东西部两污水处理厂运营成本效益案例分析.doc

东西部两污水处理厂运营成本效益案例分析
    现提供我国东部地区的某污水处理厂和西部地区的某污水处理厂按企业化运行模式进行运营成本测算的案例，供大家参考。由于各项目具体情况千差万别，本案例仅供参考，不具有代表意义。
1.东部某污水处理厂运营成本测算
　　(1)项目总投资
　　该项目总投资由固定资产投资和铺底流动资金组成，其中：固定资产投资总额为19,392万元，铺底流动资金为112万元，共计19,504万元，项目工程投资见下表：
                  固定资产投资估算总览
  序号        内容           百分比（％）      估算合价（万元）
   1     建筑安装工程费用     35.28              6841.2
   2        设备购置          34.72              6733.2
   3        待摊费用          25.34              4913.3
   4        其他费用           0.43                84.1
   5       建设期利息          4.22               820
　          合　计            100               19392
　　（2）项目资金来源
　　该项目总投资为19,765万元，其中建设部、财政部拨款190万元；省、市财政拨款5,936万元；奥地利政府贷款5,278万元，利率按4.75％计算，还款期限为17年；建设银行贷款2,800万元，利率按7.4％计算（其中：1000万元4年期，1800万元10年期）；开行贷款2,700万元，利率按7.4％计算（3年期），国债资金2,200万元，利率按5.5％计算（10年期）。

　　(3）污水处理厂项目计算期及经营负荷
　　由于项目实际建设及运行情况较为复杂，本次测算将简化处理，项目计算期定为22年，其中建设期为2年，经营期为20年。经营期第一年负荷为70％，第二年为85％，第三年起为满负荷运转。
　　（4）总成本估算
　　估算说明：本项目成本估算除折旧费和财务费用外，其余各项是根据1999年实际运营所发生数额为依据。
　　A、原材料、燃料、动力
　　正常年份为768.7万元
　　B、折旧、摊销费
　　折旧费采用分类直线折旧法计提，固定资产中建筑物（预备费并入该项）按40年折算，残值率5％。
　　计算本项目建筑物年折旧费用162.5万元
　　设备费用6817.285万元，按10年折算，残值率5％。
　　计算本项目设备年折旧费用647.64万元
　　递延资产按5年摊销，项目运营1～5年递延资产摊销费为982.7万元。
　　C、人员工资
　　根据项目的规模，项目定员为150人，考虑目前当地人民生活水平，经营期每人平均年工资、福利14500元计，每年工资、福利费用总计217万元。
　　D、修理费用
　　按固定资产折旧的10％估算
　　E、管理费用
　　项目管理费用及其他费用参照该公司的实际支出情况结合本项
目的经营方式按销售（营业）收入的20％估算。
　　F、财务费用
　　财务费用对本项目来说就是固定资产投资和流动资金利息。本项目固定资产投资借款来源复杂，且利率不同，还款年限各异，已分别计算了各种贷款的利息。
　　以上六项构成项目的总成本费用，经测算，该项目经营期年平均总成本为3355.99万元，年平均经营成本2033.6万元。
　　（5）营业收入
　　本项目建成后日处理污水16.5万吨/日，一年按300个工作日计算，则正常生产全年共计处理污水4950万吨。
　　A、污水处理单价为0.585元/吨，则全年的经营收入为2895.75万元。此时，项目在经营期内，自有资金的财务内部收益率为0％，投资回收期为15.77年（含建设期2年）；全部投资财务内部收益率为0.2％，投资回收期20.71年（含建设期2年）。项目能够按期还本付息，企业能够维持正常的生产经营。B、污水处理单价为0.888元/吨，则全年的经营收入为4395.6万元。此时，项目在经营期内，自有资金的财务内部收益率为11.38％，投资回收期为11.89年（含建设期2年）；全部投资财务内部收益率为7.63％，投资回收期10.9年（含建设期2年）。项目能够按期还本付息，企业既能够保持正常的生产经营，又有一定的赢利能力。
　　（6）实际运营成本分析
　　污水处理厂自运行以来，各年的污水处理量见表，预计2000年达到日处理16.5万吨的总体设计规模。目前污水处理厂是全额拨款的事业单位，不考虑各类借款的还本付息，运行管理费用中也没有考虑固定资产折旧等费用。由于配套管网未建，雨污不分流，使得目前
单位运行成本不高。
　　若按企业化运营，2000年污水处理厂运行管理费用预计约1400万元，借款本金余额11,578万元，正常情况下需偿还利息678.91万元，2000年共需资金2078.91万元，污水处理成本为0.43元/吨，尚低于0.585元/吨的还本付息、正常运营的成本价。该市2000年应征收的污水处理费为2200万元，应该可以满足污水处理厂的资金需要。
   2.西部某污水处理厂运营成本测算
　　该项目建设规模为20万立方米，总投资30940万元。本次测算以日处理20万吨的设计能力为依据，并参考1998年7月至1999年7月正式运行一年内实际发生的费用，未考虑未来物价涨幅和改、扩建等因素。
　　（1）成本构成
　　A、电费：年用电量约1960万千瓦时，按市电业局公布的单位平均电价0.345元/千瓦时计算，年电费676.2万元。
　　B、水费：按一年累计用水量288000立方米计年水费为24.5万元。
　　C、药剂费：根据处理工艺要求所需药剂主要是液氯和絮凝剂，以设计规模每年液氯消耗量约为120吨，絮凝剂消耗量约为55吨，按照两种药剂现行市价分别是1800元/吨和55000元/吨计算，每年药剂费为324万元。
　　D、职工工资福利费：该厂职工编制人数260人，每年需支出工资、劳保、三金等费用总额为348万元。
　　E、管理费：全年总计66万元。
　　F、固定资产折旧费：该厂可转固定资产总额为26976万元，按
工业企业固定资产分类计提折旧费，综合折旧率为5.3％，年折旧费总额为1429.7万元。
　　G、维修费：按固定资产总额计提2％，年维修费总额为539.5万元。
　　H、清偿国外贷款本息：项目总投资30940万元人民币，包括1000万美元国外贷款。国外贷款还款期限12.5年，年息5％（含转贷业务费），每年利息费折合人民币415万元，本金折合人民币664万元，两项合计每年还本付息总额为1079万元。
　　（2）运行成本测算
　　第一种情况：按照成本构成中A＋B＋C＋D＋E五项之和计算出每年污水处理厂运行成本为1438.8万元，折成单位污水成本为0.20元/吨；
　　第二种情况：按照成本构成中前7项之和，即将固定资产折旧费和设备修理费分摊到运行成本中，计算出每年运行成本为3408万元，折算为单位成本0.47元。
　　第三种情况：将每年偿还国外贷款本息计入运行成本中，即成本构成各项之和作为年运行成本，总额为4487万元，折算成单位成本为0.62元。
　　（3）成本测算结论
　　第一种情况下测算出日处理20万吨污水的单位成本为0.20元，是污水厂建成后短时期内勉强维持正常运转的基本成本，未考虑固定资产折旧和设备更新、改造、大修等费用的补偿。照此条件运转3～5年后，由于缺少设备的更新改造资金，污水处理厂将陷入难以维计的困境。
　　在第二种情况下测算出的污水处理单位成本为0.47元，是污水
处理厂在物价涨幅不大的条件下，维持正常运行的基础上，有能力进行设备的更新改造和维修，保证在较长时间内维持简单再生产的成本补偿，不具备清偿债务的能力。第三种情况下测算出的单位成本为0.62元，表明污水处理厂在维持较长时间内正常运转的前提下，还具有了偿还债务，进行资金积累的能力，可实现污水处理厂生产运转的良性循环。
　　从上述两个企业成本案例可以看出，虽然东西部经济发展水平不同，污水处理收费标准也有差异，同时企业自身资金成本、工艺流程也不尽相同，但只要企业经济效益和污水处理收费挂钩，合理确定单位污水处理收费标准，并及时足额到位，污水处理厂还是可以企业化管理运行，具有合理投资回报收益，有广泛的投资前景。