工业和信息化部就国务院支持小微企业发展答问-财税法规解读获奖文档.doc

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工业和信息化部就国务院支持小微企业发展答问-财税法规解读获奖文档
为进一步支持小型微型企业健康发展，4月19日，国务院发布了《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》（国发〔2012〕14号，以下简称《意见》）。日前，工业和信息化部有关负责人就《意见》的相关问题，回答了记者的提问。
一、记者：请介绍一下国务院出台《意见》的背景？
答：中小企业特别是小型微型企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。党中央、国务院高度重视中小企业发展，近年来特别是国际金融危机以来，出台了《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36号，以下简称国发36号文件）等一系列政策措施，相关部门制定了36个配套文件，各地出台的具体措施和实施办法有200多件,中小企业率先实现企稳回升，在我国应对国际金融危机冲击、保持经济平稳发展方面发挥了重要作用。
2010年下半年以来，受国内外复杂多变的经济形势影响，我国中小企业面临经营压力大、成本上升、融资困难和税费偏重等问题，小型微型企业尤为突出。分析原因，既有国际市场下滑、出口订单减少的问题，也有原材料、劳动力成本上涨以及汇率、利率提高、融资更加困难的问题。同时，国发36号文件的部分政策已到期。面对新情况，必须采取针对性更强的政策措施。为帮助中小企业特别是小型微型企业应对挑战，提振信心，稳健经营，提高盈利水平和发展后劲，增强可持续发展能力，实现健康发展，国务院出台了此《意见》。
二、记者：为制定《意见》，各方面开展了哪些工作，有哪些考虑？
答：党中央、国务院高度重视当前小型微型企业发展面临的问题。温家宝总理专门赴浙江等地调研，研究支持中小企业发展的政策；李克强副总理在安徽等地调研时，多次强调要改善中小企业发展环境；张德江副总理2011年11月、12月分别主持召开部分省市中小企业工作座谈会和领导小组会议，听取地方和部门意见建议。国务院领导多次做出重要批示，要求有关部门研究制定政策措施。
为落实国务院领导批示，研究提出一揽子政策文件，工业和信息化部先后三次会同国务院促进中小企业发展工作领导小组（以下简称领导小组）成员单位，组成十几个调研组，分赴二十多个省（区、市）调研，了解企业发展困难和问题，广泛听取全国工商联、中国中小企业协会、地方主管部门和中小企业的意见建议。根据调研反映的问题，逐项梳理国发36号文件的贯彻落实情况，同时，针对小型微型企业发展的情况和问题，研究进一步的扶持政策和措施。
2011年10月12日，温家宝总理主持召开国务院常务会议，研究确定支持小型微型企业发展的九条金融财税政策。2012年2月1日，再次召开国务院常务会议，研究制定一揽子支持政策。根据国务院会议精神，《意见》以小型微型企业为重点，进一步突出了政策的针对性，这也是国务院首次专门针对小型微型企业出台的文件。
《意见》在加大财税支持、缓解融资困难、推动创新发展、支持开拓市场、提高管理水平，促进集聚发展、加强公共服务等方面，提出了29条政策措施。可以说，《意见》与国发36号文件相互联系、各有侧重、重点突出、指向性强，政策明确具体，既帮助企业解决困难，又注重引导企业增强内生动力，还提出了支持企业长期平稳健康发展的长效机制。
三、记者：当前小型微型企业经营压力大、融资难更加突出，《意见》对此提出了哪些针对性政策？
答：《意见》提出进一步加大财税支持力度。在强调落实2011年10月12日国务院常务会议确定的支持小型微型企业发展九条财税金融政策的同时，进一步提出，将2012年中小企业专项资金规模扩大到141.7亿元，并向小型微型企业和中西部地区倾斜；中央财政安排150亿元资金，依法设立国家中小企业发展基金，引导地方、创业投资机构及其他社会资金支持处于初创期的小型微型企业，对企事业单位、社会团体和个人等向基金捐赠资金，在一定比例内给予税收优惠。规定负有编制部门预算职责的各部门，应安排不低于年度政府采购项目预算总额18%的份额给小型微型企业，在政府采购评审中对小型微型企业产品给予6%-10%的价格扣除。继续减免部分涉企收费并清理取消各种不合规收费等。
为缓解小型微型企业融资困难，《意见》提出了五方面的政策措施。一是通过对符合条件的小金融机构继续执行较低存款准备金率、建立小企业信贷奖励考核制度、落实差异化监管政策、适当提高对小型微型企业不良贷款的容忍度、完善小企业贷款呆账核销规定、支持商业银行发行专项用于小型微型企业贷款的金融债等，鼓励金融机构扩大对小型微型企业的信贷服务。二是推动小金融机构的发展。提出了适当放宽民间资本、外资、国际组织资金参股设立小金融机构的条件；适当放宽小额贷款公司单一投资者持股比例限制；鼓励银行业金融机构到中西部设立村镇银行；引导小金融机构增加服务网点，向县域和乡镇延伸；符合条件的小额贷款公司可根据有关规定改制为村镇银行等政策措施。三是拓宽小微企业融资渠道。提出了推进多层次债券市场建设，加快场外市场建设，扩大集合票据、集合债券、集合信托和短期融资券发行规模，发展私募股权投资和创业投资，提供设备融资租赁服务，发展贷款保证保险和信用保险等措施。同时，支持小企业上市融资、发行债券，鼓励小型微型企业采取质押、商业保理、典当等多种方式融资。四是鼓励担保机构提高对小型微型企业的担保业务规模，降低担保收费；积极发展再担保机构，强化分散风险、增加信用功能；加快推进企业信用体系建设。五是通过开展商业银行服务收费检查，清理纠正金融服务不合理收费等，规范对小型微型企业的融资服务。
四、记者：请问，针对小型微型企业转型升级的客观要求，《意见》提出了哪些引导发展的具体政策？
答：十二五是小型微型企业转型成长的关键时期，《意见》专门提出了一些引导和鼓励政策，推动小型微型企业转型升级。
在加强技术创新方面，一是支持企业技术改造，中央预算内投资扩大安排用于中小企业技术进步和技术改造资金规模，重点支持小型企业开发和应用新技术、新工艺、新材料、新装备；二是提升创新能力，完善企业研究开发费用所得税前加计扣除政策，实施中小企业创新能力建设计划，加快新技术和先进适用技术在小型微型企业的推广应用；三是提高小型微型企业知识产权创造、运用、保护和管理水平，加大对侵犯知识产权和制售假冒伪劣产品的打击力度，维护市场秩序，保护创新积极性。
在提升管理水平方面，一是支持管理创新，实施中小企业管理提升计划，帮助和引导小型微型企业加强财务、安全、节能、环保、用工等管理；二是提高质量管理水平，加强质量诚信体系建设，推广先进的质量管理理念和方法，严格执行国家标准和进口国标准；三是加强人力资源开发，拓宽用工渠道，实施国家中小企业银河培训工程和企业经营管理人才素质提升工程；四是对小型微型企业新招用高校毕业生，给予培训费补贴和社会保险补贴。
在拓展发展空间方面，一是鼓励小型微型企业创新营销和商业模式，运用电子商务、信用销售和信用保险，大力拓展经营领域；二是建设集中采购分销平台，支持小型微型企业通过联合采购、集中配送，降低采购成本；三是营造有利于企业开拓市场的环境，改善通关服务，简化加工贸易内销手续，开展集成电路产业链保税监管模式试点；四是促进企业集聚发展，规划建设小企业创业基地、科技孵化器、商贸企业集聚区等，各类园区要集中建设标准厂房，积极为小型微型企业提供生产经营场地；对新创办三年内租用经营场地和店铺的小型微型企业，给予一定比例的租金补贴。
在加快结构调整方面，《意见》一方面，积极支持创新型、创业型和劳动密集型的小型微型企业发展，鼓励小型微型企业发展现代服务业、战略性新兴产业、现代农业和文化产业，走专精特新和与大企业协作配套发展的道路；实施创办小企业计划，努力扩大社会就业；支持劳动密集型企业稳定就业岗位，推动产业升级，加快调整产品结构和服务方式。另一方面，《意见》也明确提出，加快淘汰落后产能，严格控制高污染、高能耗和资源浪费严重的小型微型企业发展，防止落后产能异地转移；综合运用多种手段，支持小型微型企业加快淘汰落后技术、工艺和装备。
五、记者：在促进中小企业长期平稳较快发展方面，《意见》提出了哪些长效机制。
答：我国目前还处于社会主义初级阶段，支持小型微型企业长期平稳健康发展，对于完善社会主义市场经济体制，增强经济发展活力、实现全面建设小康社会的战略目标具有重要意义。为此，《意见》强调，要把支持小型微型企业健康发展作为巩固和扩大应对国际金融危机冲击成果、保持我国经济平稳较快发展的重要举措，放在更加重要的位置上。提出了完善结构性减税政策，研究进一步支持小型微型企业发展的税收制度；完善涉企收费维权机制；研究制定防止大企业长期拖欠小型微型企业资金的政策措施；拓宽民间投资领域，促进民间投资便利化、规范化；完善小型微型企业职工社会保障政策；建立和完善小型微型企业统计调查、监测分析和定期发布制度等长效机制。
六、记者：如何落实《意见》提出的政策措施？
答：为落实好进一步支持小型微型企业健康发展的各项政策，《意见》明确了各地区、各部门的工作职责。一是要求各级政府和有关部门科学分析，正确把握,积极研究采取更有针对性的政策措施，支持小型微型企业健康发展。二是要求充分发挥领导小组的统筹规划、组织领导和政策协调作用，明确部门分工和责任，加强监督检查和政策评估，将小型微型企业有关工作列入各地区、各有关部门年度考核范围。三是要求各地区、各部门要结合实际，制定贯彻《意见》的具体办法，加大对小型微型企业的扶持力度，创造有利于小型微型企业发展的良好环境。
为进一步促进中小企业特别是小型微型企业健康发展，3月22日，工业和信息化部在全国范围启动实施了以服务企业、助力成长为主题的中小企业服务年活动，并以贯彻落实《意见》作为服务年的重点服务内容，一是加强与领导小组各成员单位的沟通协调，推动相关配套政策的制定出台；二是会同有关部门，组织全系统和社会力量，共同做好《意见》的贯彻落实工作；三是加大宣传力度。通过多种途径，解读、宣讲《意见》。组织专家团队深入集群和园区，为中小企业送政策、送服务，帮助企业解决落实政策中的问题，促进各项政策真正落到实处。
结语：税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的企业和财务人员所认可并应用。在实际操作中要考虑的因素还很多，远不止本文上面所提到的内容，因此，在具体的实务操作中我们一定要培养正确的纳税意识，树立合法税务筹划观念，深入研究税法规定，充分领会税法精神，做到合理筹划并纳税，以达到合理运用企业有限的资金，增加企业效益，促进企业稳定长远的发展。因此，企业在进行税收筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险管理措施，为税收筹划的成功实施做到未雨绸缪。本文由梁志飞老师编辑整理。