预算授权批准制度.pdf

预算授权批准制度 制度名称 预算授权批准制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1 章 总则 第 1 条 目的 按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，企业在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及有关部门在预算控制中的相应职责和权限。基于此目的，特制定本制度 第 2 条 责任单位 1企业预算审批机构股东大会。2企业预算制定机构董事会。3企业预算管理机构预算委员会。4企业预算支持机构财务部。5预算执行机构企业各部门/分公司/分支机构。第 2 章 预算编制的授权审批 第 3 条 预算目标制定和形成 1预算委员会根据公司发展战略和经营目标，拟定企业预算目标和政策，报董事会和股东大会审批。2预算委员会将批准的预算目标下达到企业各部门和各子、分公司。第 4 条 部门预算编制上报 企业各部门按照下达的财务预算目标和政策，结合自身实际情况，编制本部门详细的预算方案，并按规定时间上报企业预算委员会。第 5 条 审查平衡 企业预算委员会对各部门上报的预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。第 6 条 审议批准 预算委员会在各部门修正调整的基础上重新汇总各部门预算方案，编制企业预算方案，上报企业董事会审核，股东大会审批，形成企业正式年度预算方案。第 3 章 预算执行中的授权审批 第 7 条 企业预算审批、分解与下达 企业预算经过股东大会批准后，在各责任中心间进行分解、下达，各部门/分公司/分支机构为企业预算的责任单位。第 8 条 各项业务预算的执行 各责任单位按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费用预算及资金预算等各类预算的执行职能。第 9 条 财务支出的审批 1预算内资金支出实行责任人限额审批；限额以上资金支出实行总裁审批。2预算外支出需提交预算委员会审议，董事会和股东大会审批。第 4 章 预算调整中的授权审批 第 10 条 预算调整申请 企业各部门/分公司/分支机构在预算执行过程中出现以下情况时，可提出预算更改及修订申请。1预算执行的差异率超出预算差异的可容忍范围，并分析合理，则需进行修订。2发生不可预见情况（特别是市场行情的意外变化），并对预算执行有重大影响，则需在发生当期及时修订预算。第 11 条 申请审批 1预算委员会汇总各单位提交的预算调整申请，编制预算变更对照表，并说明总变更数对企业目标的影响程度，提交董事会审议，最终由股东大会审批。2预算委员会根据审批意见对预算调整方案进行平衡协调，形成新的预算调整方案。3预算委员会将新的预算调整方案下达到各单位，各单位执行新预算。第 5 章 预算分析与考核的授权审批 第 12 条 企业各部门/分公司/分支机构定期编制预算执行情况报告，上交预算委员会。第 13 条 财务部对各单位提交的预算执行情况报告进行分析，编制总体预算执行情况分析报告。第 14 条 预算委员会根据分析结果，编制各责任中心的奖惩方案，交董事会审批。第 15 条 根据审批的奖惩方案，及时对各责任中心进行奖惩，以调动部门及相关人员的积极性。第 6 章 附则 第 16 条 预算委员会负责对本制度进行解释和修改。第 17 条 本制度自颁布之日起执行。编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期