初步预测报告与相关资料，对公司战略贯彻、年度经营目的方案进行分析，提交总经理办公会商议以拟定公司年度战略目的与方案 § 负责将每年9月召开的公司预算启动会议中关于公司运作计划的决议内容
24、整理成文，并在总经理签字批准后随空白的部门运作计划样张正式下发各部门 （2）预算编制和修改 § 每年10月初根据公司年度运作计划，编制本部门年度运作计划 § 依据本部门运作计划、预算模型计算方法及其他相关资料，编制明细的本部门费用 § 每年11月前，完毕并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求（非经营性固定资产需求） § 根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决 议，修改部门年度运作计划和预算方案 （3）超预算审批 § 按审批权限设立规定，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 （4）预算执行分析与预算调整 § 定期对
25、本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门运作分析报告，寻找产生预算与执行差异的因素，提出改善建议 § 每月定期编制市场竞争者分析报告，作为公司经营分析报告的附件 § 每年6月上旬参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整申请与建议 § 每年定期二次参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议 6.2 流入/流出表单或信息 q 流入表单或信息 § 各部门下年度初步预测报告 § 公司年度运作计划 § 预算启动会议纪要 § 部门预算执行数据 § 部门业务记录资料 q 流出表单或信息 § 行业数据
26、和分析 § 竞争者分析 § 宏观经济指标 § 各部门汇总预测报告 § 公司年度运作计划 § 部门运作计划（空白样张） § 市场与竞争者者分析报告 § 部门其他运营支出预算表 § 预算编制说明报告 § 部门一次性固定资产购置需求 § 部门人力资源需求 § 超预算申请审批表 § 部门预算执行分析表 § 部门业务分析报告 § 本部门预算调整建议 § 预算管理体系调整建议 7. 人力资源部门 7.1 预算管理重要职责 （1）预算启动 § 年度预算正式启动前，对下一年度人力资源情况进行初步预测 （2）预算编制和修改 § 依据公司年度运作计划和预算启动会议决
27、议内容，对各部门（涉及本部门）报送的部门人力资源需求计划，进行必要的部门间沟通和平衡，再据此编制本部门年度运作计划 § 依据本部门年度运作计划、预算模型计算方法及其他相关资料，编制明细的本部门成本费用类预算（人工成本费用）和其他运营支出预算，并在管理流程规定的时限内将相关预算资料送交相关部门 § 每年11月初根据部门（初步）运作计划，编制部门一次性固定资产购置需求（非经营性固定资产需求），经主管副总批准后送交行政部门 § 根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案 （3）超预算审批 § 按审批权限设立规定，对本部门内部的预
28、算内、预算外申请事项进行部门审批 （4）预算执行分析与预算调整 § 定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门运作分析报告，寻找产生预算与执行差异的因素，提出改善建议 § 每月定期整理公司及各部门考核指标完毕情况，作为公司经营分析报告的附件 § 每年6月上旬参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整申请与建议 § 每年定期二次参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议 （5）预算执行情况的考核 7.2 流入/流出表单或信息 q 流入表单或信息 § 公司年度运作计划 § 预算启动会议纪要 §
29、 销售部门销售活动预测报告 § 固定资产投资部门投资预测报告 § 各部门人力资源需求 § 部门预算执行数据 § 部门业务记录资料 q 流出表单或信息 § 人力资源预测报告 § 本部门人力资源需求 § 人力资源部门年度运作计划 § 部门一次性固定资产购置需求 § 人工成本费用预算 § 部门其他运营支出预算表 § 预算编制说明报告 § 公司及各部门每月绩效指标完毕情况 § 超预算申请审批表 § 部门预算执行分析表 § 部门业务分析报告 § 本部门预算调整建议 § 预算管理体系调整建议 8. 行政部门 8.1 预算管理重要职责 （1）预算启动 §
30、年度预算正式启动前，对下一年度公司行政费用支出情况进行初步预测 （2）预算编制和修改 § 每年10月下旬根据公司年度运作计划、预算启动会议纪要、固定资产投资部门投资计划及公司相关经营记录数据编制本部门年度运作计划 § 依据本部门年度运作计划、预算模型计算方法及其他相关经营记录资料，编制明细的本部门行政管理类费用预算及其他运营支出预算，并在管理流程规定的时限内将相关预算资料送交相关部门 § 每年11月前，完毕并提交本部门下年度人力资源需求 § 每年11月初将公司一次性固定资产购置预算表送交固定资产投资部门 § 根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，
31、修改部门年度运作计划和预算方案 （3）超预算审批 § 按审批权限设立规定，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 § 对在其审批权限范围内的工程项目，参与可研会审、设计会审和协议会审 （4）预算执行分析与预算调整 § 定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门运作分析报告，寻找产生预算与执行差异的因素，提出改善建议 § 每年6月上旬参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整申请与建议 § 每年定期二次参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议 8.2 流入/流出表单或信息 q 流入表
32、单或信息 § 公司年度运作计划 § 预算启动会议纪要 § 各部门一次性固定资产购置需求 § 固定资产投资部门投资计划 § 公司经营记录数据 § 部门预算执行数据 § 部门业务记录资料 q 流出表单或信息 § 行政费用支出预测报告 § 部门年度运作计划 § 行政管理费用预算 § 水电费预算 § 各类固定资产维修费用预算 § 经营租赁费用预算 § 低值易耗品预算 § 其他运营支出预算表 § 预算编制说明报告 § 部门人力资源需求计划 § 公司一次性固定资产购置预算表 § 超预算申请审批表 § 部门预算执行分析表 § 部门业务分析报告 § 本部门预算调整建议 § 预算管理体系调整建议
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