利润表垂直分析.doc

利润表垂直分析
利润构成变动分析表（垂直分析）
利润构成变动分析表
单位：人民币元
项目
2023年度
2023年度
结构比

2023年度
2023年度
增减
一 营业总收入
1,467,923,845.72
1,337,947,725.04
100%
100%
0.00%
其中：营业收入
1,467,923,845.72
1,337,947,725.04
100%
100%
0.00%
利息收入

以赚保费

手续费及佣金收入

二 营业总成本
1,295,668,483.38
1,239,835,761.32
88.27%
92.67%
4.40%
其中：营业成本
897,626,611.50
862,067,403.22
61.15%
64.43%
3.28%
利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险协议准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加
54,921,509.84
46,790,024.14
3.74%
3.50%
-0.24%
销售费用
220,900,972.19
212,635,584.93
15.05%
15.89%
0.84%
管理费用
98,078,462.01
104,816,341.44
6.68%
7.83%
1.15%
财务费用
22,044,728.99
12,694,973.05
1.50%
0.95%
-0.55%
资产减值损失
2,096,198.85
831,434.54
0.14%
0.06%
-0.08%
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）
6,295,323.86
142,657,444.75
0.43%
10.66%
10.23%
其中：对联营公司和合营公司的投资收益
4,895,323.86
3,074,410.50
0.33%
0.23%
-0.10%
汇税收益（损失以“-”号填列）

三 营业利润
178,550686.20
240,769,408.47
12.16%
18.00%
5.83%
加：营业外收入
17,292,674.40
9,293,698.70
1.18%
0.69%
-0.48%
减：营业外支出
4,193,095.26
3,062,690.90
0.29%
0.23%
-0.06%
其中：非流动资产处置损失
524,226.51
32,113.60
0.04%
0.00%
-0.03%
四 利润总额
191,650,265.34
247,000,416.27
13.06%
18.46%
5.41%
减:所得税费用
46,588,867.97
61,062,940.63
3.17%
4.56%
1.39%
五 净利润
145,061,397.37
185,937,475.64
9.88%
13.90%
4.02%
其中：被合并方在合并前实现的净利润

归属于母公司所有者的净利润
143,938,340.13
184,848,762.83
9.81%
13.82%
4.01%
少数股东损益
1,123,057.24
1,088,712.81
0.08%
0.08%
0.00%
六 每股收益

（一）基本每股收益
0.23
0.26
0.00%
0.00%
0.00%
（二）稀释每股收益
0.23
0.26
0.00%
0.00%
0.00%
七 其他综合收益
-490,246.70
-81,698.71
-0.03%
-0.01%
0.03%
八 综合收益总额
144,571,150.67
185,855,776.93
9.85%
13.89%
4.04%
归属于母公司所有者的综合收益总额
143,448,093.43
184,767,064.12
9.77%
13.81%
4.04%
归属于少数股东的综合收益
1,123,057.24
1,088,712.81
0.08%
0.08%
0.00%

总体分析
2023年营业利润占营业收入的比重为18.00%，比2023年的12.16%增长了5.84%；利润总额2023年度的构成为18.46%，比2023年的13.06增长了5.40%；2023年净利润占营业收入的比重为13.90%，比2023年的9.88增长了4.02%。
2023年度营业成本占主营业务收入的92.67%，比上年的88.27%上升了4.40%。财务费用的比重为0.95%，比2023年的1.50减少了0.55%，因此重要导致利润总额占营业收入比重上升。此外，销售费用、管理费用的比重有所上升，财务费用和营业外支出的比重有所下降。综上分析，2023年古越龙山的赚钱能力较上年有所上升。
毛利率分析

项目
2023年度
2023年度
营业收入
1,467,923,845.72
1,337,947,725.04
营业成本
897,626,611.50
862,067,403.22
毛利率
38.85%
35.57%

古越龙山在2023-2023年，其主营业务收入是下降的的，同时毛利率也是下降的，因素是公司营业收入重要来源于酒类销售收入，酒类销售有所下降重要因素是：酒类销售受宏观政策和市场环境的影响，公司高档产品销售有所下降。但利润总额呈上升趋势，重要归功于古越龙山 质量管理不断深化，营销工作不断创新，渠道建设不断加快，项目建设不断推动以及资产结构不断优化。

营业利润、投资收益和营业外收益的比例关系

项目
2023年
2023年
增减
金额
占营业收入比重
金额
占营业收入比重
营业利润
178,550,686.20
12.16%
240,769,408.471
18.00%
5.83%
投资收益
6,295,323.86
0.43%
142,657,444.75
10.66%
10.23%
营业外收入
17,292,674.40
1.18%
9,293,698.70
0.69%
-0.48%

从上表可以看出，2023年古越龙山的营业利润，投资收益占营业收入的比重与去年同期相比都上升，营业外收入的比重虽略微下降但总体变化不大。2023年营业利润占营业收入的比例最高，占12.16%，营业外收入构成另一方面，为1.18%；而在2023年营业利润占营业收入的比例最高为18.00%；投资效益的构成比重大幅上升至10.66%，说明2023年古越龙山调整战略，以营业利润和投资收益作为公司利润的重要来源。