商业银行期末考试练习题.doc

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商业银行期末练习
1， 以下是刮南集团有限公司2013年度的财务报表 (单位：万元）:
云南白药集团有限公司年终资产负债表 (万元)

流动资产

流动负债

货币资产
150
100
短期借款
80
110
短期投资
24
12
应付票据
10
6
有价证券
22
16
应付账款
180
210
应收账款
250
500
预收账款
15
24
其他应收款
25
15
应付工资
18
19
减:坏账准备
2
4
应付福利费
20
32
应收账项净额
248
496
应交税金
5
7
预付账款
48
30
其他应交款
2
8
应收补贴款
0
0
其他应付款
16
12
存货
400
250
预提费用
10
13
待摊费用
12
35

一年内到期的长期债权投资
0
60
一年内到期的长期负债
0
0
其他流动资产
0
4
其他流动负债
8
8
流动资产合计
900
1028
流动负债合计
381
468
长期投资

长期负债

长期投资合计
120
310
长期借款
100
150
固定资产

应付债券
365
280
固定资产原价
2300
2400
长期应付款
80
70
减:累计折旧
700
940
其他长期负债
20
25
固定资产净值
1600
1400
长期负债合计
565
525
固定资产净额
1600
1460
所有者权益

在建工程
50
70
实收资本
1000
1000
固定资产清理
10
25
资本公积
200
150
固定资产合计
1684
1605
盈余公积
120
140
无形及其他资产

未分配利润
600
750
无形资产
30
50
所有者权益合计
1920
2040
其他长期资产
17
30

无形资产等合计
45
60

递延税项
15
10

资产合计
2866
3033
负债与所有者权益合计
2866
3033
云南白药集团有限公司年终损益表 (万元）

一、主营业务收入
2780
3000
减:主营业务成本
2503
2644
主营业务税金及附加
28
28
二、主营业务利润
299
306
加：其他业务利润
36
20

减:管理费用
40
46
财务费用
96
110
三、营业利润
199
170
加:投资收益
24
40
营业外收入
17
10
减：营业外支出
5
20
四、利润金额
435
200
减：所有税
75
64
五、净利润
360
136

a) 请分别计算该企业的流动比率，速动比率和变现比率，判定企业的短期偿债能力(请以年初数为计算标准）;
流动比率=流动资产／流动负债=900/381=2。36 根据企业资信等级评估标准.流动比率应该大于2，云南白药集团为2.36，可以知道该公司的短期偿债能力比较强。
速冻比率==速动资产/流动负债=(流动资产—存货）/流动负债=（900-400）/381=1。31 跟1作比较
速冻比率能够更准地反应企业的短期偿债能力，速冻比率应该大于1。因此短期场照能力较强
变现比率=（货币+有价证券)/流动负债=(150+22)/381=0.451 跟百分之20比较,云南白药为45,短期偿债能力较强
b) 请分别计算企业的资产负债率，权益比率，已获利息倍数，有形净值负债率和产权比率，判定企业的长期偿债能力(请以年初数为计算标准);
c) 资产负债率:=负债总额/资产总额=(流动负债+长期负债）/资产=（565+381/2866）=
权益比率=股东权益/资产=所有者权益/资产=1920/2866=0。67 跟百分之50比较
已获利息倍数=企业息税前利润/所付的利息费用=（息税前利润+利息费用）/利息费用=（净收益+所得税+利息费用)/利息费用=（360+96)/96=4。75 跟4比较
有形净值债务比率=负债总额/所有者权益总额—无形资产=946/（1945-30）=0。49
产权比率=负债总额/所有者权益总额=(长期负债+流动负债）/所有者权益总额946/1920=0.49 跟50%比较 越小越好
产权比率=负债/所有者权益
跟50%比较 越小越好
d) 请分别计算企业的应收账款周转率和存货周转率,判定企业的营运能力（请以年初数为计算标准)；
e) 应收账款周转率=企业赊销净额/应收账款平均余额=2780/0.5*（250+500）=7.41
f) 存货周转率=销售成本/平均存货=销售成本/［（期初存货+期末存货)/2=8次
应收账款周转率和存货周转率以10为标准
g) 主营业务成本
h) 请分别计算企业的资产净利率和净资产收益率，判定企业的盈利能力(请以年初数为计算标准)；
资产/净资产总额 资产净率评定标准百分之十
净利润/所有 净资产收益率平底锅标准百分之九
i) 请根据前四个的计算结果，说明是否对该企业进行固定资产的长期贷款和流动资金的短期贷款；
2，企业流动资金贷款业务
客户名称：云南白药集团有限公司
申请日期：2014—12-18
申请金额:500000
申请期限：6个月；
基准贷款利率(年利率)：六个月___5.6____； 一年___5。6___；一至三年___6____；三至五年__6_____。
执行利率(以中国银行为例)：___5.04_______
还款方法：分期等额还款
担保方式：保证担保
保证客户名称：东方建设集团
a） 在做业务担保信息之前，首先要做担保业务，目的是__生成担保合同号_____________；
b） 在做放款通知书业务之前,首先要完成哪项业务？
c） 2014年中国人民银行的基本贷款利率；
d) 以中国银行为例，2014年该行的执行利率是多少？
e) 请在计算机上完成流动资金贷款业务.
3,个人住房公积金贷款业务
客户基本信息：
1. 姓名：唐华峰
2. 性别：男
3. 出生年月：1981—11-25
4. 民族:汉族
5. 证件号码：33060219811125001X
业务名称：个人住房公积金贷款
申请日期：2012-11—25
申请金额：200000
保证人：金立峰
a) 2012年中国人民银行的公积金基本贷款利率（年利率）；
b) 以中国农业银行为例，2012年该行的公积金执行利率是多少？
c） 唐华峰的贷款期限是______个月;
到期日5。26—9.23
d) 请在计算机上完成个人住房公积金贷款业务。
4，票据贴现业务
a) 请写出商业汇票的概念以及商业汇票的特点；
b) 请解释商业汇票可以贴现的原因；
c) 请分别解释贴现，转贴现和再贴现的概念；
d) 假定一笔商业汇票贴现业务:2014年3月23日，企业销售商品收到一张面值为50000元，期限为6个月的商业汇票。5月6日，企业将上述票据到银行贴现,银行年贴现率为8%。假定在同一票据交换区域,则票据贴现天数和贴现利息分别是多少？
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