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总帐帐务核算操作规程
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2020年4月19日
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总帐帐务核算操作规程
一、做好记帐凭证登记入帐前的复核工作
1、复核总出纳帐务
(1)审核总出纳每日收入报表,核算银行票据是否完整。
(2)审核总出纳库存现金,并签字存档。
(3)检查酒店所有备用金。
2、复核应付款帐务
（1） 审查”付款申请单”的有关付款对象、付款理由、付款金额及付款方式,是否已按规定经有关审批人签字。
（2） 审查发票收据是否准确清楚。付出的”付款申请书”是否盖有”付讫”章。
（3） 审查采购订货单的数量、单价和金额。
（4） 审查应付款所付的
2、所有款项是否合理并签字。
（5） 审查所有付款列支科目是否正确并签字。
（6） 审查出差人员费用开支的合理性、金额的准确性,是否按规定标准执行。
（7） 零星购置物品报销费用是否合理,审批人的签字权限是否符合酒店规定。
（8） 审查其它有关报销支出是否符合财务制度规定。
1、 复核各明细帐编制的会计凭证是否合理
(1)复核应收帐帐务是否准确,核算口径是否统一,附单是否齐全。
(2)审核成本费用分类是否合理准确。
(3)审核收入记录是否完整,附件是否齐全,冲减项目是否合理、准确。
(4)审核各明细帐结转凭证是否准确合理。
2、 复核大项费用开支,工程合同等是否合理,是否按规定
3、经有关领导审批。
3、 复核无误后,交有关帐务人员装订记帐。
4、 存档保管有关的凭证手册。
二、总帐帐务核算
1、 根据帐务核算要求认真编制会计转帐凭证。
2、 根据帐务核算业务量进行编号,并编制科目汇总表。
3、 按科目汇总表中各科目借贷方发生额分类登记总帐。
4、 每月逐笔审核总帐科目的本期发生额及余额,并同各明细帐进行核对,发现不符及时查找原因进行调整。
5、 月末将总帐核算出的本月利润或亏损额从损益转入”利润”科目,同时将上月的利润额或亏损额转入年利润科目中。
6、 按时按规定计算并填制有关纳税申报表,并及时办理交纳手续。
三、编制会计报表
1、 编制报
4、表种类:损益表、资产负债表、营业费用表、管理费用表、营业外收支明细表、利润分配表、现金流量表等。
2、 编制前准备工作。
（1） 各类明细帐均已核算完毕并结出余额。
（2） 各类明细帐之间相关数据都已核对无误。
（3） 总帐余额与各明细帐的余额均已帐帐相符。
3、 会计报表的编制。
（1） 将准确数据填入各报表的栏格中。
（2） 按报表格式规定,对数据进行合并或核算,结出各报表的合计数、总计数。
（3） 各报表之间注意其内在关系,做到各表之间的相关数据表表相符。
4、 根据会计报表的数据,结合酒店经营情况,写出情况说明书。
5、 报表完成后,应认真进行核查,无误后,附上情况说明书,报送有关人员审批并盖章。
6、 分送各有关部门。
7、 将会计报表按类装订,专人负责保管。
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