能源集团财务授权管理制度实施细则.doc

久泰能源集团
财务授权管理制度实施细则

第一条 为加强久泰能源集团财务授权管理的实施，规范财务授权审批，提高财务运作效率，根据《久泰能源集团财务授权管理制度》（以下简称《财务授权管理制度》）第二十一条之规定，制定本实施细则。
第二条 《财务授权管理制度》第二条规定的“集中管理”是指财务审批权限由集团统一集中管理，任何单位和个人不得擅自行使审批权；“授权审批”是指被授权人在授权权限内行使审批权，未经授权不得审批，不得越权审批。
第三条 《财务授权管理制度》第四条明确规定了分级授权管理体系。上市公司董事局可以授权给执行委员会；执行委员会可以授权给集团总裁；集团总裁可以书面授权给集团副总裁、总裁助理、各公司或各中心总经理、以及集团总裁认为可以授权的相关人员，被集团总裁授权人员不得再将审批权限下放。
第四条 《财务授权管理制度》第四条规定的“审批人不能审批与自己有关事项或费用”，是指审批的事项与自己有关（如：公司总经理审批自己的费用，无论由谁经办），或事项本身在形式上与审批人无关，但因事项与审批人存在利益关系（如：审批人的近亲属与公司签订的合同）。
第五条 《财务授权管理制度》第五条规定的“阶段性授权”应为书面授权，且由集团总裁亲自签署阶段性授权审批书（格式见附表）。
第六条 《财务授权管理制度》第九条规定应由集团总裁一支笔审批的业务包括：
（一）购置车辆：包括各类货车、轿车、摩托车、压路机、搅拌车、推土机、铲车等机动车辆的购置。
（二）购置的无形资产：包括土地使用权、专利权、商标使用权、水资源费、探矿权、采矿权、技术转让费、软件使用权等。
（三）各种赞助、捐赠：包括各类赞助及赞助性质的费用、各类捐赠及捐赠性质的费用、各类馈赠、走访费用。
（四）广告费：包括电视广告、广播广告、报刊广告、杂志广告、户外广告等。
（五）集团年度资金收支平衡预算。
（六）非流动资产报废或处置：包括货固定资产、无形资产、长期投资等资产的盘亏、报废及对外销售。
（七）外部会议费包括外单位组织的各类贸易洽谈会、行业（或协会）会议费用。
（八）归还存量银行借款（含承兑）：归还后不能等额办理的。
（九）应由集团总裁一支笔审批的其他事项，指集团总裁认为不在上述范围内还应由其审批的其他事项。
第七条 集团总裁特别授权
1、集团总裁特别授权给行政管理中心总经理审批集团各管理中心0.5万元以下的费用。
2、集团总裁特别授权各公司财务部部长（设财务副总的公司为财务副总）、财务管理中心预算管理部部长审批不超过5000元的内部职工借款，仅在总经理出发期间行使该项特别授权。
第八条 生产型公司、建设期间的公司按“各公司授权审批表”规定的授权审批；集团管理中心、非生产型公司、非建设期间的筹建公司按“各中心授权审批表”规定的授权审批。
第九条 《财务授权管理制度》第十条授权审批表规定项目，包括：
（一）资本性支出
1、购置生产设备、土建安装及对外投资：
（1）购置生产设备是指与生产有直接关系的设备，包括机械设备、电子设备等。
（2）土建安装包括土建项目、装饰装修项目、道路桥梁涵洞项目、路面硬化、坑道项目、矿井项目、设备电器仪表安装、管道安装、防腐保温、给排水、弱电强电照明、消防工程、绿化工程等。
（3）对外投资是指对集团外设置新的子公司、追加投资、股票投资等股权性投资。
2、非生产设备及资本性费用
（1）非生产设备是指与生产没有直接关系的设备，包括后勤管理部门及生产管理部门使用的设备。
（2）资本化费用包括环评费、安评费、水土保持费、勘探勘察费、检测检疫费、项目评估费、项目审计费、项目服务费等。
3、非流动资产处置：包括固定资产、无形资产、在建工程、长期投资等长期资产的出售、出租。
（二）融资支出
1、获得授信额度是指从金融机构获得办理银行贷款、银行承兑、信用证等业务的授信额度。
2、资产抵押是指为了举债、获取信用额度所提供的公司资产抵押。
3、对外担保是指对集团子公司以外的公司提供担保。
4、融资利率是指在金融机构和其他单位获取借款应付的资金成本率。
5、归还银行贷款（含承兑）是指归还后不能再办理的，或不能全额办理的。
6、融资费用是指与融资相关的承诺费用、保险费用、顾问费用、咨询费用等
7、利息支出包括借款利息、贴现利息。
8、手续费：包括承兑手续费、借款公证费、工本费、汇款手续费、印花税等。
（三）生产性支出
1、采购甲醇、煤炭，指从集团外部购买甲醇、原料煤和电煤。
2、购置低值易耗品是指不能列作固定资产且单价高于100元的物品。
3、采购辅助及修理材料、电费、蒸汽
（1）辅助材料是日常耗用的五金材料、备品备件、劳保物品、用品用具等。
（2）修理材料包括日常修理、设备保养用材料。
（3）电费、蒸汽费用指生产用的电费、蒸汽费用。
4、存货的盘亏、报废：指在资产清查过程中出现的存货盘亏、损坏报废等。
5、其他生产性开支：指不在以上项目内的其他生产性开支如采购原料、销售产品发生的运输费用等。
（四）非生产性支出
1、各公司总经理费用：各公司总经理发生的所有费用。
2、招待费用：包括内部招待费和外部招待费。招待费与礼品费不能严格划分的，按招待费处理。
3、差旅费用：包括职工出差发生的车船飞机票、出差补助、住宿费，不包括与出差有关的招待费、礼品费。
4、办公费用：包括办公用品用具费、打印文印耗材、邮递传真费等。
5、车辆费用：是指一辆车或一次发生的费用（公司自有运货车发生的运货费用属于运输费用），包括车辆保险费、车辆年检费、车船使用税、加油费、维修费、过桥过路费、停车费等。任何违章罚款，不得报销。集中预付的加油卡款各公司可在3万元内行使审批权。
6、行政事业收费：是指行政事业单位收取的各类费用，主要包括排污费、检测费、检验费、各类证照费、人防费等费用。
7、大修费用包括设备大修、房屋维修、旧房屋重新装饰等费用。
8、促销费用：指在销售过程中发生的样品费、客户返利等所有促销费用。
9、其他非生产性开支指不包括在以上范围内的、其他非生产性费用。
（五）赊销政策
1、赊销政策指在产品销售过程中采取赊销货款的时间和额度。
2、坏账处置指应收账款、预付账款、其他应收款中不能收回的部分。
（六）职工薪酬、福利
岗位工资津贴福利标准包括职工岗位工资、奖金、津贴、补贴、车间工人的计件工资、销售人员的提成工资、各类职工福利、社会保障费（如五险一金）、职工教育经费、工会经费、辞退职工支出以及非货币性福利等标准。
（七）上交税费
上交税费是指上交各类税费，包括缴纳当月实现税费、缴纳欠税及预交税费。
（八）职工借款
职工是指正式在编人员，且仅限于因公借款。
第十条 《财务授权管理制度》第十一条第一款第一项各公司的审批流程完成后，由该公司分管财务的副总经理（未设副总经理的公司由总经理行使该项职能）最后付款时根据资金情况进行审核付款。
第十一条 《财务授权管理制度》第十一条第一款第二项各中心的审批流程中，主管中心总经理指被集团总裁授权的中心总经理；今后集团总裁授权按“专项授权审批书”进行授权。
第十三条 《财务授权管理制度》第十一条规定的审批流程，各公司根据自己的业务需要设计“支付款/报销审批单”，至少应包括所列的经办人、审核人、审批人，也可参照附件格式。
第十四条 《财务授权管理制度》第十二条第一款规定各公司授权外审批事项，由公司财务部填报授权外审批申请书（格式见附表）。
第十五条 本实施细则由集团财务管理中心负责解释、修订。
第十六条 本实施细则自公布之日起执行。

附表：
专项授权审批书
编号：
被授权人

授权人

授权范围

授权期限
自 年 月 日起，自 年 月 日止
授权事由

授权外审批申请书
编号：
申请单位

申请内容

申请事由

申请单位财务部门意见

申请单位负责人意见

集团意见
业务主管中心总经理审核意见

总裁审批

支付款/报销审批单
年 月 日 集团总裁：
供货单位/报销人

总经理：
项目摘要

金额（大写）
￥
付款计划

实际付款

业务部门负责人

业务分管副总

财务部门负责人

财务分管副总

经办人

附件张数 （大写）

支款人（签印）