工会决算报表填报说明.doc

《工会决算报表》填报阐明

一、封面填报措施
（一）单位名称：填列单位全称或规范简称，并加盖单位行政公章。各级主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”。
（二）组织机构代码：根据各级技术监督部门核发机关、团体、事业单位代码证书规定9位码填列；临时代码编制应符合《自编企业、单位临时代码编制规则》。单位如已获得统一社会信用代码，需按统一社会信用代码9－17位信息填列本代码。
（三）统一社会信用代码：根据有关登记管理部门核发统一社会信用代码填列，未获得统一社会信用代码单位暂不填列。统一社会信用代码应当符合《法人和其他组织统一社会信用代码编码规则》（GB32100-）及有关修订，以18位阿拉伯数字或大写英文字母表达，由登记管理部门代码1位、机构类别代码1位、登记管理机关行政区划码6位、主体标识码（即原组织机构代码）9位和校验码1位五个部分构成。
（四）单位类别：根据单位性质选择填列，工会行政单位、工会事业类单位、工会企业类单位、工会非营利组织单位。
（五）预算层级：工会行政单位根据财务管理关系所确定预算级次，选择填列。选择项有：全总、 全总本级、 省级工会、省总本级、 市级工会、 市总本级、 县级工会、县总本级、县属基层工会、县属基层工会（乡镇街道、工业园区、开发区）、市属产业工会、市属基层工会、市属基层工会（乡镇街道、工业园区、开发区）、省属产业工会、省属基层工会、省属基层工会（乡镇街道、工业园区、开发区）、在京中央企业工会、在京中央二级企业工会、在京中央基层企业工会。
工会所属事业类、企业类、社团类单位根据财务管理关系所确定预算级次，选择填列。选择项有：全总所属、省总所属、市总所属、县总所属、基层所属。
（六）所在地区：根据全国最新行政区划选择填列。
（七）单位执行会计制度：按单位实际执行会计制度选择填列。主管部门叠加汇总所属单位决算时不填列本项。
选择项有：工会会计制度、事业类会计制度、企业类会计制度、民间非营利组织会计制度。
执行事业单位会计制度或还在执行《科学事业单位会计制度》、《高等学校会计制度》等其他事业单位会计制度均选择事业类会计制度。
执行企业会计准则或还在执行《小企业会计制度》等其他企业类会计制度均选择企业类会计制度。

（八）报表类型：按单位实际填报报表类型选择填列。其中：
“0”表达单户表，由独立核算单位录入本单位数据时使用。
“1” 汇总录入表，由各级主管工会、上级单位汇总录入各单位数据时使用。
“2”表达调整表，由主管单位剔除反复汇总数据时使用。主管部门只能用调整表剔除因叠加汇总而导致上下级单位收入、支出虚增部分，不得用于调整基层单位上报收入、支出和结余数据。规定以负数填报有关报表。
（九）新报原因：根据单位实际报送部门决算状况选择填列。
“1”表达持续上报，由持续编报决算报表且报表类型未变化单位使用。如单位只是组织机构代码发生变化，仍选择持续上报。
“2”表达新增单位，由新设置单位使用，包括因机构改革进行合并、分立单位。
“3”表达上年应报未报，由上一年度应编未编决算报表单位使用。
“4”表达报表类型变化，由编报决算报表类型发生变化单位使用，包括单位由汇总录入表改单户表编报等状况。
“5”表达其他，决算编报单位出现上述以外状况时使用。
（十）上年代码：持续上报单位应填报上年代码，填报规则为“上年组织机构代码＋上年报表类型代码”。

二、《工会决算状况表》填报措施
该表合用于各级工会组织填列。
（一）《收支余决算总表》（主表1）
本表反应单位本年度收入、支出、结转和结余等状况。根据单位收入支出总账、明细账发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”分析填列。详细填列规定如下：
1.支出功能分类科目编码、名称：按照单位会计账簿有关明细账记录支出功能分类科目“类”“款”“项”编码和名称填列，有关科目信息应符合《政府收支分类科目》规定（包括有关科目修订文献，下同）。
工会资金中若不能按照支出功能分类科目辨别，统一填入“999 其他群众团体事务支出”项目。
2. 年初结转和结余：填列单位上年结余资金和结转本年使用资金。本栏数据根据总账、明细账以及全总财务部底下发有关年度终了结余资金和结转资金帐务处理规定进行处理后分析填列。财政资金需单独辨别后填列。
3.本年收入：填列单位本年度获得所有收入。其中财政资金需单独辨别。
4.本年支出：填列单位本年度所有支出。其中财政资金需单独辨别。
5.年末结转和结余：年末结转结余合计=年初结转结余+本年收入-本年支出。结转和结余需根据总账、明细账以及全总财务部底下发有关年度终了结余资金和结转资金帐务处理规定进行处理后分析填列。财政资金需单独辨别后填列。
（二）收入明细表（主表2）
本表反应单位本年度依法获得所有收入，包括拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。根据单位收入总账、明细账发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”填列。工会资金中若不能按照支出功能分类科目辨别，统一填入“999 其他群众团体事务支出”项目。财政资金按实际收入按支出功能分类科目辨别。
上级补助收入下需按二级明细科目填列。
（三）支出明细表（主表3）
本表反应单位本年度为保障机构正常运转、开展业务及其他活动所发生各项支出状况。根据单位支出总账、明细账发生数，按工会会计制度所列支出类科目和支出功能分类科目分“类” “款”“项”分析填列。
工会资金中若不能按照支出功能分类科目辨别，统一填入“999 其他群众团体事务支出”项目。财政资金需按实际支出功能分类科目辨别。
（四）资产负债（主表4）
本表反应单位年初、年末资产负债等情情债至本级况。按单位执行工会会计制度规定填列。
（五）基本状况表（附表）
本表反应单位年末机构设置和人员编制及实有状况以及房屋土地状况。人员数据向单位组织或人事部门获取，房屋土地部门向单位资产管理部门获取。详细填列规定如下：
1.单位编制人数：填列经政府编制管理部门核定编制人员，辨别“财政承担”和“工会经费承担”，基层工会财政承担人数辨别不出填列“行政承担”类。
2.年末实有人数：由本单位管理年末人数，包括正式人员 、聘任人员和其他人员。
3.财会人员人数：由本单位组织或人事部门确定从事财务、会计、出纳岗位类人员。
4.离退休人员：由本单位组织或人事部门确定离退休人员数量。
5.房屋建筑面积：填列单位房产证上由国家房屋管理部门颁发房屋产权证上房屋建筑面积。“其中有工会产权自有面积”：房产证上核定属工会所占有房屋面积。
6.土地占用面积：填列单位实际占用土地面积中已由国土部门进行土地所有权、使用权确权登记并颁发土地使用证土地面积。“其中有工会产权自有面积”：土地证上核定属工会所占有土地面积。
三、《工会事业单位决算状况表》填报措施
该表合用于所有执行事业单位会计制度单位填列。
（一）《收支余决算总表》（主表1）
本表反应单位本年度收入、支出、结转和结余等状况。根据单位收入支出总账、明细账发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”分析填列。详细填列规定如下：
1.支出功能分类科目编码、名称：按照单位会计账簿有关明细账记录支出功能分类科目“类”“款”“项”编码和名称填列，有关科目信息应符合《政府收支分类科目》规定（包括有关科目修订文献，下同）。
2. 年初结转和结余：填列单位上年结余资金和结转本年使用资金。本栏数据根据总账、明细账分析填列。财政资金需单独辨别后填列。
3.本年收入：填列单位本年度获得所有收入。需按支出经济分类中基本支出和项目支出分别填列，基本支出指：工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助支出。项目支出指：单位为完毕特定工作任务或事业发展目，在基本预算支出以外，专题安排支出。
其中财政资金需单独辨别。
4.本年支出：填列单位本年度所有支出。需按支出经济分类中基本支出和项目支出分别填列，基本支出指：工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助支出。项目支出指：单位为完毕特定工作任务或事业发展目，在基本预算支出以外，专题安排支出。
其中财政资金需单独辨别。
5.年末结转和结余：年末结转结余合计=年初结转结余+本年收入-本年支出。结转和结余需根据总账、明细账分析填列。财政资金需单独辨别后填列。
（二）收入决算表（主表2）
本表反应单位本年度依法获得所有收入，包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入。根据单位收入总账、明细账发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”填列。
财政拨款收入和上级补助收入需按支出经济分类中基本支出和项目支出分别填列，基本支出指：工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助支出。项目支出指：单位为完毕特定工作任务或事业发展目，在基本预算支出以外，专题安排支出。
（三）支出决算表（主表3）
本表反应单位本年度为保障机构正常运转、开展业务及其他活动所发生各项支出状况。根据单位支出总账、明细账发生数，按支出经济分类和支出类科目和支出功能分类科目分“类” “款”“项”分析填列。
需按基本支出和项目支出分别填列；系统中自动汇总出支出合计数。
（四）财政拨款支出决算表（主表4）
本表反应单位本年度所开支财政资金中开展业务及其他活动所发生各项支出状况。根据单位支出总账、明细账发生数，按支出经济分类和支出类科目和支出功能分类科目分“类” “款”“项”分析填列。
需按基本支出和项目支出分别填列；系统中自动汇总出支出合计数。（此表与主表3，表样一致，仅专指支出中财政资金部分。）
（五）项目收入支出表（主表5）
本表反应单位本年度项目支出明细状况，根据单位项目支出明细账年初结余、本年收入、本年支出数填写。
应列示本年度波及有工会资金或财政资金拨款所有项目。
（六）资产负债（主表6）
本表反应单位年初、年末资产负债等情情债至本级况。按单位执行事业单位会计制度规定填列。
（七）基本状况表（附表）
与“一《工会决算状况表》中附表”填报阐明一致
四、《工会企业单位会计状况汇报表》填报措施
该表合用于所有执行企业类会计制度单位填列。
（一）利润表（主表1）
本表反应单位年度经营状况，收入、费用、利润等状况。按现行企业会计准则规定填列。
（二）资产负债（主表6）
本表反应单位年初、年末资产负债等情情债至本级况。按现行企业会计准则规定填列。
（三）项目补助收入支出表（主表3）
本表反应单位本年度项目补助收入支出明细状况，根据单位项目支出明细账年初结余、本年收入、本年支出数填写。若波及有工会资金或财政资金补助收入需填此表，不波及不填。
（四）基本状况表（附表）
与“一《工会决算状况表》中附表”填报阐明一致。
五、《工会民间非营利组织会计汇报状况表》填报措施
该表合用于所有执行民间非营利组织会计制度单位填列。
（一）业务活动表（主表1）
本表反应单位年度收入、费用、净资产变动额等状况。按现行民间非营利会计制度规定填列。
（二）资产负债（主表6）
本表反应单位年初、年末资产负债等情情债至本级况。按现行现行民间非营利会计制度规定填列。
（三）基本状况表（附表）
与“一《工会决算状况表》中附表”填报阐明一致。
六、编写《决算汇报填报状况阐明》
各级工会在编报《工会决算状况表》同步，应编报《工会决算状况阐明》。在状况阐明中应对所填财务数据进行必要阐明和重点指标进行分析，详细可包括：
（一）总体状况：1、当年收入、支出、结余总体状况及增长状况；2、资产、固定资产、投资、借出款等项目总体状况及增长状况。
（二）收入状况：1、各项收入增幅及原因；2、收入构造、变动重要原因；3、财政补助收入和上级补助收入重点阐明。
（三）支出状况：1、根据收支决算状况表对重要费用构造及增幅加以阐明；2、对占比较大和增幅较大费用重点阐明原因。
（四）结余结转状况：当年结余重要原因阐明。
（五）重要资产状况：1、长期投资重要包括详细项目；2、借款账龄分析，3、结余资金中当年结余和往年结余比例。
（六）汇总状况：重要根据实际记录状况，对实际参与记录单位个数进行分析。
七、汇总及报送
各级工会按照《工会决算汇报制度》规定进行布置、填报、搜集、审核、汇总。汇总可由“工会决算汇报信息系统”进行汇总操作；
八、其他
此后不再下发填报告知，每年均按此阐明办理。