1、
关于××办事处2015年度的审计报告
根据年度审计工作计划，公司审计部于2015年5月3日至7日对××办事处进行了为期五天的审计，审计期间为××办事处成立以来至2015年4月末。审计人员根据××办事处的具体情况，重点对审计期间的费用支出、往来帐、资金管理、存货管理等与经营管理相关的情况进行了审计。审计中，审计人员采用了查询帐簿、计算、抽查盘点、审核、调查、访谈等必要的审计方法，现将有关情况报告如下：
一、 ××办事处的基本情况
××办事处成立于2014年8月1日，主要负责××、许昌、平顶山、驻马店等四市的产品销售工作，目前办事处设有经理办、财务、商务、人力资源、市场、售后、
2、物流七个部门，现有员工22人，商品促销员55名，租赁使用办公及库房面积336平方米。
自成立以来，××办事处对所辖区域的市场容量进行了认真的调查和分析，制定了营销网络开发的原则、任务、考核方法，销售方式主要有代销、购销和零售三种形式，到目前为止，理疗产品进入的门店数为22家，健身产品进入的门店数为25家，厨具进入的门店数为15家。
二、 资产及损益方面的审计情况
（一） 资产方面的审计情况
根据××办4月末《资产负债表》，截止2015年4月30日，××办资产总额为8,480,777.33元，其中应收帐款2,511,343.60元，存货5,719,848.01元。经审计人员核对，
3、××办《资产负债表》记录的应收帐款金额2,511,343.60元与××办财务人员提供给审计人员的《应收帐款分析》表提供的数据不一致，因此，对于截止日××办的应收帐款金额，暂时难以做出审计认定。
存货方面，库存商品的金额为1,733,643.05元，分期收款发出商品的金额为3,986,204.96元。审计人员根据××办事处业务人员提供的《存货盘点表》，对截止4月30日的库存商品情况进行了抽查盘点，实盘数量与《存货盘点表》记录的一致，对于分期收款发出商品的审计金额，由于审计范围和时间的限制，难以作出审计认定。
（二） 损益方面的审计情况
根据××办编制的《利润表》，自成立以来，××办
4、累计实现销售收入2,701,890.27元，结转销售成本2,252,358.74元，实现毛利449,531.53元，发生营业费用767,001.88元，亏损317,470.35元。其中属于今年的上述数据分别为2,603,596.03元、2,000,456.34元、603,139.69元，505,311.84元和97,827.85元，今年以来的产品销售毛利率为23.16%。
审计人员进驻××办审计时，××办财务人员系新入职，远未熟悉工作，加之负责办事处去年建帐的财务人员已离职，因此，上述部分数据无法进行审计确认。
三、资金管理及使用的审计情况
在审计过程中，审计人员对××办资金的管
5、理及使用情况进行了审核，审计人员认为××办事处没有遵守公司规定的资金收支双向管理的要求及《销售办事处财务核算管理办法》的规定，存在坐支现金及不按规定使用银行卡的情况。
根据审计人员的审计，到审计人员离开××办事处，××办事处未及时解缴总部的货款金额为30,575元，同时根据调查，自××去年9月9日任××办事处总经理到办事处招聘到财务主管人员，××办事处一直由××一人办理现金收支及保管银行卡及密码，该操作严重违反公司内部控制的的相关要求。
四、审计评价
审计人员认为，××办事处自成立以来，存在财务管理混乱，财务基础工作薄弱，资金管理不善等诸多问题，主要表现在：
（一）没有建立
6、办事处财务对帐制度，导致目前财务帐和出纳帐帐帐不符；
（二）违反公司总部规定，坐支现金。经审计人员检查和核对，到本次审计结束，尚未解缴总部的现金总额为30,575元；
（三）费用管理存在漏洞。经审计人员审计，2015年3月3日××办现金日记帐中存在三笔共7,300元的支出，经审计人员逐笔核对当月费用，发现这三笔支出没有列入当月费用。
审计人员认为，上述问题的产生与办事处总经理××财务管理意识淡薄、管理不到位，内控制度执行不严有关，××身为办事处主要负责人却违反公司有关管理规定，对上述种种情况，××负主要责任。
五、审计建议
经审计，对于××办事处财务管理、费用管理及资
7、金管理等方面的诸多问题，特提出如下审计建议：
（1）加强财务基础管理工作，按月编制《资产负债表》和《利润表》；完善财务往来对帐制度，要做到财务帐、出纳帐和实物帐帐帐相符、帐实相符、账证相符，在存货帐，特别是分期收款发出商品，要按月与各卖场进行对帐，以免产生糊涂帐。
（2）由于××办事处更换了财务主管人员，建议办事处财务主管人员更换银行卡密码，银行卡和存折由出纳人员保管，密码由财务主管保管。
（3）对于××办现金日记帐记录的三笔支出7,300元，建议由××办事处查找原因，按费用报销的相关规定办理。
（4）对于尚未上缴公司的货款30,575元，××办应及时汇往总部。
（5）由于××办自成立以来到今年年初，相关财务帐一直由郑州分公司代理，而郑州分公司财务人员已离职，导致去年审计数据确认困难，因此，今后新设办事处时，办事处应同步配备财务人员，及时进行规范财务核算。
以上情况，特此报告
公司审计部
二0一五年五月十二日
精选范本
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