2设置账簿.pptx

12024/10/10 周四初识会计建立账簿填制和审核原始凭证填制和审核记账凭证登记账簿对账与结账编制财务报表归档与保管会计档案学习内容基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四2模块一模块一 建立账簿建立账簿任务一 准备账簿准备账簿任务二 启用账簿基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四3任务一 准备账簿账簿的种类及格式账簿的种类及格式购买账簿购买账簿学教目标：学教目标：了解账簿的格式，能根据了解账簿的格式，能根据会计主体的情况选购账簿会计主体的情况选购账簿基基础础会会计计会会计计教教研研室室一、账簿的种类及格式一、账簿的种类及格式 （一）账簿（一）账簿形式：形式：内容：内容：依据：依据：根据审核无误的会计凭证根据审核无误的会计凭证由具有一定格式并相互联系由具有一定格式并相互联系在一起的账页组成。在一起的账页组成。序时、分类地记录和反映经序时、分类地记录和反映经济业务的簿籍。济业务的簿籍。基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四5活 动 观察手中的账本或账页，看看观察手中的账本或账页，看看有哪些类型的账簿？它们的外观和有哪些类型的账簿？它们的外观和格式是否一样？你有什么发现？格式是否一样？你有什么发现？础础会会计计基基（二）（二）账簿的种簿的种类1、按其用途分类、按其用途分类2、按外表形式分类、按外表形式分类序时账序时账分类账分类账辅助账辅助账订本式订本式活页式活页式卡片式卡片式3、按格式分类、按格式分类三栏式三栏式多栏式多栏式数量金额式数量金额式2024/10/10 周四6基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四7（二）账簿的种类1.日记账日记账（1）普通日记账）普通日记账（2）特种日记账）特种日记账现金日现金日记账记账银行存款银行存款日记账日记账础础会会计计基基年年凭证号凭证号摘摘 要要会计科目会计科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额过账过账月月日日制造费用制造费用银行存款银行存款1000100010001000（略）（略）（略）（略）银行存款银行存款现现 金金900900900900主营业务成本主营业务成本库存商品库存商品6000600060006000 普通日记账普通日记账年年凭证号凭证号摘摘 要要对方科目对方科目收入收入支出支出余额余额月月日日管理费用管理费用600600 特种日记账特种日记账2024/10/10 周四8基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四9现金日记账逐日反映库存现金的收入、付出及逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账结余情况的特种日记账 银行存款日记账专门用来记录银行存款收支业务的专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账一种特种日记账 基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四10（二）账簿的种类2.总分类账（简称总账）总分类账（简称总账）用来登记全部经济业务，进行总用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。分类账簿。基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四11（二）账簿的种类3.明细分类账（简称明细账）明细分类账（简称明细账）用于分类登记某一类经济业务事用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料项，提供有关明细核算资料。基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四12（二）账簿的种类4.备查账备查账辅助账簿，是对某些在日记账和辅助账簿，是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿，是为备忘、行补充登记的账簿，是为备忘、备查而设置的。备查而设置的。如租入固定资产登记簿、受托加如租入固定资产登记簿、受托加工材料登记簿、代销商品登记簿工材料登记簿、代销商品登记簿等。等。基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四13（三）账簿的格式（三）账簿的格式1、三栏式、三栏式借方、贷方、余额借方、贷方、余额基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四142、数量金额式、数量金额式借、贷、余三栏下借、贷、余三栏下设有数量、金额设有数量、金额基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四153、多栏式、多栏式（1）借方多栏式）借方多栏式（2）贷方多栏式）贷方多栏式（3）借方贷方多栏式）借方贷方多栏式借方设专栏借方设专栏贷方设专栏贷方设专栏借、贷方都设专栏借、贷方都设专栏基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四16基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四174、卡片式、卡片式 由某些专门格式的、分散由某些专门格式的、分散的卡片作为账页组成的账簿的卡片作为账页组成的账簿 基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四18账簿的分类账簿的分类2、按外表形式分类、按外表形式分类订本式订本式活页式活页式卡片式卡片式3、按账页格式分类、按账页格式分类三栏式三栏式多栏式多栏式数量金额式数量金额式1、按用途与记录、按用途与记录的方式分类的方式分类序时账序时账分类账分类账备查账备查账基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四19议一议不同格式的账簿适用的范围是不同格式的账簿适用的范围是否一样？否一样？基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四20二、购买账簿思考：思考：购买账簿时，要考虑的问题？购买账簿时，要考虑的问题？选购的种类选购的种类选购的格式选购的格式选购的数量选购的数量基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四211、考虑因素、考虑因素企业规模与业务量的大小企业规模与业务量的大小财务分工财务分工采用的会计核算组织形式采用的会计核算组织形式.基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四22（1）总账）总账外观：外观：账页格式：账页格式：2、购买的种类与格式订本式订本式 三栏式三栏式 基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四23（2）明细账）明细账外观：外观：账页格式：账页格式：活页式活页式三栏式、数量金额式、三栏式、数量金额式、多栏式、卡片式多栏式、卡片式 基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四24（3）日记账）日记账 外观：外观：账页格式：账页格式：订本式订本式 三栏式三栏式 基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四25（4）备查账）备查账 没有固定的格式（根据需要设没有固定的格式（根据需要设计），注重用文字记述。计），注重用文字记述。基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四263、购买的数量、购买的数量（1）现金日记账）现金日记账 一般只设一般只设1本。如有外币，则应本。如有外币，则应分设。分设。（2）银行存款日记账）银行存款日记账 一般根据每个银行账号单独设一般根据每个银行账号单独设立立1本账。本账。账页的数量根据业务量的多少账页的数量根据业务量的多少可选购页数不同的日记账。可选购页数不同的日记账。基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四27（3）总分类账）总分类账 根据业务量的多少购买一本或根据业务量的多少购买一本或几本总分类账及不同页数的总分类几本总分类账及不同页数的总分类账。账。（4）明细分类账）明细分类账 根据管理需要和外界各部门对根据管理需要和外界各部门对企业信息资料需求来购买不同格式企业信息资料需求来购买不同格式的明细账页。的明细账页。基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四28会计对象会计要素资产负债所有者权益收入费用利润这些要素之间有什么关系呢？这些要素具体怎样反映呢？基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四29活动：观察手中账簿活动：观察手中账簿问题1 1：账簿上是直接体簿上是直接体现会会计要要素内容素内容吗？问题2 2：通通过观察察账簿，你簿，你还需要需要了解哪些知了解哪些知识？需要学习的知识：什么是会计科需要学习的知识：什么是会计科目、账户？借、贷什么含义？目、账户？借、贷什么含义？基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四30任务二任务二 启用账簿启用账簿会计科目与账户练习启用账簿学教目标：学教目标：熟悉主要会计科目及熟悉主要会计科目及其分类，熟悉账户的结构和性质，其分类，熟悉账户的结构和性质，掌握启用账簿方法。掌握启用账簿方法。基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四31（一）会（一）会计科目科目 对对会计要素会计要素按其经济内容按其经济内容或用途作进一步的分类，将其或用途作进一步的分类，将其划分为的若干具体项目。划分为的若干具体项目。一、会计科目和账户一、会计科目和账户基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四32u设置原置原则 合法性原则合法性原则相关性原则相关性原则实用性原则实用性原则基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四33 2006年年2月月15日，日，颁布企布企业会会计基基本准本准则及具体准及具体准则，其中附，其中附录会会计科目和主要科目和主要账务处理。理。u会计科目表会计科目表活动：活动：认真观察会计科目表，你认真观察会计科目表，你有什么发现？有什么发现？基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四34（1）按经济内容）按经济内容（2）按提供核算指标的详细程度）按提供核算指标的详细程度资产、负债、所有者权益、成本、损益类（二）会（二）会计科目的分科目的分类总分类科目明细分类科目基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四35课外查阅：利用各种途径，了解常用会利用各种途径，了解常用会计科科目核算哪些特定的目核算哪些特定的经济活活动内容内容？基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四361、账户 根据根据会计科目会计科目开设的，具有一定开设的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。增减变动情况及其结果的载体。与会计科目有什与会计科目有什么关系？么关系？（二）会计账户（二）会计账户基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四37u账户与会与会计科目的关系科目的关系l联系系（1）反映的）反映的经济内容是一致的内容是一致的（2）会）会计科目是科目是账户的名称。的名称。基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四38l区区别（1）会）会计科目有科目有统一性，事先一性，事先规范，范，账户有相有相对灵活性，在灵活性，在业务发生后生后对其作出的分其作出的分类记录。（2）会）会计科目本身无科目本身无结构；构；账户具有具有一定的一定的结构。构。基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四392、账户的的结构构 活动：观察账簿中账户的结构问题1：账户的构成内容？问题2：账户的基本结构？基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四40 账户的一般通用格式账户的一般通用格式账户的名称：账户的名称：年年凭证凭证号数号数 摘摘 要要 借借 方方 贷贷 方方借借或或贷贷 余余 额额月月 日日基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四41账户的构成内容账户的名称（会计科目）账户的名称（会计科目）日期日期摘要摘要凭证号数凭证号数增加和减少金额及余额增加和减少金额及余额基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四42借方 账户 贷方“丁”字或“T”型账户基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四43以以“借借”、“贷贷”为为记账符号记账符号借贷记账法（复式记账）借贷记账法（复式记账）基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四44“借借”和和“贷”与具体与具体账户结合，合，可可表示不同的含表示不同的含义：l代表代表账户中两个固定的部位中两个固定的部位l与与不同不同类型型的的账户结合，分合，分别表表示增加或减少示增加或减少l表示余表示余额的方向的方向基基础础会会计计会会计计教教研研室室账户按性按性质分分类 资产类 负债类 所有者所有者权益益类 成本成本类 损益益类借借+贷贷-借借-贷贷+支出支出收入收入2024/10/10 周四45基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四46本期减少数本期减少数借方借方 账户的名称账户的名称 贷方贷方（1）资产类账户的结构）资产类账户的结构期初余额：期初余额：本期增加数本期增加数 本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 期末余额期末余额：期末余额与期初余额和本期发生额有何关系？期末余额与期初余额和本期发生额有何关系？基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四47 资产类账户期末余期末余额=期初余期初余额+本期借方本期借方发生生额-本期本期贷方方发生生额例如：某企例如：某企业期初有期初有50000元的原材料，元的原材料，本期又本期又购入入30000元的原材料，本期元的原材料，本期生生产领用了用了60000元的原材料。期末元的原材料。期末结存的原材料存的原材料为：原材料期末余原材料期末余额=50000+3000060000 =20000（元）（元）基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四48（2）权益益类账户的的结构构 （负债和所有者和所有者权益）益）本期增加数本期增加数借方借方 账户的名称账户的名称 贷方贷方期初余额：期初余额：本期减少数本期减少数 本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 期末余额期末余额：期末余额与期初余额和本期发生额有何关系？基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四49权益益类账户的期末余的期末余额=期初余期初余额+本期本期贷方方发生生额-本期借本期借方方发生生额例如：某企例如：某企业月初欠某月初欠某单位位购材料款材料款20万元，本期又万元，本期又购入材料价入材料价值15万元尚万元尚未支付，本期未支付，本期偿还了了5万元材料款，期万元材料款，期末末应付付账款的余款的余额为：应付付账款的期末余款的期末余额=20+155=30（万元）（万元）基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四50（3）成本）成本类账户的的结构构本期减少数本期减少数借方借方 账户的名称账户的名称 贷贷方方期初余额：期初余额：本期增加数本期增加数 本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 期末余额期末余额：可以无余额；金额之间的关系如何？可以无余额；金额之间的关系如何？基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四51（4）损益益类账户的的结构构u损益收入益收入类 本期增加数本期增加数借方借方 账户的名称账户的名称 贷方贷方本期减少数本期减少数 本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四52u损益支出益支出类：本期减少数本期减少数借方借方 账户的名称账户的名称 贷方贷方本期增加数本期增加数 本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四53思考归纳：思考归纳：账户记录的金额提供了哪几项核算指标？它们之间的关系？期初余期初余额本期增加本期增加额本期减少本期减少额期末余期末余额期末余额期末余额=期初余额期初余额+本期增加额本期增加额-本期减少额本期减少额提供四项核算指标：提供四项核算指标：基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四54二、启用账簿（建账）二、启用账簿（建账）u思考：学思考：学过了会了会计科目和科目和账户，账簿的格式也清楚了，簿的格式也清楚了，现在如果你是一家新在如果你是一家新设立公立公司的会司的会计，你是否能完成建，你是否能完成建账工作？工作？基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四55u认识“建建账”u建建账主体主体u建建账时间u启用启用账簿簿基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四56（一）认识“建账”建建账就是根据就是根据中中华人民共和国人民共和国会会计法法和国家和国家统一会一会计制度的制度的规定，以及企定，以及企业具体行具体行业要求和将来要求和将来可能可能发生的会生的会计业务情况，确定情况，确定账簿种簿种类、格式、内容及登、格式、内容及登记方法方法。基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四57（二）建账主体新建新建单位位原有原有单位在新年度开始位在新年度开始基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四58（三）建账时间 办理了工商登理了工商登记领取取营业执照或照或发生生纳税税义务的的15日内日内设置置帐簿簿.基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四59（四）启用账簿（四）启用账簿1、填写、填写账簿使用登簿使用登记表表基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四602.填写会填写会计目目录表表u总账目目录表表 开开设依据：根据依据：根据“一一级会会计科目科目”开开设，按照会，按照会计准准则编号号顺序序编写写总账目目录及及总账内各科目起止内各科目起止页码。写清写清“会计科目会计科目”及所占页码及所占页码如：库存现金如：库存现金 12 银行存款银行存款 35基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四61预留留账页根据根据“业务量业务量”多少、登多少、登记方法预留，不得空页记方法预留，不得空页基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四62u明明细账目目录表表开开设依据：依据：账页编号号根据总账科目所属明细科目设置根据总账科目所属明细科目设置年底将分散的明细账页装订成册，年底将分散的明细账页装订成册，对账页编完页码后对账页编完页码后再填写再填写 基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四632.设置置账户（1）填写）填写账户名称名称会会计科目科目 （2）登）登记期初余期初余额（结转余余额）原有原有单位在位在年度开始年度开始建立新建立新账时，应将上年将上年账户余余额结转过来。来。基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四64填写项目：填写项目：日期、摘要、借或贷、金额（余额栏）日期、摘要、借或贷、金额（余额栏）观察账本观察账本：应如何填写期初余额？应如何填写期初余额？基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四65技能：书写要求u阿拉伯数字阿拉伯数字书写写u汉字字书写写基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四66阿拉伯数字书写1、字形、字形 数字数字应一个一个地写，不要一个一个地写，不要连笔。每个字体都要各自成形，笔。每个字体都要各自成形，大小匀称，排列整大小匀称，排列整齐，字迹要工，字迹要工整、清楚、整、清楚、规范和流利。范和流利。2、倾斜度斜度 60度度3、高度、高度 一般占一般占1/2基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四674、特殊要求、特殊要求 6、8、9、0有有圆圈的数字，必圈的数字，必须封口；封口；6、7和和9，上伸或下延，上伸或下延1/4；除除4、5以外的各以外的各单数字，均数字，均应一一笔写成笔写成 基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四68基基础础会会计计会会计计教教研研室室2024/10/10 周四69实践操作开开设账户登登记期初余期初余额l总账总账l明细账明细账l日记账日记账