餐饮连锁企业营运手册店长手册财务分析.doc

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餐饮连锁企业营运手册店长手册财务分析）

主题十一：财务分析

对门店第一负责人，对营运有关资料与报表必须进行分析比较，只有经过分析才能找出差距，制定提高销售业绩的对策。
本主题我们将从以下方面进行：
□         以收益力分析分析获利能力；
□         以安全性分析财务状态是否良好及偿债能力的强弱
□         以生产力分析资本及人力的效率；
□         以成长力分析企业的发展性

收益力分析

项目
公式
说明
资本
周转率
总收入÷资本
比率越高，表示资本经营效率越高
比率越低，表示资本经营效率越低
提高资本周转率
存货
周转率
销货净额÷(期初存货＋期未存货)／2(以零售价计)
比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好
比率越低，表示经营效率越低或存货管理越差
提高存货周转率
存货
周转期间
平均存货÷销货净额／360
期间越长，表示经营效率越低或存货管理越差
期间越短，表示经营效率越高或存货管理越好
以零售价计算存货
降低存货周转期间
销货
毛利率
毛利÷销货净额
比率越高，表示获利空间越大
比率越低，表示获利空间越小
提高销货毛利率
ＤＣ退货率分析
自ＤＣ退货金额÷自ＤＣ进货金额
比率越高，表示存货管理控制越差
比率越低，表示存货管理控制越好
降低ＤＣ退货率
销货
净利率
净利÷销货净额
比率越高，表示净利率越高
比率越低，表示净利率越低
提高销货净利率
应付帐款周转期间
(应付帐款＋应付票据) ÷进货净额／３６０
期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越长
期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短
提高应付帐款周转期间
人事
费用率
人事费用÷销货净额

比率越高，表示员工创造的营业额越低，或人事费用越高
比率越低，表示员工创造的营业额越高，或人事费用越低
降低薪资与销货额比率
广告
费用率
广告费÷销货净额
比率越高，表示广告所创造之营业额越低
比率越低，表示广告所创造之营业额越高
降低广告费用率
租金
费用率
租金÷销货净额
比率越高，表示地点选择不佳
比率越低，表示地点选择较佳
（租金和销货净额的关系是相对的）
降低租金费用率在一定百分比以下

项目
公式
说明
营业
费用率
营业费用÷营业收入
比率越高，表示营业费用支出之效率较低
比率越低，表示营业费用支出之效率较高
降低营业费用率
损益
平衡点
门店总费用÷毛利率
损益平衡点越低，表示获利时点越快
损益平衡点越高，表示获利时点越慢
降低损益平衡点
损益平衡点与销货额比
损益平衡点÷销货净额
比率若小于１，表示有盈余，比率越小，盈余越多
比率若大于１，表示有亏损，比率越大，盈余越多
降低损益平衡点与销货额比率
经营
安全力
１－(损益平衡点÷销货净额)
点数越高，表示获利越多
点数越低，表示获利越少
提高经营安全力
投资
报酬率
净利÷总投资额（资本）
比率越高，表示资本产生之净利越高
比率越低，表示资本产生之净利越低
提高投资报酬率
品效分析
营业收入÷品项数目
品效越高，表示商品开发及淘汰管理越好
品效越低，表示商品开发及淘汰管理越差
提高品效

面积效率分析
营业收入÷全场面积

面积效越高，表示卖场(全场)面积所创造之营业额越高
面积效越低表示卖场(全场)面积所创造之营业额越低
提高卖场面积效率
人时
生产率
营业收入÷人员总工作时数
人时生产率越高，表示人员工作效率越好
人时生产率越低，表示人员工作效率越差
提高人时生产率

来客数
依收据(发票)数目(通行人数×入店率×交易率)
来客数越高，表示客源越广
来客数越低，表示客源越窄
提高来客数
客单价
分析
营业额÷来客数
客单价越高，表示一次平均消费额越高
客单价越低，表示一次平均消费额越低
提高客单价
交叉比率
毛利率×存货周转率
交叉比率越高，表示越是利润所在
交叉比率越低，表示不是利润所在
提高交叉比率
大分类
构成比
大分类销货净额÷总销货净额
分析各大分类产品占总销售净额之销售比例
提高毛利的大分类产品构成比

安定力分析
项目
公式
说明
人员流动率
期间内离职人数÷平均在职人数
比率越高，表示人事越不稳定
比率越低，表示人事越稳定
降低人员流动率

生产力分析

项目
公式
说明
平均每人
营业收入
营业额÷门店员工人数
比率越高，表示员工绩效越高
比率越低，表示员工绩效越低
提高平均每人营业收入
员工
生产力
营业毛利÷门店员工人数
比例越高，表示员工生产力越高
比例越低，表示员工生产力越低
提高员工生产力
卖场
使用率
卖场面积÷全场面积
比率越高，表示使用率越高
比率越低，表示使用率越低
提高卖场使用率
人员
守备率
卖场面积÷平均工作人数
比率越高，表示每人负责面积数越多
比率越低，表示每人负责面积数越少
最适人员守备率
劳动
分配率
人事费用÷营业毛利
比率越高，表示员工创造的毛利越低
比率越低，表示员工创造的毛利越高
降低劳动分配率
　　 达成率及成长率分析
项目
公式
说明
营收
达成率
实际营业收入÷目标营业收入
比率越高，表示经营绩效越高
比率越低，表示经营绩效越低
超越营收达成率
毛利
达成率
实际营业毛利÷目标营业毛利
比率越高，表示经营积效越高
比率越低，表示经营积效越低
超越毛利达成率
营业净利
达成率
实际营业净利÷目标营业净利
比率越高，表示经营积效越高
比率越低，表示经营积效越低
超越营业净利达成
费用
达成率
卖场面积数÷目标费用
比率越高，表示实际费用越高
比率越低，表示实际费用越低
降低费用达成率
营业
成长率
(本期营业收入÷上期(去年同期)营业收入) －100％
比率越高，表示成长性越高
比率越低，表示成长性越低
提高营业成长率
毛利
成长率
(本期营业毛利÷上期(去年同期)营业毛利)－100％
比率越高，表示毛利成长性越高
比率越低，表示毛利成长性越低
提高毛利成长率
净利
成长率
(本期营业净利÷上期(去年同期)营业净利) －100％
比率越高，表示净利成长性越高
比率越低，表示净利成长性越低
提高净利成长率

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