物资核销细则.doc

物资管理核销细则

第一条 为保障企业所承建工程项目实现管理目，根据项目预算筹划、建立项目预算定额，通过加强物资计划、招标采购、验收入库、仓储管理、发放出库、收、支、存报表、仓库盘点稽核、现场使用、清场回收、报废处置等全过程物资体系管理，强化和提高工程项目管理水平，规范物资管理工作，减少施工成本，提高经济效益，贯彻经济责任，使企业竞争力和可持续发展得以实现，可追溯性满足企业和业主方规定，特制定本措施。
第二条 项目物资核销定义：根据项目预算筹划或项目施工组织设计，项目预算定额。核销期单位、单项、分部分项、单元工程施工进度按排物资计划消耗明细量。对照核销期实际完毕工程量所产生进入工程实体物料消耗量、与施工计划定额消耗物料对比形成数据成果分析编制汇报。以验证当期与否及时、系统、精确反应工程物资供应和消耗状况，减少施工过程中物资非正常领用、分析物资消耗原因，有效控制物资消耗总量。
第三条 物资核销范围：
甲方供应物资（甲供物资）、甲方组织招标并监管施工方签订协议物资（甲控物资）。施工单位为满足工程需求自已采购物资（自购物资）。
构成工程主体重要物资（钢筋、水泥、粉煤灰、矿粉、外加剂等）。
单项工程中物料占比较大物资（型材、钢拱架、铜止水、地材、土工材料等）。
施工过程中大宗消耗性物资（电焊条、油料、周转材料等）。
第四条 物资核销工作职责：项目物资核销工作由项目总经负责组织，项目经营管理部、工程技术管理部、设备物资管理部各负其责，分局对口监管。
项目设备物资管理部：负责提供核销期按计划购进物资进货量、按计划发放领用量、按经营协议对分包队伍发放调拨量、通过财务稽核盘点库存量，月末通过签认收、支、存报表。
项目工程技术管理部：负责提供施工组织设计、核销期单位、单项、分部分项、单元工程施工进度按排物资计划消耗明细量、设计变更量，编制当期分项工程物资理论消耗量，根据当月计划完毕工程部位提供设计消耗量和理论计算量以及半成品、混凝土配料单和钢筋配料表。
项目经营管理部：负责根据设备物资部提供核销期物资实际消耗量，工程技术管理部提供核销期物资计划消耗明细量、设计变更量，与本部门记录工程竣工结算状况、核定损耗系数，分单位、单项、分部分项、单元工程进行对比，核算物资进入工程实体超（欠）耗状况，并根据对比分析成果出具核销期物资核销汇报。
项目总经济师：定期组织按排物资核销会议，分析核销期物资消耗状况，针对汇报所提供物资超（欠）耗原因进行清理，检查可持续数据分析、制定可追溯制度规定，对反应异常状况进行处理，签订上报项目物资核销汇报。
分局设备物资部汇总所属项目物资核销状况出具分局物资核销汇报经分局总经批复后按月上报企业设备物资部。计入分局对项目检查考核体系。
第五条 物资核销期汇报出具时限：项目物资核销工作分为月度核销、季度核销、年度核销、竣工核销。
无论协议工期长短都要报送月度核销汇报、竣工核销汇报。工程项目施工超过六个月以上且满足本细则第三条物资核销范围，必须进行月度核销、季度核销、年度核销、竣工核销。物资核销当期必须与对上、对下结算相一致。
第六条 物资仓储及发放流程
一、设备物资部按工程技术部提出核销期物资计划采购合格物资、在本部完毕到货登记、验收入库手续后，按工程技术部同意计划、根据物资发放管理制度办剪发料手续、进行发放、调拨。发放对象和原则按项目所颁布有关规定执行，对分包队伍物资领用必须按经营协议部进行审定规定及立案手续办理。
二、物资领用履行手续要合规，料单要明确使用部位、仓号、用途为核销物资提供根据。领料单填写要素齐全，领用、发放、审批人员签字把关，票据留存分发有序，对应材质汇报随物资流转。由于手续不全而导致误发、超发引起经济损失由经办人承担。
三、设备物资部门应建立到货登记、物资验收台帐、发放消耗台账、根据工程量计划建立主材发放领用消耗记录记录、档案等，作为核销基础资料。如实反应根据计划消耗物资去向及领用单位。
四、项目针对库存物资必须执行日清月结盘点规定，月末由保管人员、财务人员、物资计划人员对仓库进行盘点，编制盘点报表上报财务立案。物资管理库存盘点报表作为编制月末报表根据与账务进行查对，保管员清理验收单、出库单进行物资上账、下账。编制收、支、存报表。上报财务，财务人员根据报表入库盘查进行材料稽核。
五、项目要编制管理规定对边角余料、废弃料等定期进行回收分类处理。对能继续使用或改做它用物资要列入可继续周转使用物资加以管理。
第七条：工程量材料核销措施：
一、根据单位、单项、分部分项、单元工程施工进度按排、图纸设计规定、拌和站出料口配合比、加工厂钢筋料表。对比每月完毕工程量所含材料消耗量来按月进行材料核销。按单项工程完毕量和预算量、设计量核算材料消耗状况如实反应原材料消耗到实际单项工程中比较值。
二、在材料核销过程中为防止发生材料串项、漏项、挥霍和流失，必须严格根据工程分项按排材料用量计划，进行总量控制，总量控制物料消耗分为：单项工程物资分期核算数量，单项工程汇总核算数量。
三、物资在核销期出现串项、漏项、挥霍、流失、超供现象，则应查明原因、防止材料流失挥霍等导致超供，严格加强现场物资管理、控制月物资计划。若物资核销出现欠供问题，则应查明施工中与否有偷工减料和工程质量问题。杜绝上述两种状况都也许导致物资流失而给工程导致损失。
四、工程物资核销包括：工程物资数量核销，工程物资价格核销。
物资超（欠）耗数量=本期实际完毕分项工程应消耗（定额消耗）材料数量-本期完毕分项工程按计划提供实际消耗材料，扣除定额损耗率。
本期实际材料消耗数量=上期库存物资盘点数量+本期按计划购入物资数量-本期库存物资盘点数量。
工程物资价格差异（+-）=工程中标预算物资单价*本期物资消耗数量-本期为满足工程施工购入物资单价*本期物资消耗数量
五、对分包队伍期末进行库存物资盘存、对实际领用没有消耗未进入完毕工程量结算物资进行退库。
第八条 物资核销根据和内容
一、工程承包协议、项目施工筹划、施工组织设计、施工分包协议协议书、中标单价中物资价格分析表、项目实际完毕工程量物资合理损耗（定额损耗）。
二、经业主审查同意工程变更文献（含物资数量变更和价格变更），设计变更文献以及构成协议文献导致物料数量变化和价格变化有关资料等。
三、经监理工程师审批业主确认由项目部试验部门制定砼施工配合比，监理工程师施工现场签认签证记录。
四、国家公布工程施工管理定额、协议承诺遵守业主公布物资管理制度，企业管理措施、项目施工单位公布物资管理措施，
五、项目部设备物资部编制物资收、支、存报表，经财务稽核签证库存物资盘点表，分单位分项工程物资核销记录对比表、以票据形式确认物资收入台账、消耗台账。
六、在物资核销单位分项登记表中要明确分项工程名称、分项工程编号、动工时间、竣工时间、核销时段、所消耗物资名称、型号、所对应图纸号、物资验收编号、核销期设计物资用量、计划用量、实际竣工物资定额消耗量、实际出库量、反应物料差、定额损耗系数。
第九条 核销汇报分析
一、固定编号分项工程（设计图号/材料序号）在核销期设计物料量与当期物资计划量进行对比，当期物资计划量与当期实际竣工物料定额量对比，当期实际竣工物料定额量与实际出库量对比，反应量差分析实际完毕工程量物料消耗超（欠）原因。
二、物料超耗原因分析：现场施工管理不善导致材料损失挥霍、不按工程施工计划挪用串项、现场寄存不妥导致物资外流、下一施工工序备料准备、记录结算滞后，工程量发生变化。由施工原因导致材料超耗时通过核算实际领用量与定额控制量对比差额按协议基础价计算超耗材料价款工程结算中扣除，
三、物料欠耗原因分析：施工单位减少施工原则投料、当期工程量记录偏大多计工程量对物料投入记录局限性、施工工艺水平提高、项目施工单位故意偷工减料、私自挪用、恶意串项。由于减少施工原则投料、多计工程量、偷工减料、私自挪用、恶意串项导致欠耗时不仅要查明原因、加强现场物资管理，以防止偷工减料、物资挥霍或流失。扣除以基础价计价材料结算款，还要评估对工程质量影响。
四、物资采购价格核销分析：核销期物资供应价格高于工程施工协议基础价格超耗部份材料按按实际采购价格加一定管理费进行核算，核销期物资供应价格低于工程施工协议基础价格超耗部份材料按按协议基础价格加相似管理费进行核算。
五、总经定期根据各方意见召开核销专题工作会议，对工程施工过程中物资超（欠）耗原因进行定性分析，同步提出明确处理意见。以此为结论采用经济手段措施防控风险。
根据物资核会议出据成果，工程技术部门严格核算需求计划量，提供工程部位、需求单位、需求时限、定额、理论需求量。设备物资部门按计划发放物资，坚块杜绝无计划发放，加强库存管理。经营部门期末结算时必须根据材料消耗报表扣除材料费用，根据计划测算工程物资合理消耗量。并进行反馈。财务部门月末必须进库进行物资稽核与报账物资进行查对。
通过加强部门间沟通与制度制约才能效管控物资流通过程。加强物资核销管理，经营领导对项目全面把控协调，作到即可保证供应也可有效控制物资合理消耗。
项目应贯彻工程物资重要材料核销制度，各单位必须按期行物资核销工作，各分局搜集分局所属项目物资核销汇报、编制分局核销分析汇报并按月上报企业设备物资部，其核销工作计入分局年终考核成果。有效地通过核销减少物资材料非正常消耗，节省工程成本，提高物资管理水平。这样能及时发现工程建设过程中材料管理出现问题，以便进行修正。