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稽核部工作重点及注意事项

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2020年4月19日
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稽核部工作重点及注意事项

一、 稽核业务工作的开展要点：
1、强化业务学习
“哪里有业务/哪里有流程，哪里就要有稽核”，稽核的工作性质，决定了稽核人员不但专业知识要过硬，更要对所有流程运作知识要全面，而且还必须具备一定的超前防范意识和丰富的实务经验。
2、贯彻“三不放过”原则，不断提高稽核质量，
准确把握稽核方法，经过严格控制稽核三个阶段的工作要点：①问题挖掘，预防问题发生；②问题处理，牢牢抓住“牛鼻子”找到问题的真正原因；③原因分析/对策确认，再发生的防止。
认真贯彻落实三个“三不放过”原则，有效防范稽核操作风险。
稽核准备阶段
①稽核前有管理者代表确定稽核组长，稽核组长负责组织稽核小组，稽核小组稽核员不得参与自己权责范围内之稽核工作；
②稽核员应预先阅读好受稽核部门的程序文件，熟悉工作流程；
1） 稽核方案不具体不放过。在拟定稽核方案时，尽量把基本业务规定带出来，让每个成员一看便懂，一做即会。
2） 稽核依据不明确不放过。针对每个稽核项目的具体要求，首先查找所涉及的各项业务规章制度，使现场稽核工作有据可依，标准明确。
3） 稽核成员分工未交代清楚不放过。在稽核组进驻稽核现场前，对每个稽核人员进行明确业务分工，责任到人。
③ 稽核小组需提前一周向受稽核部门和相关部门发出稽核实施计划，通知受稽核部门按要求做好审核准备，如受稽核部门对实施划有异议，必须在三天内向稽核组提。
稽核的实施阶段
① 情况未查清不放过。对稽核发现的异常情况或疑点，做到一查到底，绝不姑息。
② 责任人未落实不放过。严格按照业务事实落实问题责任人，并依据相关规章制度提出处理处罚意见。
③ 关系人讲情不放过。坚持制度面前人人平等，不讲个人情面。
稽核报告及后续阶段
① 稽核情况未说清不放过。提交的稽核报告，都要做到有情况、有数据、有分析、有事例、有建议，各种报表与说明完整无缺。
② 稽核建议针对性不强不放过。所提稽核建议贴近实际、针对性强，要求被查单位根据什么整改，怎样整改交代的清楚明白，有理有据。
③ 被稽核单位纠改不落实。认真审查整改报告，对照存在的问题逐一对照分析，看纠改是否到位。
二、 稽核工作注意事项
1、 对稽核工作性质的定性和认识，决定工作方法的运用。
“稽核”两字从字面的解释是：考核、对照、考察。这就是稽核工作的性质和我们的工作任务，就是对照各项规章制度，考核稽核对象的业务操作、核算是否正确，考察其经营行为是否合规，我们要承担的是符合员的作用，这就是我们为什么叫稽核员，而不叫“侦查员”。我们还是单位的一员，只不过作为内审部门，又赋予了我们新的任务，那就是：监督、规范、指导、提高、服务和查处。这就要求我们必须站在服务和指导角度，行驶监督职能，最后使我们的稽核对象的经营行为得到规范和提高，而查处，只不过是行驶监督职能的手段。基于以上的认识，你就是要调整工作思路，放弃你身上的傲气和霸气，在心平气和中开展。
2、 稽核检查从交流开始
3、 在检查过程中要保持相正确沉默
4、 稽核检查中对发现的问题定性要准确
5、 对违规责任人的处罚，要有根有据、要适当。
① 坚持重查轻处原则
② 坚持精简范围原则
③ 坚持谁的责任谁承担，要分清责任，分别承担，分别处罚。
6、 整改建议要有针对性和可行性
7、 交换意见要严肃认真，保持原则性
① 坚持原则，有错必查，查出必处，事实清楚，结论准确，处罚合理。
② 分层处理，分别消化，认可事实，认同处罚，化解矛盾，消灭抵触。
③ 上下沟通，机动协调，汇总分析，综合论证，言在文前。
④ 意见不合看文件，规章制度论短处，请示协调定结论。
附：稽核报告的写法
稽核组完成稽核事项后，需要撰写稽核报告。稽核报告一般由题目、引言、稽核概况、发现的问题、处理意见、意见与建议、结尾语、附件、签署几个部分组成。
一、 题目
稽核报告的题目多采用“关于·····的稽核报告”或“···单位关于····的稽核报告”的形式。如《关于···单位····月、季、年度财务收支情况的稽核报告》、《···单位关于···年度财务决算的稽核报告》。稽核报告的题目起码应反映三个方面的内容，及被稽核单位名称、稽核项目及时限。
二、 引言
引言是稽核报告的开头部分，此部门应当重点介绍稽核的依据、对象、项目、范围、时限、程序和方式、方法等。稽核报告的引言，应当开门见山，简洁明快，切忌拖泥带水，繁杂冗长。
如《关于····物品采购的报告》和引言：“受···的委托，于···年··月··日至··日，我们组织稽核人员，对···物品采购的质量、规格是否与购案相符情况进行了专项稽核。现将稽核情况报告如下，”这个引言就视为简洁扼要，鲜明准确。
三、 稽核概况
此部分应当简要介绍被稽核单位的有关情况，与稽核事项有关的事实等等。在此基础上，根据稽核结果做出综合评价，综合评价应当客观公正，概况性强，如：《关于···信托投资总公司···年度业务经营活动情况的稽核报告》，基本情况部分的综合评价：“我们根据总行的要求，检查了该公司···年度业务活动情况后认为“其业务经营范围在总行和国家外汇管理局批准的经营项目之内，自有资本金来源符合规定；信托和委托固定资产贷款、投资和租赁的项目，绝大部分属于国家计划内项目；拆借资金符合有关规定比例····从而保证了金融信托业务的顺利开展。”该综合评价态度明确、客观、恰当。
四、 稽核处的问题
这一部分应当按照审查发现问题的性质，分类分项逐条去写，而且每一项要提炼出一个标题句。如：不合理暂付款···万元等等，标题句之后要用事实材料加以说明，做到观点与材料相统一。
五、 处理意见
这里应当针对稽核出的问题，有层次的提出处理、处罚意见，如果没有发现严重问题，此部分则可省去不写。对于稽核出的问题，应当引用经济金融法规、规章制度等稽核依据实事求是的提出处理意见。
六、 意见与建议
意见与建议也是针对稽核出的问题