建设工程经济考点分析总结.doc

“建设工程经济”考试要点1Z101000 工程经济 1.等值概念(P5)等值：不一样步期、不一样数额但其“价值等效”资金判断：n 两笔资金金额相似，在不一样步间点，在资金时间价值作用下，两笔资金与否也许等值？(x)n 两笔金额不等资金，在不一样步间点，在资金时间价值作用下，两笔资金与否也许等值？()n 两笔金额不等资金，在不一样步间点，在资金时间价值作用下，假如等值，则在其他时间点上它们价值关系怎样？ (等值，利率不变下等值)-影响资金等值原因（P11）三个原因：（1）资金数额多少（2）资金发生时间长短（3）利率。利率是关键原因。2.现金流量图作图措施和规则-(P5-6)-现金流量三要素:现金流量大小（数额）、方向（流入和流出）、作用点（发生时点）以横轴为时间轴，（技术方案）时间轴上点为改时间末时点，横轴上方箭线为现金流入（收益），横轴下方箭线为现金流入（费用）， 3.等值计算4个(P611) i为有效利率4.名义利率与有效利率计算-P11-P13计息周期、名义利率、有效（实际）利率概念与关系计算：（1）已知：m，i,计算r （2）已知：r,m,计算i （3）已知：r,m,计算 : =(1+i)m-1名义利率与有效利率有关概念在复利计算中，利率周期一般以年为单位，它可以与计息周期相似，也可以不一样。当利率周期与计息周期不一致时，就出现了名义利率和有效（实际）利率概念。名义利率r=im （r：名义利率，i=计息周期利率，m=计息周期数）有效利率=(1+i)m-1尤其注意名义利率计算采用单利法；有效利率计算采用复利法。计息周期不不小于（或等于）资金收付周期时等值计算5.项目计算期P18项目计算期包括建设期和运行期运行期分为投产期和达产期两个阶段运行期一般应根据（重要设施和设备寿命期、产品寿命期、重要技术寿命期等多种原因综合）6.经济效果评价指标-P19盈利能力分析指标：静态指标、动态指标静态指标合用范围（三个）-P19静态指标合用范围：（不考虑时间原因，计算简朴）1、对技术方案粗略评价2、对短期投资方案进行评价3、对逐年收益大体相等技术方案进行评价7.投资收益率概念（注意总投资计算）P19总投资收益率指标概念P20长处、合用范围P22财务评价各指标名称概念公式鉴别原则优势劣势合用静态指标：投资收益率R是衡量技术方案获利水平评价指标，到达生产能力后一种正常年份年净收益额与技术方案总投资比率总投资收益率ROI表达总投资盈利水平ROI=EBIT / TI*100%EBIT-技术方案正常年份息税前利润或运行期内年平均息税前利润TI-技术方案总投资（=建设期投资+建设期贷款利息+所有流动资金）ROI应不小于行业平均投资收益率，ROI越高，技术方案所获得收益越高。若总投资收益率或资本金净利润率高于同期银行利率，适度举债是有利指标经济意义明确、直观、计算简便，反应投资效果优劣衡量技术方案获利能力技术方案筹资决策根据没考虑时间原因。忽视了资金时间价值指标计算主观随意性太强。正常生产年份选择比较困难带有一定不确定性和认为原因。合用于多种投资规模（合用于技术方案初期阶段或研究过程且计算期较短、不具有综合分析所需详细资料技术方案尤其施工工艺简朴而生产状况变化不大技术方案选择和投资经济效果评价。）静态投资回收期Pt反应投资回收能力重要指标1、每年净收益相似Pt=I/A=（总投资/每年净收益）2、每年净收益不相似Pt=（合计净现金流量出现正值年份1）（上一年合计净现金流量绝对值/当年净现金流量）PtPC,可行计算简便、显示了周转速度。周转速度越快，回收期越短，抗风险能力越强。只考虑回收之前效果没有全面考虑整个计算期内现金流量。只能作为辅助评价指标。更新迅速技术方案资金相称短缺方案未来状况难预测投而资者关怀投资赔偿技术方案动态指标：名称概念公式鉴别原则优势劣势合用财务净现值FNPV是反应投资方案在计算期内盈利能力动态评价指标FNPV=现金流入现值之和-现金流出现值之和FNPV0时，可行FNPV0时，不可行注意：FNPV0三种状况下与项目实际盈亏并无直接关系考虑了资金时间价值经济意义直观明确必须有基准收益率互斥方案必须构造一种相似分析期限。不能反应单位投资使用效率不能直接阐明在项目运行期间各年经营成果不能反应投资回收速度对独立方案评价财务内部收益率FIRR，使技术方案在计算期内各年净现金流量现值合计等于0折现率。若FIRRic，可行考虑了资金时间价值考虑了技术方案整个计算期经济状况能反应投资过程收益程度且FIRR，不受外部参数ic影响。FIRR与ic变化无关，不受其变化影响，取决于投资过程现金流量）计算麻烦非常规现金流会导致多种内部收益率或不存在。8.静态投资回收期计算-P22-23投资回收期指标长处、局限性及合用范围P239.财务净现值（FNPV）计算（基本计算和等值系数计算）、局限性（ic、互斥方案评价）-P24-2510.财务内部收益率（FIRR）概念、长处（取决于项目内部）-P25、P2611.基准收益率（ic）概念、测定P26-27概念：也称为基准折现率，投资者动态测定，可接受（不是应获得）技术方案最低原则收益率。测定：-政府投资和企业投资建设项目，财务评价中应选择（行业财务基准收益率）为基准收益率-在中国境外投资建设项目财务基准收益率测定，首先应考虑（国家风险原因）。-投资者自行测定技术方案最低可接受财务收益率应考虑如下原因：1、 国家和行业发展战略、发展规划产业政策等2、 自身发展战略和经营方略3、 技术方案特点和风险4、 资金成本、机会成本基准收益率应综合考虑四个原因：（P26、P27）1、资金成本；2、机会成本；3、投资风险；4、通货膨胀，其中1、2（资金成本、机会成本）是确定基准收益率基础12. 注意问题：评价指标之间关系1).ic与动态评价指标（FNPV、FIRR）之间变化关系ic变大FNPV变小（反向关系）；ic变化，FIRR不变（无关）。2).对于独立型方案，几种动态指标之间具有等价关系FNPV0即FIRRic3).对于互斥型方案：FNPV与 FIRR 不一致性甲FNPV乙，不能阐明甲FIRR 乙，关系不确定4).F, P, n,i之间变化关系。13.固定成本、可变成本、半可变成本内容-P33固定成本：1) 、工资及福利费（计价工资除外）、2) 、折旧费、3) 、修理费、4) 、无形资产及其他资产摊销费、5) 、其他费用等可变成本：1）原材料2）燃料费3）动力费4）包装费5）计件工资（注意是计件工资）半可变成本：与生产批量有关消耗性材料费、工模具费及运送费。38、总成本=固定成本+可变成本+半可变成本14.量本利基本模型公式应用：盈亏平衡产销量、盈亏平衡生产能力运用率计算（P36、P37)一、盈亏平衡点产销量计算：二、盈亏平衡生产能力运用率计算：三、综合计算用盈亏平衡点评价项目对市场适应能力和抗风险能力 盈亏平衡点越低越好15.单原因敏感性分析敏感性分析目-P38/P39目：1）、从中找出敏感原因，确定评价指标对该原因敏感程度和技术方案对其变化承受能力。2）、寻找敏感原因，这可以通过计算敏感度系数和临界点来判断三种状况、怎样确定分析指标-P38几种指标选择静态投资回收期重要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢影响财务净现值重要分析产品价格波动对方案超额净收益影响财务内部收益率重要分析投资大小对方案资金回收能力影响敏感度系数概念、怎样确定敏感原因-P39敏感度系数：技术方案经济效果评价指标对不确定原因敏感程度敏感度系数公式：=-临界点概念、应用P40临界点：不确定原因向不利方向变化极限值16. 四张财务现金流量表每张表：P42-44技术方案现金流量表编制内容名称设置角度计算基础现金流入和流出计算财务指标反应投资现金流量表技术方案总投资整个计算期内现金流入和流出财务内部收益率（FIRR）、财务净现值(FNPV)、静态投资回收期(Pt)融资前盈利能力资本金现金流量表投资者整体（项目法人）资本金借款本金偿还和利息支付资本金财务内部收益率投资者权益投资获利能力投资各方现金流量表各个投资者投资者出资投资各方财务内部收益率财务计划现金流量表计算期各年投资、融资、经营活动现金流入和流出合计盈余资金 17.技术方案现金流量表构成要素四个-P46四个要素：投资、经营成本、营业收入、税金 经营成本两个公式P51经营成本两个公式：经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出经营成本=外购材料费、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用 18.设备磨损分为哪两类四种形式理解应用有形磨损两种形式-P53 第一种：外力有形磨损（物质磨损）第二种：自然力设备磨损 第一种：不产生提前更换 无形磨损（物质磨损）第二种：与否提前更换第一种无形磨损设备技术构造和性能并没有变化，但由于技术进步，社会劳动生产率水平提高，同类设备再生产价值减少，致使原设备相对贬值。第二种无形磨损由于科学技术进步，不停创新出性能更完善、效率更高设备，使原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对减少而发生贬值19.设备磨损赔偿方式P54设备磨损赔偿图有形磨损：可消除-大修、更新 不可消除-更新无形磨损：第二种-更新、现代化改装20.设备更新方略一般优先考虑更新设备是（三类）P55优先考虑更新设备：1、损耗严重、大修后性能、精度仍不能满足规定工艺规定，2、设备损耗虽在容许范围内，但技术落后、能耗高、污染环境、经济效果不好3、设备役龄长，大修虽能恢复精度，但经济效果不如更新21.设备更新方案比选原则(三个)P55-56比选原则：1、更新分析站在客观立场，2、不考虑沉没成本3、逐年滚动比较沉没成本概念及确定-P56沉没成本计算：沉没成本 =设备账面价值-目前市场价值 =（设备原值-历年折旧费）-目前市场价值定金属于沉没成本22.设备经济寿命概念及估算P56-59经济寿命：是指设备从投入使用开始到因继续使用在经济上不合理而被更新所经历时间。由维护费用提高和使用价值减少决定。 经济寿命计算公式：LN=残值=低劣化值（年均递增运行成本）例题：（p59 1Z101053-20）设有一台设备，目前实际价值P=8000元，估计残值LN=800元，第一年设备运行成本Q=600元，每年设备劣化增量是均等，年劣化值=300元，求该设备经济寿命？解N0 =7年不给，按每年运行成本再平均 23.设备租赁与设备购置相比优越性、局限性之处-P60-611：对于承租人来说，设备租赁与设备购置相比优越性在于：1）在资金短缺状况下，既可用较少资金获得生产急需设备，也可以引进先进设备，加速技术进步步伐；2）可获得良好技术服务；3）可以保持资金流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；4）可防止通货膨胀和利率波动冲击，减少投资风险；5）设备租金可在所得税前扣除，能享有税费上利益。2、设备租赁局限性之处在于：1）在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只有使用权，故承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于担保、抵押贷款；2）承租人在租赁期间所交租金总额一般比直接购置设备费用要高；3）长年支付租金，形成长期负债；4）融资租赁协议规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多等。 24.分析设备技术风险、使用维修特点，怎样决定租赁或购置方案-P62一、设备租赁与购置方案分析环节：定性分析筛选方案分析设备技术风险、使用维修特点：1、 对技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短设备，可以考虑经营租赁方案；2、 对技术过时风险小、使用时间长大型专用设备则融资租赁方案或购置方案均是可以考虑方式。二、租赁费用重要包括：租赁保证金、租金、担保费。P6225.影响设备租金原因（）P63影响租金原因有：设备价格、融资利息及费用、多种税金、租凭保证金、运费、租赁利差、多种费用支付时间、以及租金采用计算公式。租金计算附加率法P63租金计算措施：附加率法：是在租赁资产设备货价或概算成本上再加上一种特定比率来计算租金。P租赁资产价格；N租赁期数，可按月、季、六个月、年计；i与租赁期数相对应利率；r附加率。26.价值工程-价值工程三要素-P67三要素：价值、功能、寿命周期成本寿命周期成本=生产成本+使用及维护成本构成-价值工程目-P67目：以最低寿命周期成本，使产品具有必须具有功能。-价值工程关键-P67关键：对产品进行功能分析。-提高价值途径-P68-69五种途径：1、双向型（V=F/C）：在提高产品功能同步，又减少产品成本，这是提高价值最为理想途径。但对生产者规定较高，往往要借助科学技术才能实现。（重庆轻轨施工）2、改善型（V=F/C）：在产品成本不变条件下，通过提高产品功能，提高运用资源成果或效用，到达提高产品价值目。（人防工程运用为地下商场、停车场）3、节省型（V=F/C）：保持产品功能不变前提下，通过减少成本到达提高价值目。（电影院采用人防地道降温）4、投资型（V=F/C）：产品功能有较大幅度提高，产品成本有较少提高。即成本虽然增长了某些，但功能提高超过了成本提高，因此价值还是提高了。（电视塔增长其他服务、餐厅、观景厅等） 5、牺牲型（V=F/C）：在产品功能略有下降、产品成本大幅度减少状况下，也可到达提高产品价值目。这种状况下功能虽然减少了些，但仍能满足顾客对产品特定功能规定。以微小功能下降换得成本较大减少，最终也是提高了产品价值。（老人机保留电话等基本功能，取消游戏、拍照等功能）-从设计、施工生产方面看对象选择-P711、设计方面：构造复杂、性能和技术指标差、体积和重量大2、施工生产方面：量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证-确定价值工程改善对象范围-应用-P76确定价值工程对象改善范围：使V趋近于11）F/C值低功能区域V最小就要改善（功能价值低）、2）C=(C-F)值大功能区C-F差额最大就要改善（期望值大）、3）复杂功能4）问题多功能27.新技术应用方案经济分析选择新技术方案时应遵照如下原则 ：1）、技术上先进、可靠、合用、合理2）、经济上合理； 静态措施有哪几种、动态措施有哪几种-P79静态分析措施：增量投资分析法、年折算费使用办法、综合总费使用办法等;动态分析措施：净现值(费用现值)法、净年值(年成本)法等。-增量投资收益率计算及应用P79 =当不小于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行；当不不小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行。掌握折算费用计算P80-81 式中 -第j方案折算费用 -第j方案工程成本， -第j种方案投资额（包括建设投资和流动资金投资） -基准投资收益率选择费用小方案 【例-1】某工程施工既有两个对比技术方案。方案1是过去曾经应用过，需投资120万元，年生产成本为32万元;方案2是新技术方案，在与方案1应用环境相同状况下，需投资160万元，年生产成本为26万元。设基准投资收益率为12%，试运用增量投资收益率法选择方案。 解:由式(-1)得 = =15%/ 12% 这表明新技术方案在经济上是可行。 【例-2】数据与例-1相似，试运用折算费使用办法选择方案。 解:由式(-2)计算得 Z,1=C1+PlR,C=32+120 12%=46. 4(万元) Z2=C2 +P2RC=26+160 12%=45. 2(万元) 由于Z, Z2，这表明新技术方案在经济上是可行。 【例-3】某施工项目既有两个对比工艺方案，方案1是过去曾经应用过，方案2是新方案，两方案均不需增长投资。但应用方案1需固定费用60万元，单位产量可变费用300元;应用方案2需固定费用80万元，单位产量可变费用250元。设生产数量为10000个单位，试运用折算费使用办法选择方案。 解:由式(-3)得 Z1=C1=CF1 +CU1 Q=60+300 1=360(万元)Z2=C2=CF2+CU2 Q=80+250 1=330(万元) 由于Z1 Z2，这表明新技术方案在经济上是可行。【例-4】数据与例-3相似，试运用折算费使用办法确定两方案使用范围。 解:由式(-4)得Q0= (80一60) 10000 /(300-250)=4000(生产单位)当产量Q4000时，方案2优；当产量Q4000时，方案1优；1Z10 工程财务 28.会计核算基本前提会计假设（4个名词）：会计核算基本假设：（1）主体假设：法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体（2）持续经营（3）会计分期：我国一般以日历年为企业会计年度（4）货币计量：我国一般以人民币作为记账本位币29.会计核算基础权责发生制-P871）、会计核算处理分为：收付实现制、权责发生制2）、企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和汇报3）、权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提会计基础30.会计要素-P87六个要素:资产、负债、所有者权益（静态、反应财务状况）收入、费用、利润（动态、反应经营成果）31.资产、负债、所有者权益分类p87-881、资产按流动性分为流动资产和非流动资产（即长期资产）（1）流动资产：现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货（2）长期资产：长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产。2、负债按流动性分为流动负债和非长期负债（1）流动负债：短期借款、应付款项、应付工资、应交税金（2）长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款3、所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分派利润32. 会计等式静态会计等式：资产=负债+所有者权益 -P89动态会计等式：收入-费用=利润或亏损 -P8933.费用生产成本费用又可以分为（直接费用和间接费用）-P91直接费用概念及包括内容P98间接费用概念及包括内容-P98按经济用途分：生产费用和期间费用P90 人工费用材料费用 直接费用 机械费用其他直接费用生产费用间接费用费用 管理费用 期间费用财务费用34.成本和费用联络、区别P911、联络：（1）成本和费用都是企业除偿债性支出和分派性支出以外支出构成部分。（2）成本和费用都是企业经济资源花费。（3）生产费用经对象化后进入生产成本，但期末应将已销产品成本结转进入当期费用（损益核算时）2、区别：（1）成本是对象化费用，其所针对是一定成本计算对象（2）费用则是针对一定期间而言。包括生产费用和期间费用。生产费用是企业一定期间内发生通用货币计量花费，生产费用经对象化后，才也许转化为产品成本。期间费用不进入产品生产成本，而直接从当期损益中扣除。35.期间费用概念-921、期间费用：企业当期发生，与详细产品或工程没有直接联络，必须从当期收入中得到赔偿费用。直接计入当期损益2、施工企业期间费用包括：管理费用、财务费用36.间接费用分摊分摊原则及计算P94间接费用分摊：一般按直接费比例（水电、设备安装工程按人工费比例），计算施工间接费比例进行分派。37.固定资产影响折旧三个原因：固定资产原价、估计净残值、固定资产使用寿命-折旧计算措施：（掌握平均年限法和工作量法）-P95（1）平均年限法（计算）:年折旧额=（原值-净残值）/ 年数（2）工作量法（计算） 单位工作量折旧额=固定资产原值（1-估计净残值率）估计总工作量 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额（3）双倍余额递减法（4）年数总和法38.无形资产一般包括（）P96包括：（1）专利权（2）非专利技术（3）租赁权（4）特许经营权（5）版权（6）商标权、商誉（7）土地使用权。企业应将入账使用寿命有限无形资产在一定年限内摊销，其摊销金额计入（管理费用）P9639.建设工程价款结算方式（4种）P97（1）月份结算（2）分段结算 （3）竣工后一次结算（4）双方约定其他结算方40.工程成本及其核算内容根据企业会计准则第15号建造协议，工程成本包括（从建造协议签订开始至协议完毕止所发生、与执行协议有关直接费用和间接费用）P9841.其他直接费用内容-P98其他直接费用：二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用品使用费、检查试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。间接费用：临时设施摊销费用和施工单位管理人员工资、资金、职工福利费，固定资产折旧费及修理费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费，财产保险费，检查试验费，工程保修费，劳动保护费，排污费及其他费用。（这部分计入工程成本，与期间费用内企业管理费用不一样，期间费用不计入工程成本。期间费内管理费用是企业行政管理部门发生费用、这里间接费用是施工过程中发生费用）42.工程成本核算对象确实定措施-P99确定措施：（1）以单项建造（施工）协议作为施工工程成本核算对象（2）对协议分立以确定施工工程成本核算对象（3）对协议合并以确定施工工程成本核算对象。43.管理费用内容-P104（单项选择）管理人员工资办公费用差旅交通费用固定资产使用费工具用品使用费劳动保险费工会经费职工培训费财产保险费税金（指企业按规定缴纳房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等）其他：业务招待费、广告费、绿化费、公正费、征询费44.财务费用内容-104利息支出汇兑损失有关手续费：企业发行债券所需支付手续费、银行手续费、调剂外汇手续费，不包括发行股票所支付手续费其他财务费用45. 按企业营业主次，企业收入可以分为（）P106按企业营业主次分类，企业收入可分为主营业收入和其他业务收入。建筑业企业主营业务收入重要是（建造协议收入）P106建筑业企业其他业务收入重要包括： P106产品销售收入、：材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入46.建造协议分立条件、协议合并条件P108分立条件：（同步满足）（1）每项资产有独立建造计划（2）与客户，每项资产单独谈判，双方可以接受或拒绝与每项资产有关协议条款（3）每项资产协议、成本单独计算。合并条件：（同步满足）（1）该组协议一揽子交易签订（2）协议关系亲密（3）协议同步或者依次履行。47.协议收入内容P108建造协议收入：初始收入和因协议变更、索赔、奖励等形成收入48. 协议收入确实认P109假如建造协议成果能可靠估计，应在资产负债表日根据（竣工比例法）确认当期协议收入49.确定协议竣工进度措施包括：-P110根据合计实际发生协议成本占协议估计总成本比例；协议竣工进度=合计实际发生协议成本/协议估计总成本*100%根据已经完毕协议工作量占协议估计总工作量比例；协议竣工进度=已经完毕协议工程量/协议估计总工程量*100%技术测量_和计算50.竣工比例法计算当年实现协议收入P11151.利润计算营业利润是企业利润重要来源利润总额、净利润计算公式-P112-113利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出净 利 润 = 利润总额 - 所得税营业外收入和营业外支出内容P113营业外收入：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款收入营业外支出：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、罚款支出、债务重组损失、捐赠支出、非常损失52.利润分派P114按照企业法，企业税后利润分派第一步是：弥补此前年度亏损法定公积金有专门用途，、P114三个用途：弥补亏损、扩大企业生产经营、增长企业注册资本53.根据现行会计准则，财务报表至少应当包括（）P122至少应当包括：（1）资产负债表 （某一特定期点，静态）（2）利润表 （动态）（3）现金流量表（动态）（4）所有者权益（股东权益）变动表 （5）附注54.资产负债表概念-P122资产负债表是反应企业在某一特定日期财务状况报表。由于资产负债表反应是某一时点财务状况，因此它是一种静态报表。资产负债表编制根据：资产=负债+所有者权益P12355.利润表概念-P122利润表是反应企业在一定会计期间经营成果财务报表。利润表是以“利润收入费用”这一会计等式为根据编制。它属于动态报表。56.现金流量表P127-概念：反应一定会计期间，现金和现金等价物流入和流出财务报表，以（现金）为基础编制，编制基础：现金，现金包括四种：库存现金、可以随时用于支付存款（活期）、 其他货币资金以、现金等价物现金等价物四个条件（同步满足）（1）期限短（2）流动性强（3）易于转换为已知金额现金（4）价值变动风险小3个月内到期国库券、商业本票、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票、银行承兑汇票，不包括股票。57.现金流量分类-P127判断、辨别三类活动现金流量经营活动产生现金流量流动资产业务导致现金流量投资活动产生现金流量非流动资产业务、购入股票和债券等导致现金流量筹资活动产生现金流量 银行借款、发行股票和债券导致现金流量58.原因分析法计算分析P132-13359.基本财务比率反应偿债能力指标有：资产负债率、流动比率、速度比率。资产管理比率有：总资产周转率、流动资产周转率、存 货周转率、应收账款周转率 盈利能力比率有：资产收益率、总资产酬劳率 发展能力比率有：营业增长率、资本积累率60.个别资金成本和综合资金成本计算P139资金成本率=资金占用费 / 筹资净额筹资总额X利率（1-所得税）筹资总额(1-筹资费率)61.短期负债筹资最常用方式是（）P140常用方式：商业信用、短期借款商业信用筹资详细形式有（）P140详细形式有：应付账款、应付票据、预收账款62.短期借款信用条件包括理解前三个含义141142信用条件：1、信贷额度：无担保最高额2、周转信贷协议：不超过某一最高限额贷款协定、未使用部分要给银行承诺费3、赔偿性余额：最低存款余额（10-20%）4、借款抵押5、偿还条件、6、其他承诺63.短期银行借款利息支付方式三种-142利息支付方式：收款法、贴现法、加息法计算贴现法和加息法实际利率。贴现法：实际利率 = 实际利息 / 实际本金*100%加息法：名义利率2例：某企业从银行获得借款200万元,期限1年,名义利率10%,按照贴现法付息, 利息20万元，20/(200-20)*%=11.11%64.企业置存现金重要是为了满足三种需要P147-三种需要:交易性需要、防止性需要、投机性需要-现金管理目:在资产流动性和盈利性之间做出抉择，提高资金收益率-现金管理目：提高现金使用效率。65.可以从哪四个方面加强现金收支管理P147收支管理目：四个方面:加速收款；力争现金流量同步；合理使用现金浮游量；推迟应付款支付66.目现金持有量确定成本分析模式-P147企业持有现金成本:1、 机会成本：现金持有量与机会成本成正比2、 管理成本：固定成本，与现金持有量无明显比例关系3、 短缺成本：现金持有量与短缺成本成反比最佳现金持有量确实定措施计算-P148选用机会成本+机会成本+短缺成本 最小67.应收账款是（）直接产物P148应收账款是企业流动资产中一种重要项目，是（商业信用）直接产物。信用政策包括（）：P148（1）信用期间（2）信用原则（3）现金折扣政策68.存货总成本由（）构成P150存货总成本=获得成本（订货成本+购置成本）+存储成本+缺货成本存货经济采购批量计算P151公式： D-存货年需要量；Q-每次进货量K-每次订货变动成本K2-单位储存成本例1Z102083某施工企业生产所需A种材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000元吨，一次订货成本为元，每吨材料年平均储备成本为100元。则A材料经济采购批量如下： Q* =200（吨）1Z103000 建设工程估价69.建设投资可以分为静态投资和动态投资部分P153静态投资:建筑安装工程费、设备工器具购置费、 工程建设其他费、基本预备费动态投资:涨价预备费、建设期利息 建筑安装工程费静态投资 设备及工器具购置费 工程建设其他费基本预备费建设投资 涨价预备费动态投资建设期利息70.设备及工器具购置费（1）设备购置费构成概念及计算-P154/P157。设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+ 设备运杂费 =设备原价或进口设备抵岸价*(1+ 设备运杂费费率)（2)设备运杂费包括（）-P154/P156设备运杂费：是指设备原价中未包括包装和包装材料费、运送费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。如设备是设备成套企业供应，成套企业服务费也应计入运杂费。-国产原则设备原价一般按（带有备件出厂价）计算-进口设备交货方式每种方式下卖方、买方承担责任序号交货方式交货地点卖方责任买方责任1内陆交货出口国内陆交协议规定货品和凭证承担交货前费用和风险交付货款承担接货后费用和风险2目地交货进口国港口或内地、目港船上责任风险以目地约定交货地点为分界线卖方风险大3装运港交货出口国装运港办理出口手续、签证、装货单据装船前一切费用和风险租船、支付费用装船后一切费用和风险（5）进口设备抵岸价构成与离岸价、到岸价联络与区别。（6）银行财务费、外贸手续费、进口关税、增值税计算P156公式：（1）进口设备抵岸价=货价（离岸价*人民币外汇牌价）+国外运送保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税（2）进口设备到岸价=离岸价（FOB）+国外运费+国外运送保险费（3）国外运费=离岸价（离岸价）*运费率（4）国外运送保险费=（离岸价+国外运送费）X国外运送保险费率（5）银行财务费=离岸价X人民币外汇牌价X银行财务费率（一般0.4%-0.5%）。（6）外贸手续费=到岸价（CIF）X人民币外汇牌价X外贸手续费率（一般1.5%）。（7）进口关税=到岸价（CIF）X进口关税率（8）进口产品增值税=（到岸价（CIF）+进口关税+消费税）*增值税率（17%）（7）注意：工器具及生产家俱购置费与办公和生活家俱购置费区别。-P157/P16271.工程建设其他费按其内容分为-P157其内容分为：土地使用费、与项目建设有关其他费用、与未来企业生产经营有关其他费用72.”与项目建设有关其他费用”包括项目P158-161与项目建设有关其他费用费用项目费用项目详细内容（一）建设管理费1.建设单位管理费2.工程监理费3.工程质量监督费（二）可行性研究费（三）研究试验费注意：不包括内容（四）勘察设计费1.工程勘察费，2.初步设计费、施工图设计费，3.设计模型制作费（五）环境影响评价费（六）劳动安全卫生评价费（七）场地准备及临时设施费注意：临时设施费中不包括费用（八）引进技术和进口设备其他费1.出国人员费用，2.国外工程技术人员来华费，3.技术引进费，4.分期或延期付款利息，5.担保费，6设备检查鉴定费用（九）工程保险费（十）特殊设备