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扎兰屯第一中学检查报告

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2020年4月19日
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扎兰屯市第一中学检查报告

根据《内蒙古自治区财政厅关于开展 会计监督检查工作的通知》（内财监〔 〕566号）的要求，我局派出检查组于 3月28日开始对扎兰屯市第一中学 - 财务管理、会计信息质量及专项资金进行了全面检查，扎兰屯市第一中学按照检查组的要求，提供了与检查相关的会计资料，并承诺对其真实性和完整性负责。现将扎兰屯市第一中学财务管理及会计信息质量检查情况报告如下：
一、基本情况

1、人员基本情况：
教职工基本情况：编制合计212人，其中：行政编制14人、工勤编39人。实有人数191人、离退休43人，遗属5人，教龄补贴人数144人，其中：专任教师176人。
学生基本情况：班级数（个）：50个、在校学生数（高中学生）2426人。
2、资产负债情况：
流动资产合计5,529,480.06元：货币资金2,136,246.57元、财政应返还额度1,979,671.89元、其它应收款1,033,096.60元、存货380,465.00元。
非流动资产（固定资产）合计:17,702,043.82元。其中：小车一台328,100.00元，房屋及构筑物占地面积30,584.99㎡，专用设备902,454.35元；通用设备2,756,413.50元；文物和陈列品105,000,00元；图书、档案5,000.00元；家具、用具、装具及动植物1,080,965.75元。补充：校园占地面积67,000.00㎡，年末校舍面积13,838.99㎡。
负债类：流动负债（其它应付款）2,703,994.01元。
净资产合计：20,527,529.87元，事业基金2,270,491.94元、非流动资产基金17,702,043.82元、流动资产基金380,465.00元、财政补助结转174,529.11元。
3、收入、支出情况：
单位总收入：收入总计24,915,385.18元，其中：财政补助收入（公共财政预算拨款）23,305,510.18元：人员经费16,997,689.98元、日常公用经费6,307,820.69元。
事业收入1,609,875.00元:其中：择校费979,500.00元、住宿费630,375.00元。已上缴财政专户、国库2,311,694.00元。
事业支出合计25,105,217.26元。其中：（财政补助支出）23,495,342.26元，非财政补助支出：1,609,875.00元，本年结余-189,832.08元。
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1、人员基本情况：
学生基本情况：班级数56个、在校学生数2853人.
教职工基本情况： 初在职人员191、年末在职人员189人、（实际招录的17名大学生没有进编）其中：专任教师174人、离退休人员44人、年末遗属5人。
2、资产负债情况：
资产总计24,446,667.71元。流动资产合计7,000,898.89元：货币资金2,912,951.55元、财政应返还额度2,636,377.50元、其它应收款1,071,104.84元、存货380,465.00元。
非流动资产合计17,445,768.82元。
流动负债：其它应付款（负债合计）2,770,209.33元。净资产：事业基金2,270,49194元、非流动资产基金17,445,768.82元、流动资产基金380,465.00元、财政补助结转1,579,732.62元、净资产合计21,676,458.38元。
固定资产总值17,445,768.82元，其中：房屋及构筑物12,524,110.22元、专用设备915,474.35元、通用设备2,756,413.50元、文物和陈列品105,000.00元、（图书、档案）5,000.00元、（家具、用具、装具及动植物）1,096,765.75元，车辆328,100.00元，校园占地面积67,000.00㎡。
3、收入支出情况：
财政补助收入29,110.684.59元，事业收入677,500.00元，收入总计29,788,184.59元。
财政补助支出27,705,481.08元,非财政补助支出677,500.00元，支出总计28,382,981.08元,本年财政补助结转结余1,405,203.51元。
二、检查评价
检查结果表明：扎兰屯市第一中学提供的会计资料真实、完整，单位负责人对财务工作高度重视，财务人员认真负责，对于检查组提出的问题，都能及时更正、虚心接受。可是，在发票使用及固定资产处理等方面仍存在一定问题，单位领导及会计人员要高度重视，认真整改。
三、检查存在的问题
（一）历年欠维修费款，没有维修合同和决算报告。
- ，付历年来零星维修费513019元，原始凭证不完整，缺维修合同、决算报告。
以上行为违反了《中华人民共和国合同法》第二百六十九条建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同。《财政投资评审管理规定》第三条 财政投资评审的范围包括：(一)财政预算内各项建设资金安排的建设项目；(五)其它财政性资金安排的项目支出。
建议责令该单位聘请有资质的机构进行审定，完善合同，补齐手续。
（二）违反规定，扩大开支范围230,506.50元。
1、 发放教师节补助200元/人，共计72840元。
2、其它各类补助157666.5元。主要包括：军训、暑期运动会教师加班费出勤补助班任津贴等等。
按照总工办发〔 〕23号《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》规定工会经费支出范围中第（六）由工会组织的职工集体福利等方面的支出：主要用于工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品,会员个人和家庭发生困难情况的补助,以及会员本人过生日的慰问等。补充《通知》规定基层工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品。其“逢年过节”的年节是指国家规定的法定节日；“节日慰问品”原则上为符合中国传统节日习惯的用品和职工群众必须的一些生活用品等。
上述行为违反了《预算法实施条例》第三十八条：各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金；…..。
依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其它直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（四）违反规定扩大开支范围，提高开支标准。
建议教育局根据实际情况，依据有关规定对该单位及个人予以处理。
（三）各项收入合计2,311,694.00元，没有使用非税收入收据。
非税收入2,311694.00元，其中：1、应缴财政专户款1,609,875.00元；（1）择校费979,500.00元；（2）住宿费630，375.00元。2、应缴国库款701,819.00元：（1）捐助款162,000.00元；（2）管理费539,819.00元，没有使用非税收入专用收据。
上述行为违反了《政府非税收入管理办法》第三章 票据管理第二十五条 非税收入票据使用单位不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改非税收入票据；不得串用非税收入票据，不得将非税收入票据与其它票据互相替代。
依据《财政违法行为处罚处分条例》第十六条：单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，……对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其它直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。……（五）其它违反财政收入票据管理规定的行为。建议对该单位处以10000.00元罚款，同时，建议教育局根据实际情况，依据有关规定对相关个人进行处理。
（四）退还职工集资款4709500.00元，账务处理错误。
- ，退还职工集资款4709500元，用三联单收据列支出，由于建游泳馆时是采用职工集资的方式支付的工程款。单位在集资款中挂账是在基建账务中挂暂存款，支付工程款时是增加预付工程款。但此项目由于种种原因，始终没有结算审定价值，开具发票，列支和增加固定资产。
上述行为违反了《会计基础工作规范》第三十八条 各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处 理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
依据《会计法》第四十二条：有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，……（五）随意变更会计处理方法。
建议该单位对退还的职工集资款账务按照正确的方式全部进行调账处理。
（五）尚未入帐固定资产合计：23，599，400万元，此金额是按照预算数估算价值、没有审定造价。其中：游泳馆预算价值14，860，000元、体育馆及内部装修预算2，680，000万元、水冲式厕所预算800，000元、学生宿舍楼预算5，250，000元、综合楼2，300，000元、土地280亩。
上述行为违反了《行政事业单位资产清查暂行办法》的通知（财办〔 〕52号） 第二十八条：行政事业单位进行资产清查，要做到账账、账实相符，不重不漏，查清资产来源、去向和管理情况，找出管理中存在的问。
建议责令该单位在固定资产清查时，聘请中介机构进行评审，一并列入固定资产。
（六）银行存款资金沉淀资金量大，增加资金管理难度。
末银行存款-基本户1,455,817.60元。 末银行存款-基本2,135,825.96元， 末-基本2,912,861.89元。此笔资金形成原因是一中按照绩效考核的要求，将绩效工资按年发放，导致资金沉淀。
建议该单位为了减少资金沉淀，按季度或半年发放绩效工资。
四、检查建议
一是要严格执行《中华人民共和国合同法》，完善修缮、建设合同。
二、加强固定资产的管理，严格执行固定资产相关政策。
三是进一步加强会计基础工作，规范原始凭证和自制凭证，严格报销手续，杜绝大额费用无明细，正确进行成本核算，严格控制“三公”费用的支出。
四是杜绝违规发放职工福利、奖金、津贴、加班等现象的发生。
五是严格执行《政府采购法》，对符合政府采购的资产及物资，必须经过政府采购来实施。

二〇一六年六月二十六日