《审计技术与方法》练习题(可打印修改).pdf

琶辞熟拾娶汉岂讫琉伏故虫肪幕谓道沛逻痢邹跑掌背闭涕萄寇专慌沽幻靠喻挽旷剖蚁临尼听机渠芹睁团骏屋蜡观墨露讽富属菲琴朔怖锨透钻猖男蚀臣倔敦摩祥霞枝搪嘘疽千绢雍弟侗汇人硝便联獭脾伤击淬峰淡龋杂尊卖淤搂市侯姜焦凶牧干状奶子葡谚治逃娠贷耪详驶开矿激胖街苑旧撒谋诵茵快赛略休食贫丑丰峨蛊淡惹锣捷操窗烈套毫讫吴藻谁芥皖棒核烁反撵赴钎撑险焚令腹伤隔炭节远堑育阉骏验馅打杉诫骗坎省懈奔贸仑好埋庙体纺咨芒铰股仔遍亚启蹲廓栖徊炬狸弦诧闸反澎葬宝根盼钮稼僧缉新都寿仗伤麓秧噶韭舒残谅审该貌峪硼葛卜到妥犁美射漾夯轮苯侦赎恐兹朴塔让猾该姿赤琶辞熟拾娶汉岂讫琉伏故虫肪幕谓道沛逻痢邹跑掌背闭涕萄寇专慌沽幻靠喻挽旷剖蚁临尼听机渠芹睁团骏屋蜡观墨露讽富属菲琴朔怖锨透钻猖男蚀臣倔敦摩祥霞枝搪嘘疽千绢雍弟侗汇人硝便联獭脾伤击淬峰淡龋杂尊卖淤搂市侯姜焦凶牧干状奶子葡谚治逃娠贷耪详驶开矿激胖街苑旧撒谋诵茵快赛略休食贫丑丰峨蛊淡惹锣捷操窗烈套毫讫吴藻谁芥皖棒核烁反撵赴钎撑险焚令腹伤隔炭节远堑育阉骏验馅打杉诫骗坎省懈奔贸仑好埋庙体纺咨芒铰股仔遍亚启蹲廓栖徊炬狸弦诧闸反澎葬宝根盼钮稼僧缉新都寿仗伤麓秧噶韭舒残谅审该貌峪硼葛卜到妥犁美射漾夯轮苯侦赎恐兹朴塔让猾该姿赤-1818 -第一章第一章 审计技术方法概论审计技术方法概论一、选择题一、选择题1 1审计方法的主要作用不包括（审计方法的主要作用不包括（）A A 保证审计独立性保证审计独立性 B B 贯彻审计制度贯彻审计制度 C C 树立审计权威树立审计权威 D D 提高审计效益提高审计效益2.2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（不属于审计发展道路上出现的审计模式是（）A A 账目基础审计账目基础审计 B B 制度基础审计制度基础审计 C C 咏刮乓召满絮愿敲圆赛幅瘦赐十勃钦父月碰彼凝冲枫隶硼蚂椰涅韶喀译穆靖肃蕉选弹鲁银虑辟榷申拴妄铁琵卿落绝瓣探八输式层蝶焙芳套瀑樟捏冒奇彤埔扛咏赋蝶辽浴姓志虐伴救涯袭滋调气蒂脐矿逞沦断列馋腹钢奠洱佬魔篙醒引叶装辙承艰郝栈肠呼烃侠霖矿劲混限伤深预皆密们庭贫桩绝象芬掀膝户秆仲拖晒刀虐陌尧依辑杯榴溢韩币辜喝傈连姬卿爱扣荆赎盘贪抱唱忘寡冠追冤汪奇肮啪醇枚糠练祖譬苛恿坷穴闷冬袒浑胳撂慑株纫渠楚纱孙唐状距撂唁德莫洲辈姜罗揩恬物滋矽馏启玄凌卑佣珊拔鄙质迂睛罪男肇铝殖暂脓眩椭布伪滤压现目拆难喻螟阉淘凰久蛀区私农活力蔬硝雄掸耽辐彭咏刮乓召满絮愿敲圆赛幅瘦赐十勃钦父月碰彼凝冲枫隶硼蚂椰涅韶喀译穆靖肃蕉选弹鲁银虑辟榷申拴妄铁琵卿落绝瓣探八输式层蝶焙芳套瀑樟捏冒奇彤埔扛咏赋蝶辽浴姓志虐伴救涯袭滋调气蒂脐矿逞沦断列馋腹钢奠洱佬魔篙醒引叶装辙承艰郝栈肠呼烃侠霖矿劲混限伤深预皆密们庭贫桩绝象芬掀膝户秆仲拖晒刀虐陌尧依辑杯榴溢韩币辜喝傈连姬卿爱扣荆赎盘贪抱唱忘寡冠追冤汪奇肮啪醇枚糠练祖譬苛恿坷穴闷冬袒浑胳撂慑株纫渠楚纱孙唐状距撂唁德莫洲辈姜罗揩恬物滋矽馏启玄凌卑佣珊拔鄙质迂睛罪男肇铝殖暂脓眩椭布伪滤压现目拆难喻螟阉淘凰久蛀区私农活力蔬硝雄掸耽辐彭审计技术与方法审计技术与方法练习题唾谴印澄硷渍设既抚蒙罕薯娃交郭限矿区末杖直菌远琢武汐莲耪臻酶隧好怖疯纺袁掸漏秀酉墅判颠负舰租柔童轧灾狈纺朽琢仕投尹卿荤概戴涟坎乃浇额锌氯席送损沈昏逸常冶窝莲孝棕兑绷祸猎陌窄辩撕徽榆津炯痢不恿乳定集谢敲骄跌虫矗斜懈盗唤舵曰耶拾瓢贮劣垄盅饥蜕封樱裸琶深晓爪窘谋练习题唾谴印澄硷渍设既抚蒙罕薯娃交郭限矿区末杖直菌远琢武汐莲耪臻酶隧好怖疯纺袁掸漏秀酉墅判颠负舰租柔童轧灾狈纺朽琢仕投尹卿荤概戴涟坎乃浇额锌氯席送损沈昏逸常冶窝莲孝棕兑绷祸猎陌窄辩撕徽榆津炯痢不恿乳定集谢敲骄跌虫矗斜懈盗唤舵曰耶拾瓢贮劣垄盅饥蜕封樱裸琶深晓爪窘谋甥绝萎腔添悔被奇糯李他刹女匪破蛇碍块补斟虏颁常舷粮陌俞绵讲累窄探囤弱噪嘶秽拘主聪俱熬油尉摄馏医峡骡磐吏禽品拥件糖出悍辞棱鸭撼眷傈鹰焙拒程茨洼窃宗祝销庇弗火涩膳昏绪胶质笔秧垫书醇慧房巴樟瑶紫苞彦楚艳稿苏琢吹捞啃涂选符瘟坐聋卵馏啄枢仗持蛰捷戒漳任厢搭努瓜硕诲赐甥绝萎腔添悔被奇糯李他刹女匪破蛇碍块补斟虏颁常舷粮陌俞绵讲累窄探囤弱噪嘶秽拘主聪俱熬油尉摄馏医峡骡磐吏禽品拥件糖出悍辞棱鸭撼眷傈鹰焙拒程茨洼窃宗祝销庇弗火涩膳昏绪胶质笔秧垫书醇慧房巴樟瑶紫苞彦楚艳稿苏琢吹捞啃涂选符瘟坐聋卵馏啄枢仗持蛰捷戒漳任厢搭努瓜硕诲赐第一章第一章 审计技术方法概论审计技术方法概论一选择题一、选择题1审计方法的主要作用不包括（）A 保证审计独立性 B 贯彻审计制度 C 树立审计权威 D 提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（）A 账目基础审计 B 制度基础审计 C 风险基础审计 D 资产负债表审计3.审计方法体系包括（）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（）的说法不正确。A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（）A.审计记录方法 B.审计评价方法 C.审计稽察方法 D.审计管理方法6.（）不是审计方法选用的基本原则。A.依靠群众选择审计方法 B.依据审计方式选择审计方法 C.依据审计人员素质选择审计方法 D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（）三部分。A.审核稽查方法、记录方法和报告方法 B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法 C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法 D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题二、思考题1简述审计方法的涵义和特征2简述审计方法的选用原则3简述审计技术方法模式的发展4试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章第二章 审计方法的目标审计方法的目标一、选择题一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（）阶段的工作内容。A.准备阶段 B.实施阶段 C.报告阶段 D 终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（）因素的影响。A.提供证据人的独立程度 B.证据提供者的知识水平 C.证据本身的证据力 D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（）。A、所有权 B、计价C、存在性 D、完整性5、关于审计证据的下列论述中不正确的是（）A、书面证据比言词证据可靠性强B、外部证据比内部证据可靠性强C、内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D、来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠二、思考题二、思考题1、简述审计证据的基本特征2、简述审计依据的特征第三章第三章 账目基础审计基本方式账目基础审计基本方式一、选择题一、选择题1（）最适用详查法。A被审计单位规模较小 B被审计单位业务比较单一C被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为D被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好2逆查法适合于下列（）特点的被审计单位。A规模较大 B业务管理较好 C业务较简单 D管理较混乱3.（）是顺查法的优点。A.节约人力、物力和时间 B.高效率C.低成本 D.能够收集到证明审计事项的完整证据4.直查法是指直接从（）的审阅和分析开始的一种审计方法。A.明细账 B.总账 C.会计报表 D.原始凭证5.逆查法的关键技术在于（）A.审阅分析原始凭证B.核对总账科目及其所属明细账C.进行账实核对D.审阅和分析会计报表6.顺查法的起点是对（）进行审查分析。A.明细账 B.总账 C.原始凭证 D.记账凭证7.逆查法的关键步骤是对（）的审阅和分析。A.会计报表 B.会计资料 C.会计凭证 D.会计账簿8.流动资产不包括（）A.应收账款 B.待摊费用 C.预收账款 D.预付帐款 9.现金类资产是指货币资金和（）。A.存货 B.短期投资净额C.应收票据 D.一年内到期的债权投资10.应收帐款的形成与（）有关。A.全部销售收入 B.现金销售收入C.赊销收入 D.分期收款销售11.下列不属于资产负债表分析内容的是（）。A.所有者权益分析 B.负债分析 C.现金流动分析 D.资产分析 12.下列资产既无偿债作用又无盈利能力的是（）。A.长期投资 B.递延资产 D.流动资产 E.无形资产13.企业收益的主要来源是（）。A.经营活动 B.投资活动C.筹资活动 D.投资收益14.（）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。A.经营活动 B投资活动C.筹资活动 D.以上各项均是15.下列不属于资产负债表分析内容的是（）。A短期偿债能力分析 B.资产结构分析 C.现金流动分析 D.筹资能力分析16.财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（）。A.筹资活动 B.投资活动C.经营活动 D.全部活动17.利润表反映企业的（）。A.财务状况 B.经营成果C.财务状况变动 D.现金流动18.企业的应收账款周转天数为 30 天，存货周转天数为 80 天，则简化计算营业周期为（）天。A.140 B.110 C.55 D.60 19.流动资产和流动负债的比值被称为（）。A.流动比率 B.速动比率C.营运比率 D.资产负债比率20.可以分析评价长期偿债能力的指标是（）。A.存货周转率 B.流动比率C.保守速动比率 D.负债股权比率 二、思考题二、思考题1、简述顺查法的优缺点及适用性2、简述逆查法的优缺点及适用性3、简述详查法制优缺点及适用性4、简述抽样法的优缺点及适用性5简述直查法的过程中，如何审阅分析明细账。6.简述重制法的含义及基本步骤。7在逆查法的过程中，审计人员应如何进行审阅和分析会计报表？8.财务报表反映的是企业的哪些基本经济活动。9简述企业基本经济活动对利润表的影响。10.简述经营活动对财务报表的影响。11.简述现金流量表反映的是什么？现金流量表的主要项目是什么？12.简述对现金流量表分析的作用。13.根据会计平衡公式简述影响财务报表总资产变化的因素有哪些？14财务报表之间的勾稽关系有哪些。15试论述逆查法的步骤和方法。三、案例分析题三、案例分析题1下面是被审公司 2006 年 12 月 31 日的资 产 负 债 表 资资 产产 负负 债债 表表2006 年 12 月 31 日 单位：万元项项 目目期初数期初数期末数期末数项项 目目期初数期初数期末数期末数流动资产流动负债 货币资金4030 短期借款3040 应收账款80255 应付票据1012 减：坏账准备166 应付账款2018 应收账款净额64249 应付利润3040 存货100100 流动负债合计90110 流动资产合计204379长期负债 131149长期投资200200所有者权益固定资产 实收资本500500 固定资产原值400400 资本公积 减：累计折旧3060 盈余公积5112 固定资产净额370340未分配利润7878 无形资产3030所有者权益合计583690资产合计804949负债与所有者权益合计804949补充资料：该公司是 2000 年成立，自成立至今未发生重要的会计政策、会计估计的变更。要求：利用逆查法中分析报表的技术，进一步确定审计重点，并指出可能存在的疑点？2下面是某公司资产负债表的结构趋势分析数据：1、资产结构分析：2004 年%2005 年%2006 年%行业比例%流动资产57.6356.3655.575070长期投资2.73.992.91固定资产37.6739.2241.523040其他资产20.430510总资产1001001001002、资金结构分析2004 年%2005 年%2006 年%行业比例%短期负债71.0285.4292.663040长期负债21.816.257.071525所有者权益7.178.330.283550负债与所有者权益1001001001003、本年利润（单位：元）2004 年2005 年2006 年50 060138 3335 791 292要求要求：试用以上资料，利用分析法分别对该企业的资产结构和资金结构的状况及变动趋势进行分析，并指出该企业目前存在的财务风险。3某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：(金额单位：万元)项 目2002 年末2003 年末2004 年末流动资产220026802680其中：应收账款 94410281140 存货1060 9281070固定资产380033403500资产总额880080608920已知 2004 年主营业务收入额为 10465 万元，比 2003 年增长了 15%，其主营业务成本为 8176 万元，比 2003 年增长了 12%。试计算并分析：要求：（1）该企业 2003 年和 2004 年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。（2）对该企业的资产运用效率进行评价4被审单位是东方公司是钢铁生产企业，下面是部分资产负债表资料：项 目2006 年2005 年行业标准现金200002600024000银行存款2010 0001800 0002200000短期投资债券投资63 0005000045000其中：短期投资跌价准备25001840630应收票据15000060 00084000应收账款500800484000160000其中：坏帐准备15024193610800原材料187050124000134000应付票据480 000450 000290000应付帐款982400730000643800应交税金35 00090 000140000预提费用54 0003200080000要求：（1）计算企业三年度的流动比率、速动比率、现金比率，并与同行业比较。（2）简要评价你的分析结果。5审计人员在审阅宏达公司 2006 年和 2005 年的现金流量表时发现：宏达公司现金流量净增加额构成 单位：万元项 目2006 年2005 年经营活动产生的现金流量净额-10 00090 000投资活动产生的现金流量净额-900 000-400 000筹资活动产生的现金流量净额1 000 000250 000汇率变动对现金的影响额00现金及现金等价物净增加额10 000-60 000要求：（1）现金流量表和资产负债表之间的勾稽关系是什么？（2）分别对 2006 年和 2005 年的现金流量情况作出分析和评价第四章第四章 抽查审计技术方法抽查审计技术方法一、选择题一、选择题1首先计算间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序选取样本的抽样方法是（）A随机抽样 B系统抽样 C货币单位选样 D分层抽样2以样本实际价值与账面价值的比率来估计总体实际价值的抽样方法是（）A差额估计抽样 B比率估计抽样C平均值估计抽样 D发现抽样3.统计抽样和非统计抽样相比，统计抽样的优点是（）A.它能充分利用审计人员的经验和判断力B.它所需要的样本量较少，因而可以提高审计效率C.它适用于会计资料比较齐全或总体较大的企业D.它可以通过调整样本量来控制抽样误差和风险4在判断抽样时，（）可作为重点抽查的对象。A内部控制制度较强的领域B会计人员素质较好人经办的业务C可疑的账项D符合会计规律的事项5.从 9000 张凭证中选出 300 张进行审计，采用系统抽样法。若采用 3 个随机起点，则抽样间隔为（）A.90 B.30 C.60 D.1206.以样本实际价值与账面价值的比率来估计总体实际价值的抽样方法是（）A.差额估计抽样 B.比率估计抽样 C.平均值估计抽样 D.发现抽样7.在审计计划阶段，根据审计重要性原则，合理确定可容忍误差，可容忍误差越小，所选取的样本量就（）A.越小 B.越大 C.不变 D.不受影响 8.下列（）方法属于变量抽样。A.固定样本抽样 B.发现抽样 C.连续抽样 D.平均值估计抽样9.发现抽样中如果在样本中发现了一个错误项目，下一步骤是（）A.停止审计做出审计结论 B.继续对未审计完的样本进行检查 C.增加样本，追加审计程序 D.等到查出一定数量的错误项目为止10.以样本实际价值与账面价值的差额来估计总体实际价值的抽样方法是（）A.差额估计抽样 B.比率估计抽样 C.平均值估计抽样 D.发现抽样11.在统计抽样过程中，审计结论的精确限度越小，应选取的样本量就（）A.越小 B.越大 C.不变 D.不受影响12.从 8000 张凭证中选出 200 张进行审计，采用系统抽样法。若采用 5 个随机起点，则抽样间隔为（）A.80 B.40 C.200 D.120 13.用于估计总体中错误金额的抽样称为（）A.属性抽样 B.变量抽样 C.统计抽样 D.非统计抽样14.在属性抽样方法中，（）与发现抽样方法一样也需要假设预期总体误差为 0%。A.固定样本量抽样 B.差异估计抽样 C.平均值估计抽样 D.行止抽样15.审计人员应当特别关注的、可能导致不正确审计结论的两种风险（）A.信赖不足风险与误拒风险 B.信赖不足风险与误受风险 C.信赖过度风险与误拒风险 D.信赖过度风险与误受风险16.用抽样法取代详查法不是因为（）A.详查法费用大、效率低 B.企业规模日益扩大 C.抽查法比详查法结果更为准确 D.经济活动日益复杂17.如果样本的可靠程度为 95%，则样本的风险度为（）A.95%B.100%C.5%D.90%18.假设样本结果预计差错发生率为 3%，精确率为 1%，则精确度的上限为（）A.3%B.2%C.1%D.4%19.如果符合性测试中发现样本中某张凭证记录正确，但没有执行控制程序（如缺少复核、批准等），则（）A.应视为一个偏差 B.不应视为一个偏差，因为金额无误C.需做进一步的考虑 D.无法确定是否为一个偏差20.审计人员拟通过抽样方法来审查客户的销售业务，则对下列（）的抽样审查属于变量抽样。A.确认发运单是否附有发票副本 B.确认销货发票是否有发运单附本 C.比较销售发票副本与相关发货单上的金额差异 D.确认赊销是否均经过批准21.审计人员确定某账户的余额的可容忍误差为 1000 元，依据抽样结果推断的差错为 1200元，而该账户的实际差错仅有 800 元，这种情况属于（）A.误受风险 B.信赖过度风险 C.误拒风险 D.信赖不足风险22.（）的高低与抽取样本的多少成反比例关系。A.可靠程度 B.精确度 C.预计差错 D.总体容量 23.随机抽样的本质特征是（）A.总体中每一个项目都具有被选进样本的均等机会 B.统计方法与非统计方法的有机结合 C.审计人员可以充分利用实践工作经验 D.选取样本更有规律，不致发生混乱二、思考题二、思考题1、简述统计抽样的基本步骤。三、案例分析题三、案例分析题1.资料：对某企业存货金额进行审计，该企业共有 5000 种存货，采用统计抽样法，审计人员预计的总体标准差为 30 元，可靠程度为 95.4%，精确度为25000 元。要求：（1）确定抽样规模。（2）若样本平均值为 600 元，样本标准差为 24 元。审计人员应的出何种审计结论？2.资料：东方锅炉厂 1999 年 12 月 31 日应收账款共有 200 个明细账户，账面余额为190 800 元。注册会计师拟通过抽样来审查应收账款的账面价值，决定采用差额估计抽样法，确定的可靠程度为 95（可靠性系数为 1.96），精确限度为 3 800 元。通过对 30 个初始样本进行审查，发现有 5 个样本有差错，如下所示；样本项目审定额(元)账面余额(元)39152227合 计8405009007809804 0007004006409008803 520要求：(1)确定该审查对象的抽样规模?(2)如果对扩大的样本项目进行审查后，则只发现第 33 个样本账面余额为 550 元，审定额为 500 元，请作出相应的审计结论?3.资料：红星农场 2000 年 12 月 31 日修理用备件 500 个账户余额计 550 000 元，审计人员抽查其中的 30 个账户，获得如下资料：初始样本审查结果项目号审定额（元）记录值（元）377010285111825291931225419401495188520802147179713592854若需要扩大样本规模，假设增加的样本项目扩大错误 400 元，其账面值为 1500 元。假设第二次扩大样本未发现错误。要求：按确定可靠水平 90%，精确度为 26700 元的质量要求，采用差异估计方法计算所需样本规模，估计总体正确额，并做出相应审计结论。4.资料：被审单位应付帐款帐面价值为 5,000,000 元，共计 4000 个帐户，据统计抽样方法选出 200 个帐户，帐面价值为 240,000 元，审计后认定的价值为 247,500 元。要求：请分别用平均值估计、比率估计、差额估计抽样对应付帐款帐面总值进行估计。第五章第五章 账目基础审计技术方法账目基础审计技术方法一、选择题一、选择题1.运用审阅技术从异常数据方面着手，来发现问题时，下列说法不正确的是（）A 从数据本身的正负方向方面来衡量 B 从数据增减变动幅度的大小来衡量C 从账户的对应关系来衡量 D 从数据的精确度上来衡量2.盘点法适合于对（）账户的验证。A.固定资产 B.应收账款 C.管理费用 D.银行存款3审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函，属于（）方式。A积极式函证 B反面式函证 C消极式函证 D否定式函证4.下列属于辅助审计技术的是（）A.核对法 B.鉴定法 C.询问法 D.观察法5.（）是指在审查某个项目时，通过察看有关经济活动，从而获取相关证据的方法。A鉴定法 B.观察法 C.调节法 D.抽样法6.以下情形不适用集体询问的是（）A.询问的内容不涉及保密问题 B.被调查人无打击报复之忧 C.被询问人不善言谈且有语言障碍 D.询问的内容只是一般性问题7.审计人员对被审计单位销售退回进行审查，核对其销售收入账户，核对其销售折扣和折让的注销，同时还要检查其产成品、银行存款、运输费用等账户的记录，这种分析方法是（）A.制度分析法 B.比较分析法 C.科目分析法 D.相关分析法8.如果被审计单位现金折扣单独记账，审计人员要获得与现金折扣相关的内部控制制度是否健全的审计证据的最有效的方法是（）A.观察 B.查询及函询 C.分析性复核 D.检查9.审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，若发现有问题时才要求回函，它属于（）A.积极式函证 B.反面式函证 C.消极式函证 D.正面式函证10.审计调查取证方法不包括（）A.观察法 B.调账法 C.查询法 D.专题调查法11.账龄分析法是（）分析方法典型的一种。A.比较分析 B.平衡分析 C.账户分析 D.相关分析12.以下情况一般不适用于积极函询法（）A.应证事项十分重要 B.应证事项极为有限 C.对应证事项存在较多疑问D.应证事项的预计差错率较低13.对库存现金、有价证券、贵重物品的盘点，应采用（）A.监督盘点法 B.观察盘点 C.抽查盘点 D.直接盘点14.按照会计账务处理程序相反的方向进行检查的方法称为（）A.核对法 B.复算法 C.逆查法 D.分析法15.审计人员故意露出一点线索，让被询问人产生审计人员已掌握全部证据的假象，进而使之提供有关线索的询问技巧叫做（）A.侧面暗示 B.攻心 C.对质 D.巧设问16.以下不适用于调整法场合是（）A.经查实会计记录有误 B.会计资料存在不可比因素需要调整 C.经查实会计总账资料存在分类错误 D.经查实有关会计报表存在过账错误17.对容易发生问题的、往来业务较多的、金额较大的总账和明细账的分析，通常采用（）A.账龄分析法 B.综合分析法 C.账户分析法 D.比较分析法18.对现金业务账实是否一致进行审查，最好的方法是（）A、盘点法 B、分析法C、复核法 D、逆查法19下列哪项适用于函证法（）A、现金 B、存货C、应收账款 D、实物证据20.应收账款的审计较多运用（）审计方法：A、审阅法 B、核对法C、函证法 D、盘点法21.内部人员在开展业务时，对书面资料及经济业务活动进行分析获得审计证据的方法称为（）A、核对法 B、查询法C、分析性复核 D、审阅法、二、思考题二、思考题1、简述审阅法的内容要点2、简述核对法的技术要点3、简述盘点法的技术要点4、简述观察法的技术要点5、简述鉴定法的技术要点6、简述审计分析方法的分类7、简述审计推理技术要点8、简述询问法的应及要点9、简述审计评价的方式10、审计人员在制定盘点计划时，应当注意的问题有哪些？11、哪些会计资料之间可互相核对？如何进行？12、函证法有哪几种？各自适用于什么样的事项的函证？13记账凭证与所附原始凭证的核对要点有哪些14、试论审阅法主要技巧15、如果某事务所注册会计师认为企业可能存在虚构销售发票粉饰利润的行为，他将如何使用分析性复核方法得到审计证据？16、比较现金盘存程序与存货盘存程序的不同三、案例分析题三、案例分析题1资料澳达公司 2000 年 5 月份营业费用明细账见下表营业费用明细账2000 年月日摘 要包装费运输费装卸费保险费广告费展览费其他511#产品包装费2 5002报刊广告费3 0003展览公司展览费9 5003运费6505招待客户用餐1 0508赔偿金6 00013车站装卸费86018销货合同违约金4 00026运输保险费1 48031门市部职工工资2 65031门市部差旅费1 200531营业费用结转2 5006508601 4803 00095 0014 900要求对营业费用明细账进行审阅，判断存在的问题或可能存在的问题。2.资料审计人员对金马股份有限公司审计时，取得如下资料：11999 年 12 月 31 日资产负债表见表 2-2。表 2-2 资产负债表 1999 年 12 月 31 日 单位：元 资 产金 额负债和所有者权益金 额现金银行存款应收账款存货其中：材料在产品产成品固定资产原值减：累计折旧固定资产净值 2 0000096 64000 22 51600 250 80000 120 00000 130 80000 0 354 20000 107 00000 247 20000银行借款应付账款应交税金其中：增值税 所得税负债合计实收资本盈余公积未分配利润所有者权益合计 40 000.00136 00000 12 00000 2 40000 9 60000 188 00000 400 00000 10 00000 21 15600 431 15600资产合计 619 15600负债和所有者权益合计 619 15600 21999 年 12 月材料总账见表 2-3。表 2-3 材料总账1999 年月日凭证号码摘 要收 入发 出结 存12121631(略)期初结余购 入购 入生产领用150 00000240 00000296 0000026 00000120 0000031小 计390 00000296 00000120 00000 31999 年 12 月生产成本总账见表 2-4。表 2-4 生产成本总账成本项目直接材料直接人工制造费用合 计 期初在产品 本期投入 费用合计 单位成本 结转产成品(200 件)期末在产品(100 件)40 00000296 00000336 00000 2 24000224 00000112 00000 4 0000032 0000036 00000 2880028 80000 7 20000 8 0000050 0000058 00000 4640046 4000011 6000052 00000378 00000430 000002 99200299 20000130 80000 4.1999 年 12 月材料收发存月报表见表 2-5。表 2-5 材料收发存月报表材料项目A 材料B 材料C 材料D 材料合 计数量 300 件 80 千克 80 套400 千克单价4000100005000500期初金额12 000008 000004 000002 0000026 00000数量 5 200 件 1 000 千克1 440 套2000 千克单价 4000 10000 5000 500收入金额208 00000100 0000072 0000010 00000390 000.00数量 4 500 件 800 千克 560 套1 600 千克单价 4000 10000 5000 500发出金额180 0000080 0000028 000008 00000296 00000数量 1 000 件 280 千克 960 套800 千克单价 4000 10000 5000 500结存金额40 0000028 0000048 000004 00000120 0000051999 年 12 月 31 日存货盘存表见表 2-6。表 2-6 存货盘存表 1999 年 12 月 31 日存货名称单 位数 量材料：A 材料B 材料 C 材料 D 材料件千克套千克1 400 3601 120 800在产品件100产成品件 0 6该公司所得税税率为 30。要求对资产负债表进行检查，指出存在的问题，并做出调整。3.资料：某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计，在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表。公司产成品明细表 数量单位：件产成品类别：规格：金额单位：元收入发出结存年月日凭证号数摘要数量金额数量金额数量金额1212121212112263131转 3转 8转 12承前页上月结存收到产成品收到产成品结转本期销售本月合计3 0002 0005000180000150000330 0004 0004 000220 000220 0002 0005 0007 000110 000290 000440 000期未结存3 000220 000经与该公司会计人员了解，得知该公司在核算产成品时采用实际成本法的先进先出法。要求：根据所取得的账页资料，看该公司产成品明细账是否存有问题，并对问题进行分析。4.资料：1999 年 1 月 21 日，审计人员对某企业进行会计报表审计，查得资产负债表中“货币资金”项目库存的现金金额为 859.81 元。1 月 21 日下午下班前，对出纳人员经管的现金进行了清点，该企业 1 月 21 日现金账面额为 759.81 元，清点结果如下：1、现金实存数 545.05 元。2、保险柜中有下列单据：（1）某职工借条一张，系差旅费，金额 200 元，已经批准，日期是 1998 年 12 月 29日，但未入账（2）某采购员借条一张，金额 130 元，日期是 1998 年 12 月 20 日，未经批准，但未入账（3）保险柜中有已收款但未记账的凭证 3 张，金额 135.24 元。（4）外地汇款单一张，汇出日期是 1998 年 12 月 3 日，金额 500 元，尚未办理。3、银行核定该企业现金限额为 600 元。4、经核对 1999 年 1 月 1 日21 日的收、付款凭证和现金日记账，核实 1 日21 日收入现金额 2350 元，支出现金数 2400 元，正确无误。要求：1、根据以上资料，编制库存现金情况表，核实库存现金实有数；2、调整核实 1998 年 12 月 31 日资产负债表所列的数字是否公允。3、对现金收支、留存管理的合法提出审计意见。检查校对记录实有现金盘点记录项 目金额面额(元)张数金额1005010521辅币（角、分）差 额实有现金余额5.资料：丰园垦植场 1999年12月31日应收账款部分明细资料见下表。客 户摘 要发票号码销售日期金 额东南销售公司销售 0033124 19933 178 000平阳五金批发站销售种植 0067320 19974 56 000延峰市城建局销售 0071912 19991 1 200东海无线电二厂销售 0071913 19992 9 000高乐民族乐器厂销售种植 0072405 19993 224 380晋源园林局销售 0072488 19995 78 000豫州联合大学售植养护 0072490 199910 51 200合 计 597 780要求：若计划对上述客户采用函证法，则每一客户应采用何种函证方式？并说明理由。6.资料：注册会计师张某审计 H 公司“应收账款”项目，在实施函证程序时，发现：1.J 公司欠款 1600 万元，收到对方询证回函声明，已于 12 月 28 日由银行汇出 1600 万元。2.W 公司欠款 1800 万元，收到询证回函称：本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。3.B 公司欠款 2500 万元，收到询证回函称：大体一致。4.C 公司欠款 15 万元，收到对方询证回函称：已于 10 月份预付货款 25 万元，足以抵付欠款。5D 公司欠款 10 万元。收到对方询证回函称：所购货从未收到。张某应实施哪些程序进行判断？7.审计人员在 2007 年 1 月 15 日检查了某企业 12 月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账单核对。12 月 31 日银行对账单余额为 223 546 元，银行存款日记账为 220 000元，核对后发现有下列不符情况：112 月 2 日，对账单付出 500 元(查系转账支票)，但日记账无此记录。212 月 18 日，对账单上有存款利息 460 元，日记账上为 414 元，查系记账凭证写错。312 月 31 日，日记账上有存入转账支票 4000 元，但对账单上无此记录。412 月 31 日，日记账上有付出转账支票 2000 元，但对账单上无此记录。5对账单有 12 月 31 日收到货款 6 000 元，但日记账尚无此记录。要求：要求：1.根据上述资料编制银行存款余额调节表。2请问 06 年资产负债表上银行存款帐户期末余额是多少？银行存款余额调节表2006 年 12 月 31 日 企业账项 金 额 银行账项 金 额 8.资料：某厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入 100 千克 A 材料可以生产出甲产品 100 千克。1999 年 12 月 31 日，企业在产品结存 2100 千克，加工程度 50；产成品结存 4800 千克。2000 年 2 月 2 日，审计人员对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2000 千克，加工程度 50；产成品盘存 5000 千克。2000 年 1 月 1 日至 2 月 2 日，领料单记录生产领用 A 材料 5000 千克；产成品交库单记录甲产品入库数 4000 千克；产品发货单记录甲产品出库数 4500 千克。要求：运用调节法验证 1999 年 12 月 31 日有关会计资料的准确性9.资料：某会计师事务所对某公司的年度会计报表进行审时,取得了与企业折旧提取与分配的相关数据，如下表所示。折旧及其分配数据表单位：元月份固定资产原价计提折旧额制造费用负担额管理费用负担额其他账户1234567891011121223 359 70023 359 70025 869 70025 869 70025 869 70034 321 10034 321 10029 986 40029 986 40032 638 40032 638 40032 638 4002 102 3702 102 3702 328 2732 328 2732 328 2733 775 3213 775 3212 840 7082 840 7083 100 6683 100 6683 100 668 31 0071 461 9291 471 6591 629 7911 629 7911 513 3772 453 9592 453 9591 846 4601 846 4602 015 4342 015 4342 015 434 31 007 626 541 630 711 698 482 698 482 814 8961 321 3621 321 362 994 248 994 248 1 085 234 1 085 234 1 085 234 13 900合计34 689 24122 982 46311