路桥施工企业项目资金管理存在的问题原因及对策.doc

路桥施工企业项目资金管理存在问题、原因及对策路桥施工企业项目资金管理存在问题、原因及对策 摘 要：资金管理是路桥施工企业项目部财务管理中心，资金管理好坏，直接关系到工程项目经济效益好坏。依托M路桥企业，对路桥施工企业项目资金管理存在问题进行分析，并找出这些问题存在原因，提出加强路桥施工企业项目资金管理对策。 关键词：路桥施工企业；项目资金管理；对策 中图分类号：F272 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（）25-0018-03 伴随路桥施工企业改革改制不停深入，企业吞并重组步伐加紧，资源不停整合，路桥施工企业不仅规定效益，并且规定经营规模，以满足资质等级评估和业主投标规定。路桥施工企业集团在中国日益展现出规模化趋势。对于大型路桥施工企业，工程项目业务量大，数量多，工程内容包罗万象，施工地点分布广泛，远近不一样，工期纵横交错，资金来源渠道多元化，给施工管理增大了难度。只有控制经营成本，加强项目资金管理，才能实现企业利益最大化，在剧烈竞争中立于不败之地。 一、企业概况 M 路桥企业始建于1954年，获建设部首批授予“公路工程施工总承包企业特级资质”，通过国际质量、安全、环境保护管理体系三项认证，获商务部授予对外援助成套项目施工任务A级证书、外经贸企业信用等级三A证书、企业银行信用等级为“三A”。企业注册资本3.1亿元，总资产为56.5358亿元，净资产6.2587亿元。M路桥企业业务范围波及公路桥梁、房建、市政、隧道、房地产开发、矿产开发、BOT（BT）项目投资经营、物业管理、设备租赁等建筑业上中下游等多种领域。 二、路桥施工企业项目资金管理存在问题 1.资金预算管理制度不健全或有章不循。现阶段，M路桥施工企业没有健全预算管理体系，重要有两个方面问题：首先，没有详细地进行预算编制。路桥施工企业作为一种独立市场主体，其每一项施工工程都必须有严格预算控制，但目前某些路桥施工企业项目在施工之前没有进行详细预算编制，预算编制也只是简朴地包括了某些材料费用、人工费用等；另首先，预算执行缺乏控制，预算管理制度不健全或有章不循。每个路桥施工企业项目经费预算均有严格规定和限制，不能随意增长经费支出，但目前某些项目对也许超支财务活动不加控制，视制度于不存在，随意更改，提高费用原则，使预算成为摆设，致使各项费用超支时有发生，导致预算制度与执行严重脱节，从而无法使预算发挥指导作用。 2.资金分散，流动性差，管理手段跟不上，资金不能合理调控。M路桥施工企业除了营运机构注册地固定外，其施工项目单位皆处在不停流动当中，这便使M路桥施工企业资金管理分散到各工程项目状况长期存在，对施工企业产生如下不利影响：第一，由于各个工程项目工期、进度不一样，各工程项目资金忙闲不均，致使施工企业整体资金使用效益下降。第二，将资金化整为零，资金管理十分分散，难以统一集中调度，无法产生资金使用上规模效益。第三，施工企业参与招投标必须具有法人资格，投标项目越多，需要办理银行保函越多，大量银行保函押金使施工企业总部资金压力越来越大。第四，尽管从整个企业角度来看其资金数目大，但由于分散在众多工程项目之中，工程项目部在不一样银行开户，从而使企业在信用评级时难以得到银行公正待遇。 3.资金管理缺乏内部控制制度，缺欠有效财务监管。大多数路桥施工企业项目资金管理功能重要是对资金事后核算，缺乏对资金管理做到事前计划、事中控制、事后核算流转过程全面控制。对资金循环各个环节监督不力，甚至存在着内部人为控制现象，私吞企业资产、转移挪用资金问题时有发生。 4.工程款到位不及时。路桥施工企业有好多项目没有工程预付款，但为了按期完毕项目施工任务，往往需要先垫支一部分资金。施工企业项目工程价款是施工企业重要收入来源，施工企业项目所有资金开支也都依赖工程价款，因此定期进行工程价款结算对施工企业有重要意义。但个别施工企业平时只顾埋头苦干，不准时结算，在资金发生困难时不积极找业主想措施而总是让单位垫支，没有资金时间价值概念。此外有业主对于施工企业项目正常结算不及时签字确认，工程又不能停下来，因此施工企业只好硬着头皮继续垫支，甚至不惜向银行借款，这样又增长企业资金成本和财务费用，加大了经营风险与财务风险，形成了恶性循环。 三、路桥施工企业项目资金管理存在问题原因 1.缺乏完善财务管理体系，导致资金预算制度不健全。在M路桥施工企业中，由于预算执行缺乏控制，预算管理制度不健全或有章不循，没有建立起一种以财务部门为关键资金管理体系，进而就很难对施工项目进行全过程资金管理。在M路桥施工企业中有些个别领导或者管理者往往只是把财务管理简朴地当作对资金或者各项经费管理，没有系统地认识到财务管理对企业各项活动重要性，因此，企业必须建立完善财务管理体系，建立一种以财务部门为关键财务控制管理系统，把财务管理控制贯穿到企业整个生产经营活动中去，形成对整个企业全过程财务控制与管理。只要这样，才能最大程度地发挥财务管理在增进企业发展方面重要作用和影响。 2.财务信息传递不畅，管理手段落后，导致资金分散，影响调控。施工项目正常经营需要进行财务分析，财务分析是建立在对会计资料分析基础之上。因此，只有项目部内部各施工处及时报账搜集各类会计资料后，才能得到全面且精确财务信息。同步项目部经营运行中对外界市场反应与资金回收速度规定较高，财务信息传达断层现象和不畅现象，很难使项目部领导层做出对科学决策以适应经济活动需求。由于体制和拨款渠道不一原因，资金不能及时到位。工程项目配套资金形式多样，账务处理不一样，由于建设项目资金严格、来源复杂、手续繁多，即“一少三多”问题：数量少，渠道多，管理部门多，手续多，资金到位速度十分缓慢，直接影响了工程进度，增长了工程成本，增长了施工难度。此外，由于集团下属分企业及项目部数量多、跨地区发展，集团对资金无法有效监督和控制，轻易导致集团资金违规操作，私自使用。 3.分散施工，导致缺乏有效财务监督。由于某些项目是分散施工，项目部线路长、高度分散，波及重大经营管理问题时，假如没有坚持执行财务各项规章制度，缺乏约束机制，只是个人说了算话，资金流向与控制就会脱节，不能及时掌握财务资金变动状况，资金出不小于收，资金责任与财务风险就会增大，严重时会引起有关经济责任。同步，项目部领导人假如对自身财务状况不清晰，财务人员对经营状况又不甚理解，只能按领导意图处理账务，就会导致“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”局面，就不能有效发挥财务监督职能和作用。 4.路桥市场竞争剧烈导致工程垫资与工程拖欠款较大。伴随路桥施工队伍急剧膨胀，路桥市场竞争日趋剧烈，僧多粥少形式加剧，某些建设单位在工程发包时，提出某些不利于施工企业规定，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包协议和考察施工队伍势力重要条件，有工程项目垫资资金甚至超过 50%。路桥施工企业为了在市场中抢占一席之地，往往会承诺建设单位垫资条件。企业一旦为某项工程项目垫资，则会身不由己，或者丧失先期垫资应获取收益及承担垫资损失，或不得不继续垫资施工，但这样垫资工程，竣工后垫资款则也许转变成拖欠款。拖欠款是以垫资为前提，假如没有垫资，就不会有大面积拖欠和长时间存在垫资。由于摆不脱垫资困惑，也就难以解除拖欠压力。 四、路桥施工企业项目资金管理对策 资金是企业血液，要增强其造血功能，加紧血液流动性，减少资金占用量；要坚持实行项目资金预算制度，编制一种相对完整、合理资金预算；加强项目资金管理，减少资金支出，到达资金合理调控；对资金实行统一集中管理，加强路桥企业资金内部控制与管理；要保证路桥施工企业生产对资金需要，为路桥施工企业构建区域化管理模式提供资金支持。 （一）坚持实行项目资金预算制度 项目资金管理应以资金预算为起点，编制一种相对完整、合理资金预算是项目资金管理获得最终成功基础。项目资金管理有了资金预算目，才能据以制定详细资金运作措施。 1.项目部资金预算编制内容。（1）项目部年终资金预算：项目经理部应根据施工协议（不含暂定金额）及施工计划编制项目年终资金预算。项目年度资金预算应合理估计年度收入（计量产值），同步合理估计项目年度内所有开支，包括分解量化年度内劳务费、材料费、设备购置费、机械使用费、其他直接费、间接费用、职工工资薪酬、五保一金、税金、集团管理费、分子企业管理费、其他费用等支出。（2）项目部月度资金预算：项目部应根据每期申报计量，合理估计应收工程款和动员预付款、借款等收款预算项目。根据上期申报计量及估计收款金额，为保证项目部正常运转，合理安排资金，劳务费、材料费、设备购置费、机械使用费、其他直接费、间接费用、职工工资薪酬、五保一金、税金、集团管理费、分子企业管理费、其他费用等。 2.项目部资金预算审批流程。项目部会计预算编制（预算调整）分（子）企业财务负责人审核项目经理审批经理审批。 3.项目部资金预算调整。执行严密预算调整程序。原则上，各级预算一经批精确定，不得更改，但因特殊事由，须调整，应遵照严密审批制度。预算调整和预算审批流程同样。 4.项目部资金预算分析。项目部按同一预算模板进行汇总后，生成预算执行状况分析表，对本单位预算数与实际数进行对比分析，形成预算差异分析汇报。找出预算数与实际数之间产生差异原因，并做出分析，提出预算此后应改善地方。通过对预算执行和监控、分析与调整、考核与评价，真正发挥预算管理对经营活动指导作用，及时发现并处理预算执行过程中出现经营问题或利润目实现问题。 （二）加强项目资金管理，减少资金支出，到达资金合理调控 对项目资金实行“收支两条线”集中管理，充足发挥资金集中管理作用。实行现金预算管理制度，建立预算编制、审批、监督、考核现金预算控制体系，改“用后算”为“算后用”。 M路桥施工企业通过压缩费用开支，实行计划管理。企业必须做到支出有计划，开支有原则，成本有控制，坚持“一支笔”审批签字制度，促使资金统筹安排，合理使用。M路桥施工企业为加强项目资金管理，减少资金支出，采用了如下措施（如图1所示）。 （三）对资金实行统一集中管理，加强路桥企业资金内部控制与管理 首先，路桥施工企业由于工程拖欠款以及履约保证金等原因，资金占用量大，加上项目较为分散，账户较多，因此对资金管理应当实行统一集中管理，建立资金结算中心，统一设置资金账户，对分支机构现金收入进行吸纳和轨迹，保证资金安全和规范，对资金余缺进行统一调剂，提高资金使用效率。另首先，项目部财务部门通过集中统一报账来实现财务资金集中管理与有效监控。采用机构、人员、制度、资金、核算五个统一。“机构统一”指各施工处设置财务经办人由项目部财务部门统一设置、统一培训；“人员统一”指各施工处财务经办人服从项目部财务部门业务管理；“制度统一”指由项目部财务部门统一制定各项财务管理规章制度，各施工处必须遵守贯彻；“资金统一”指所有资金由项目部财务部门一种银行账户统一管理；“核算统一”指统一监督、统一报账、统一收支，并且拨付一定数额现金备其各施工处临时使用。施工处所发生现金支出必须持有关原始凭证到项目部财务部门统一报销以补足备用金，以此来加强资金集中管理与有效监督。 （四）搭建集团资金监控中心 以集团总部为监控中心，全面理解各分企业及项目部存款状况，融资和或有负债台账变化状况。 1.存流量监控。通过及时理解各企业银行存款日志账，精确掌握银行存款余额和开户状况，掌握各项目部资金汇总状况、货币资金分布、理念资金变化趋势等状况。 2.融资监控。通过对银行融资产品台账过程监控，理解估计本息偿还状况，为及时安排资金偿还做准备。 3.或有负债监控。通过对银行保函和担保业务明细理解，使总企业可以理解目前整体或有负债状况，为防备资金风险提供根据和参照。 此外，应当督促有关部门和人员加紧回笼保证金等资金，对垫资问题也要十分谨慎，在垫资之前应当做好对资金风险评估工作。同步，要对资金管理流程进行合理规划，加强资金内部控制管理，完善对资金管理职权、审批流程以及记录查对等流程建设。在加强资金内部控制与管理方式上，可以采用网络平台，进行在线监控，实时对分支机构资金循环状况进行监控，防止资金在生产建设过程中也许存在风险。 （五）加强项目招投标管理 路桥施工企业市场竞争集中于中标环节，因此，能否中标是企业生产经营关键。一要广泛搜集每一项招投标项目信息，认真分析研究项目所在环境及项目真实性、资金贯彻可靠性、中标也许性等。二要认真分析每一协议条款可执行性，包括协议数量与质量、价款与酬金、履约期限地点和方式、违约责任等，以免给后来协议执行、工程价款结算带来麻烦。三要严格签订履约保函、工程预付款保函，不得随意变更协议执行，人为地提高额度，挤占企业流动资金。四要搞好工程索赔工作，增长工程价款结算收入，杜绝低价中标导致亏损资金困难局面。 此外，还要加大清欠力度，及时清收拖欠款和防止“三角债”发生；深入健全内部控制制度，完善内部监督机制，保证资金安全。 五、结束语 路桥施工企业资金管理水平提高需要以坚持实行项目资金预算制度作为前提，在此基础上加强项目资金管理，减少资金支出来到达资金合理调控，同步加强路桥企业资金内部控制与管理，以及搭建集团资金监控中心，最大程度地消除差错，保护资产安全。通过这一系列措施，加强对路桥施工企业项目资金集中管理，提高资金使用效率，优化资产构造，从而保证路桥施工企业各项业务顺利运行。 参照文献： 1 雷蕾.财务与会计M.北京：中国财政杂志社，：8. 2 闫华红，陶丽颖.财务与会计M.北京：中国财政杂志社，：9. 3 张家伦.企业集团财务管理专题研究M.北京：中国金融出版社，. 4 张晓明.中国企业规模现实状况分析企业规模衡量指标阐明J.财会月刊，（12）. 5 张雷.对建筑企业多元化发展战略思索J.安徽建筑，（5）. 6 孙成付.谈施工企业资金管理J.山西建筑，（2）. 责任编辑 吴高君-最新【精品】范文