公司财务部部门工作规范.doc

财务部门工作规范

1 总则
1。1 为了规范财务工作行为，加强财务管理和经济核算，加强会计基础工作,保证会计信息质量，特制定本规定。本规定仅适用于湖南＊＊化工科技有限公司（以下简称“本公司"）。
1.2制订本规定的依据
l.2。1 财政部发布的《企业会计准则》.
1.2。2 财政部发布的《企业财务通则》。
1.2.3 财政部发布的《工业企业财务制度》.
1.2。4 国务院颁发的《会计人员职权条例》。
2 财务工作内容
2.1财务管理
2.1。1本公司财务管理实行的是以“计划”为特征的财务管理制度.严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,加强财务监督，如实反映企业经营成果与财务状况，依法计算和缴纳国家税收,保障投资者权益。
2.1.2 本公司财务管理的基本任务和方法是;根据生产经营特点合理组织财务活动，做好财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，加强好各类资金的日常调度和合理的使用,提高资金的使用效果.同时，严格把控公司的成本费用支出,有效的利用各种资产，使企业资本利润最大化。
2。2财务报告
2.2.1 定期向公司管理决策层提供财务报告,财务报告包括:资产负债表、损益表、现金流量表、财务收支表、经营报表、产品成本表、单位成本表、期间费用明细表及数据分析等。同时，根据投资者、债权人、政府及有关部门的需要，提供相关的财务报告
2。2.2每年填制财务情况说明书和成本、资金、利润分析.对利润的实现情况进行考核分析.同时，运用财务相关指标从公司偿债能力、营运能力、盈利能力、企业发展能力进行分析，为企业管理决策层提供参考依据。
2。3会计核算
2。3。1会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，也就是会计人员运用专门的程序和方法，将企业的经营活动中的经济业务用数字记录与反映出来。
2.3.2会计科目
2.3.2。1会计科目是账户的名称。根据会计科目设置各种账户，进行日常核算，反映监督企业经济活动的过程和结果。
2。3.2。2会计科目按照财政部发布的《企业会计准则》中制订的会计科目及使用说明，并结合本公司的具体情况而设置。
2.3.2。3必须严格按照会计科目规定的内容和对应关系进行核算，不得随意改变.
2.3.3记账方法
2.3。3.1本公司采用借贷复式记账方法。
2.3。4其他说明：
2。3。4.1原始记录的真实、完整是会计核算的灵魂。财务工作必须对对在生产经营活动中的产量、质量、设备利用、存货的消耗、收发领退、转移等原始记录都应督促相关部门及时、准确、真实登记。
2.3.4。2计量也是会计核算重要依据,财务必须督促相关部门健全计量验收制度，统一计量口径.使企业各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全,计量准确.
2.3。4.3企业必须加强会计核算的基础工作。要完善定额、计量、原始记录等基础工作，使会计核算能正确、合理地反映企业的经济活动和财务状况。
3 财务机构及分工
3。1财务机构
3。l.1本公司设有专门的财务机构“财务部”,它是本公司财务管理和会计核算的主管部门。
3.1。2本公司是总经理领导下的财务经理部门负责制.财务经理按照财务、会计制度,通过合理设置的相关会计岗位，对资金的来源、使用、耗费、分配进行管理、核算。
3.2财务人员任职要求
3。2.1 会计人员必须具有会计从业资格证书。
3。2。2 具备必要的专业知识和专业技能，熟知国家的财经法律、法规、规章制度、方针和政策，具有良好的职业道德。
32。3会计人员每年必须参加继续教育,使其知识和技能不断得到更新、补充、拓展和提高。
3.3财务分工
3.3.1本公司业务目前处于刚起步阶段,规模还较小，财务部暂设三个编制,分别是财务经理编制、主办会计编制、出纳编制.
3。3.2为了规范会计岗位的工作量，每个职位需填制《岗位说明书》。
3.4 财务经理主要职责:
3。4。1建立健全公司财务管理制度和会计核算体系,确保公司资产的安全，财务数据的健全；
3。4。2负责财务部门的管理工作以及监督财务制度的执行和实施;
3。4。3明确部门岗位职责和人员分工，做好下属员工的业务培训和工作内容的调配工作；
3.4.4编制公司月度收支计划或预算管理,合理调配公司资金(资源）的使用；
3。4。5做好公司的税务筹划及税收优惠的办理，负责对外资料的报送以及协调好税务、银行等政府部门的关系;
3。4.6提取财务数据,做财务数据进行再分析,为公司经营提供决策的依据。
3。4.7负责董事会或公司领导交办的其他事项;
3。4.8负责账、证、表的审核，负责账证、账实、账款、账账的核对检查。
3。5主办会计主要职责：
3.5.1准确、及时地做好账务和结算工作,正确进行会计核算，转账凭证（除现收现付、银收银付)的填制，登记明细账和总账,对财物的收发、增减和使用、生产成本等内容进行核算;
3.5。2参与公司财务管理制度和会计核算体系的建立;
3.5.3正确计算收入、费用、成本,正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、以及附注说明和利润分配核算工作；
3.5.4负责公司税金的计算，发票的认证和填开，协助有关部门开展财务审计和年检;
3.5.5负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作;
3。5。6负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准,审核原始凭证的合法性、合理性和真实性,审核费用发生的审批手续是否符合公司规定;
3。5.7主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务资讯和有关工作建议, 负责领导交办的其他工作；
3.5.8及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作.
3.5出纳主要职责:
3.5。1贯彻执行国家法律、法规和财务制度,依据审核后的合法收付凭证办理现金收付和银行结算业务。
3.5.2审查各种报销或支出的原始凭证,对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。
3。5。3负责到银行办理经费领取手续、支付和结算工作.
3。5。4负责支票签发管理，不得签发空头支票,按规定设立支票领用登记簿。同时，妥善保管现金、支票、收据和部分印鉴,确保资金和票据的安全性.
3.5。5负责做好工资、补助等的造册发放工作
3。5。6登记现金日记账和银行存款日记账，及时与银行现金实物对账。做到书写整洁、数字准确、日清月结。
3。5.7及时处理各种原始核算单据资料,填制好现收现付，银收银付的记账凭证.
3.5。8及时向财务主管提供账面资金及资金使用情况，使财务主管准确掌握资金流动情况，合理调配资金.
3.5。9完成领导交办的其他工作.
3.6 会计人员离职
3.6。1 会计人员调动或离职时必须与对接人员办理交接手续。没有办理交接手续的，不得离职.
3.6。2 移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份.
4 部门业务操作规则
4.1原始凭证审核
4。1.1凭证分原始凭证和记账凭证，是记录、反映各项经济业务发生，明确经济责任的书面证明，是记账、算账的依据。
4.1。2 记账凭证由财务部制订统一格式.会计人员对发生一项经济业务，必须取得原始凭证，填记账凭证。
4。1。3原始凭证的完整性审核：填制原始凭证单位名称、日期、单位、经办人员签名或盖章、接受原始凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。
4。1.4原始凭证合法性审核：从外单位或个人取得的原始凭证必须验证发票的真伪。同时，发票必须盖有填制单位椭圆形的发票专用章或个人签章;自制原始凭证，必须有经办部门负责人或其指定的人员签名或盖章；做到票据合法、印鉴齐全、业务性质相符。
4.1。5原始单据的合规性，原始单据要有经手人及具审核、审批签字，手续齐全。
4.1.6原始单据的正确性，单据各栏字迹清楚、正确、计算无误、大小写金额相符.
4.1.7对不合法规的原始凭证应予拒付。
4。1。8 职工公出借款收据，必须附在记账凭证上，收回借款时,应另开收据或退还借据副本,不得退还原借款收据.
4.2记账凭证填制
4。2。1记账凭证的内容必须具备：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证、审核、记账、财务部门负责人员签名或盖章.收付款的记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
4.2。2 记账凭证必须附有原始凭证。结账和更正错误的记账凭证，可以附原始凭证。
4.2。3 已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时,应用红字（计算机记账用负数)填写与原内容相同的记账凭证，并在摘要栏中注明“注销某月某日某号凭证”，同时重新填制一张正确的记账凭证，同时注明“订正某月某日某号凭证”.
4.2。4记账凭证应及时传递，不得积压。登账后应按照编号顺序随同所附原始凭证，折叠整齐，按期装订成册，并加具注明规定内容的封面，不得散乱丢失和污损
4.3复核凭证:
4。3。1财务经理兼任凭证复核岗位，按照会计财务制度和会计人员工作规则的审核记账凭证.
4。3。2复核每一张会计凭证的真实性、正确性和合法性.
4.3。3按填制凭证日期序时编号,不得重号、跳号。
4。3。4对已经审核的记账凭证需加盖复核人印章。
4。4 会计账簿(记账）
4.4。1 会计账簿是以会计凭证为根据，用以全面地、系统地、连续地记录和反映经济业务的各种簿籍的总称.不能以表、以单代替账簿，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式。如采用计算机打印账本,现金、银行日记账按规定页数连续编号，严格检查后订本,加封头签章。
4。4.2 账簿的启用、登记、交接、改错、结账、存档等都必须严格遵守财政部的统一规定。不得随意涂改或销毁账簿。
4.4.3 会计人员要根据审核无误的会计凭证认真登记账簿，做到文字准确,摘要简练清楚,登记及时，书写整洁.现金日记账和银行存款日记账，必须按序时登记,每天登记一次,其它账簿可定期登记。各种往来账要与债权、债务人及时核对结清。
4.4。4记账时需要注意事项:1）记账时需按序时、序号登记，不得跳号、插号;2）材料账需按附件逐笔记账，不得汇总登记。3）凡记账后的记账凭证，记账人均应在所记科目前打“√”，并在凭证“记账”处盖章。
4。5 会计报表
4。5.l 会计报表是以一定的表格形式，综合反映企业财务状况和经营成果的书面资料，在会计核算中占有主要的地位。
4.5.2 必须按照《会计法》的规定编制会计报表.编制会计报表应做到计算准确，数字真实，内容完整,说明清楚，报送及时。各岗位按控制点要求提供会计资料。
4.5。3 会计报表应由财务部门负责人审阅，并按规定签名或盖章后上报。
4。6会计档案
4.6。1 会计人员要按照国家“会计法”及国家档案局“会计档案管理办法”的规定和要求，对本单的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料定期收集,审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，按期归档统一保管。做到存放有序，便于查找，并严格执行安全和保密制度.不得随意乱放、严防毁损、散失和泄密。
4.6.2 存档时间－会计凭证年度终了后一个月;会计账簿年度终了后一个月;会计月度报表年终了后一个月；会计年度报表经公司审查批准后一个月；年度财务成本计划年度终了后一个月;其他会计资料按事项清理存档事项终了后一个月存档。
4.6。3 会计档案的查阅及调档
4.6。3。1一切归档的会计档案不得随意外借。本公司其他部门要查阅会计档案，须经财务批准,由财务经办负责人查阅。外单位人员查阅会计档案要有正式介绍信,经本公司财务部门负责人和主管领导批准，由财务部门经办人调阅。但会计档案原件一律不得外借，如需复制，需要经主管领导批准，所提供的复印件应在专设的登记簿登记，并由提供人员和收件人共同签名盖章.
4。6。3.2 设立会计档案查阅登记簿，详细登记查阅的档案名称、日期、查阅人姓名和工作单位、查阅理由、查阅期限，查阅会计档案时，不准在案卷上作任何记录、符号和标记,不得抽换或任意删除、涂改、拆卷，未经同意不得擅自摘录档案内容。
4.6.4 会计档案的保管期限
4.6.4。1根据财政部和国家档案局规定，会计档案保管期限分为永久、定期二类。定期分为三年、五年、十五年、二十五年。会计档案保管期限的计算从会计年度终了的最后一天算起.
详见下表:企业会计档案保管期限表：

4.6.5 会计档案销毁
4.6。5。1会计档案销毁，必需先经鉴定,由财务管理和档案管理共同负责，列出清单经领导批准后方可销毁。销后在清册上盖章，销毁清册要长期保存。
4。6。5。2会计档案在鉴定时，对于尚未了结的债权、债务的原始凭证、涉及对外事务和产权转让的收支凭证、契约、登记簿等，要单独抽出，另行立卷，不得销毁。
4.6.6发生单位合并、撤销情况的会计档案，应办理移交、交接手续，并由交接双方在移交清册上签章.
5 附则
5。1 本规定由公司财务部负责解释。
5.2 本规定自发布之日起执行。

附：岗位说明书（由财务部人员自行填写）

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职级

薪资标准

所属部门
财务部
直属上级

现任人员

直接下级
有
下属人数

间接下属
无
职位概要：
岗位职责：
岗位职责履行标准：
1. __%

职业生涯规划：
可直接晋升的职位：
工作关系：
内部工作关系：
外部工作关系：
工作条件：
◆ 工作地点：办公室
◆ 环境状况：舒适
◆ 危险性：基本无危险,无职业病危险
任职资格:
教育背景：
培训经历：
经 验:
技能技巧：
态 度:

员工签字

日期

岗位职责必须用__%表示时间。

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