紫日包装制作公司财务管理控制优化方案设计.pdf

摘要摘要随着时代的发展以及现代公司制度的不断完善，公司作为市场 的一份子参与社会主义的市场竞争。而一个公司的财务管理制度的 确立和执行往往就很大程度的体现了企业在市场上的竞争力的强 弱，所以加强公司财务控制是提高公司竞争力的最重要的途径，要 怎样建立和规范公司控制体系，以及强化公司财务管理控制机制，公司就必须要建立起一套科学、适用于公司本身的财务控制示范体 系，成为当前公司管理改革和发展的一项紧迫的议题。关键词：关键词：财务控制；优化；方案n目录目录引言.1第一章紫日包装制造公司财务概况.1第二章紫日包装制造公司财务管理控制存在问题.12.1公司财务关系混乱.12.2公司财务体制的不完善.12.3经营者“以利润指标”为第一目标.22.4公司企业文化的缺失.22.5公司生产制度的不完善.2第三章紫日包装制造公司内部财务管理控制体系原因分析.23.1公司控制环境的局限性.23.2公司内部财务管理控制体系构建的不合理性.3第四章紫日包装制造公司财务管理控制优化方案.44.1营造公司财务管理控制的环境.44.2加强对公司关键环节财务风险和防范.54.3公司收益分配方面的控制设计.64.4建立和完善公司财务信息系统.6总结.8致谢.9参考文献.101引言引言进入21世纪，随着改革开放和市场经体制的日益成熟，现在市 场的竞争是愈来愈激烈，公司只有必须不断的去完善自身的管理体 制，才能应对各种挑战。而作为公司管理的重要部门一一财务部更是 要及时的更新管理理念来去适应激烈的市场竞争。但是，受传统经营 观念观念或公司自身的局限因素的影响等等，现今我国有很多公司在 财务控制方面还存在很多问题，为公司的长远发展埋下了严重的安全 隐患。公司的财务控制体制，可以制定规范的业务流程来管理监督日 常运营，且对员工的工作进行合理分明的分工，实现更加高效规范的 财务管理，财务管理是公司管理最重要的一部分。为了提高公司财务 管理能力和公司的市场竞争力，公司必须要做到权责分明、工作有序,公司需要不断优化公司财务管理体制。第一章紫日包装制造公司财务概况第一章紫日包装制造公司财务概况海南紫日包装制造有限公司成立于1995年7月25日，是祖籍在 海口市琼山区的华裔吴多祯先生创立的外商独资公司，注册资本高达 2700万港币，投资的总金额有3800多万港币，公司位置与于海口市 琼山区府城镇琼州大道三公里永昌工业的开发区内。目前紫日包装制造公司财务混乱，没有一个完善财务体制，人缘 关系复杂，各个部门之间信息传达不通畅，发生事故，责任不明确。第二章紫日包装制造公司财务管理控制存在问题第二章紫日包装制造公司财务管理控制存在问题 2.12.1公司财务关系混乱公司财务关系混乱紫日包装制造公司是典型的带有非常浓烈家族色彩的公司，公司 员工上上下下多多少少都有一些连带关系。公司整体员工素质不高，部门与部门之间在资金的使用和分配的方面都存在问题，权责不明 确。对于资金的管理十分的混乱，致使企业的资金使用率底。2.22.2公司财务体制的不完善公司财务体制的不完善紫日包装制造公司内部的财务体系不是很完善，由于市场的发展 公司所制定的财务管理相关的制度已经不适用于公司。并且由于公司 的家族色彩浓烈，在财务处理上经常出现包庇和徇私的行为，公司也 1没有制定相关的制度来防止这些。在公司的管理制度中没有明确总经 理的职责，费用的报销以及预算资金的申报都只需要向总经理一人申 请即可，总经理凌驾于公司管理制度之上。2.32.3经营者“以利润指标”为第一目标经营者“以利润指标”为第一目标在紫日包装制造公司，很长一段时间是投资者与经营管理是分开 的。经营者为追求“利润指标”，很容易出现决策失误，比如说经营 者为追求公司股东所制定的“利润指标”不看客户的信用等级，经常 采用赊销的方式来销售产品，盲目赊账，很容易造成公司应收账款的 失控，大量的应收账款回收不了，使企业的资金被客户占有，资金流 动性很低。2.42.4公司企业文化的缺失公司企业文化的缺失在紫日包装制造公司缺少带有公司自身特色的企业文化，且公司 员工的积极性普遍不高。公司对于公司的企业文化的培养不是很看 重，导致公司员工对企业的管理制度的认识度不强，对企业没有主人 翁意识，没有归属感；公司不怎么经常举办培训活动，不去引导员工 去主动地去学习，导致公司员工学习的积极性不是很高，人员素质普 遍偏低。因企业文化的缺失，公司整体的凝聚力、向心力和约束力相 对员工来说是没有的，不能给员工提供一个积极向上的企业环境。2.52.5公司生产制度的不完善公司生产制度的不完善在日常生产中，我们在紫日包装制造公司的生产车间我们经常能 在个各角落都能看见原材料，原材料随地摆放，原材料摆放十分的不 规范，来往的走来走去员工踩到了也不进行处理。生产过程中经常出 现损毁的情况，对于报损的产品公司也没有制定也相对应的处理制度 只是放回车间返工，产品报损几率高，企业对产品的质量控制不严格。生产一个产品没有一个正确的材料比例，造成了经常有废料的出现，材料浪费的情况比较严重。第三章紫日包装制造公司内部财务管理控制体系原因第三章紫日包装制造公司内部财务管理控制体系原因 分析分析3.13.1公司控制环境的局限性公司控制环境的局限性2公司在竞争激烈的市场环境之中，公司没有什么有利的待遇。比 如公司在金融投资方面，公司在银行经常性的贷不带钱并且优惠政策 也不是很好。让公司在资金出现断层的时候，往往不能及时快速的给 公司注入流动资金，对公司的正常经营造成了很大的影响。紫日包装制造公司中缺少有利于公司可持续发展的公司文化、氛 围，缺少一个有利于公司内部财务管理控制的组织架构。紫日包装制 造公司的内部财务管理控制最主要机构是财务部，公司的其他相关部 门都没有真正的参与到公司财务管理控制中来，一旦出现了问题，部 门与部门之间相互推卸责任，权责不清，财务部管理起来也有一定的 难度。公司所规定的制定的财务管理控制制度形同虚设，经常出现执 行人员滥用职权的情况，使制度得不到有效的执行，紫日包装制造公 司日常的经营活动全是总经理一个人负全责。总经理不受控于公司内 部的管理体制里面，这样使公司对总经理的行为做到规范和控制。3.23.2公司内部财务管理控制体系构建的不合理性公司内部财务管理控制体系构建的不合理性3.2.1公司在内部的财务管理控制体系的架构上有漏洞比如：公司在内部的财务管理控制体系的架构上有漏洞比如：1.没有关于公司自身设立的一个正确的目标；2.没有划分清楚财务会计不同的职能以及作用；3.没有参照使用先进的公司财务管理的方法来制定制度；4.公司在公司的管理制度的设计上，并没有明确的实施的一个目 标，也没有一个确保公司制度有效在公司实施的决定条件，也没有一 个有效的控制体系来控制它。5.没有把财务风险预警系统制定在控制体系的保障实施里面。6.生产产品没有合理的规章制度，去约束生产产生的料浪费的情 况。3.2.2公司财务管理控制流程公司财务管理控制流程公司在以前的内部财务管理控制中，在公司下达任务指标以后，3相关的部门也只是以完成指标目标为核心，不是以利润最大化来进 行，所以经常出浪费的情况。在指标任务完成以后，公司的财务部会 将结果和公司所下达的指标目标进行对比与考核，然后上报给公司，公司将根据考核结果对相关的部门进行奖励或者惩罚。3.2.3公司信息沟通不通畅，制度执行力度不强公司信息沟通不通畅，制度执行力度不强在紫日包装制造公司内部，缺少一个信息流畅交流的平台，导致 公司发送的信息不能及时准确地传达到公司各个部门，问题得不到一 个及时的解决，十分影响公司的日常业务的开展。由于公司的沟通不 通畅，导致公司内部的财务管理控制在执行上也受到一定的阻碍。因 为公司员工的执行力差公司制度本身也存在一些问题的原因，在公司 制度制定下发后也没有做到令行禁止，使公司的制度的执行上大打折 扣。3.2.4公司绩效考核评价和奖励机智的不完善公司绩效考核评价和奖励机智的不完善其实公司想要制定的制度顺利的实施，达到预定的目标，公司是 不能离开合理的业绩考核的评价体系和有效的奖罚制度，然而这两点 在公司原有的内部财务管理控制中恰恰是被忽略了的。紫日包装制造 公司没有制定关于任务下达及目标的相关制度，但是这确是公司控制 公司内部财务管理控制的关键一环；紫日包装制造公司在生产制造方 面存在很严重的材料浪费情况；在产品的质量管理控制方面，完成出 现废品的几率很大，生产之前不会检查材料的质量的合格性。第四章紫日包装制造公司财务管理控制优化方案第四章紫日包装制造公司财务管理控制优化方案 4.1营造公司财务管理控制的环境营造公司财务管理控制的环境4.1.1加强企业财务人员的素质加强企业财务人员的素质公司内部财务管理控制的关键一环是一定要抓好财会人员的综 合素质控制，对财会人员职业道德水准以及业务水平的高低，是公司 4内部财务管理制度制执行强弱的关键因素。我们可以通过对公司人员 进行培训和建立一个规范制度来来提高财务人员的的综合素质。一定 要切实和加强公司财会人员的法制观念以及财务人员的职业素质培 训工作等相关的工作，建立起一支综合素质高的财务人员队伍是我们 公司内部财务管理制度执行力度最有效的重要保证。4.1.2完善公司财务预算考核机制和奖罚机制控制完善公司财务预算考核机制和奖罚机制控制建议紫日包装制造公司建立一个科学的绩效考核评价的体系，实 行奖罚体制。在以建立业绩为基础的奖罚机制下，我们针对不同层次 的职工，制定不同的业绩考核管理办法，形成一个系统性规范的绩效 考核评价的体系。将公司的长远发展和近期发展相结合起来，做一个 详细的计划，建议将员工工资绩效和制度相挂钩，使奖罚和制度相结 合。建议公司参照成功的同行业公司设置财务预算体制，再结合公司 本身的实际情况，然后在公司每一项财务管理制度的执行过程之中，把公司内部财务管理控制的执行情况跟公司的各级领导、各个部门的 年终绩效考核挂钩，把财务预算的指标目标加入公司各级领导的年度 公司经营业绩考核的指标体系之中，并把实际完成的情况跟员工的薪 酬挂钩。4.2加强对公司关键环节财务风险和防范加强对公司关键环节财务风险和防范4.2.1完善公司信息管理机制，力求信息的真实性、完整性和及时性完善公司信息管理机制，力求信息的真实性、完整性和及时性紫日包装制造公司目前在财务风险预警系统没有实现它的功能 来，需要实现改系统的功能来，这样可以给公司管理者提供一个信息 完整及时的财务信息。这其中的系统包括紫日包装制造公司的ERP管 理软件U8+和架构在U8+系统上对公司日常业务信息收集与分析的系 统BI。建议紫日包装制造公司阻止一个完整的信息架构部门，并要配备 专业人员；规范明确信息收集人员的职责，让公司财务风险预警系统 5的信息传递畅通棋类，并让公司的预警信息能够及时迅速的反馈到相 关的部门去进行相关的处理，并能及时有效的采取相应的对策。4.2.2建立健全公司内部财务稽核制度，完善公司内部财务控制制度建立健全公司内部财务稽核制度，完善公司内部财务控制制度公司一个良好的内部管理控制制度包括了：法人治理架构的完 善、组织架构的建设以及权责的分明、日常经营交易处理的程序的得 当、公司的信息纪录的真实性、公司财务报告的及时准确等内容。这 样执行后，公司的财务风险预警系统就能发挥出最大的功效。紫日包 装制造公司需要建立健全额内部管理控制制度，并要确保公司制定的 制度在切实有效的执行。4.3公司收益分配方面的控制设计公司收益分配方面的控制设计公司在利润分配的方面，受到了许多方面的影响首先是股本，其 次是投资的渠道的和方法的影响。首先公司股本的金额可以直接决定着公司的可分配的收益，而投 资的渠道也影响了利润的分配。还有一起其他他的例如分配也会影 响，比如说我的留存收益的留存比例就能影响到公司利润的分配，进 一步影响到公司投资的成本以及相关的收益。所以，紫日包装制造公 司进行公司利润分配的时，一定要了解分配的比例和额度，提高公司 的资金使用率。其次在公司进行利润的具体分配时，在法律上都有明确的条款和 法律规定和在法律上具有硬性的约束性质的分配内容可以先不做管 理，关注的重点应该是规范公司的财务制度。建议紫日包装制造公司 在利润配方面重点可以在于：(1)对公司的生产成本进行控制。根据生产材料的消耗率制定可 靠的投入比例，杜绝浪费材料的现象出现。(2)利润的分配可按照标准的计算体系结合公司实际情况进行分 配。配。4.4建立和完善公司财务信息系统建立和完善公司财务信息系统6公司目前主要是财务部门在使用财物软件，建议公司将系统按照 公司制定相应的部门来进行使用和控制，比如销售录入销售单据，采 购部门录入采购单据，这样可以明确分工，公司容易控制，并可以将 系统中不兼容的职责分离权责分明，并以公司相应的管理规章来对系 统中的操作进行人员严密分工。通过财务信息系统设立一种相互监督 以及相互制约的机制，来保障公司的财务会计信息的真实性和可靠 性，并可以减少财务错误的发生。7公司的财务管理制度是公司管理规章制度最为重要的一环，一个 公司的财务内部关系就能看出一个公司的现状，关乎到公司的生存与 发展。紫日包装制造公司财务管理制度不是很完善，内部关系人员混 乱，都是需要整改的。公司缺少具有本公司特色的企业文化，也是需 要公司对员工来进行培训的，为员工提供一个良好的积极向上的企业 环境。8致谢致谢随着离校的日期越来越近，我的毕业论文的完成也随之进入了尾 声。时间匆匆一去不复回，美好的大学三年的学习时光就要结束了，很感谢同学们这三年以来对我的照顾，在这里认识了最真挚的你们，是我的幸运，记忆最深的就是同寝的小伙伴们，在一起相互斗嘴打闹,有事情一起解决，我们就是一个家的感觉。最要感谢的就是我的设计 指导老师，从开始进入课题到论文的顺利完成，一直都离不开老师给 我热情的帮助，感谢老师的悉心教导，在这里请接受我诚挚的谢意！9畚考文献畚考文献1 王爱群，王洪玖公司集团财务集中管理研究一一以中国移动为例 J.工业技术经济,2014,01:158-161.2 刘岳华，魏蓉，杨仁良，张根红,李圣，肖力.公司财务业务一体化 与财务管理职能转型一一基于江苏省电力公司的调研分析J.会计 研究,2013,10:51-58+97.3 张妍.财务内控管理优化措施的研究J.才智,2013,27:349-350.4 何润中.面向财务分析的公司经营决策方案的优化与控制研究J 现代国企研究,2015,18:57.5 郭世英.浅议如何加强医院财务内部控制J.现代经济信息，2014,15：235+23710