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— 第二学期福建广播电视大学
开放教育金融学专业《财政学》考试大纲

本课程是统服课, 是开放教育金融学专业的选修课。本课程教学媒体以文字教材、 直播课、 网上辅导和电话答疑为主要形式。文字教材使用的是由梅阳主编的, 由中央广播电视大学出版社出版的《财政学》。直播课和网上辅导是文字教材的配套教材, 主要讲授教学重点、 难点、 疑点, 以强化学生所学知识为主。
有关教学内容按”了解、 掌握、 重点掌握”三个层次进行。对于了解的内容, 考试时所占份量较轻; 对于掌握和重点掌握的内容, 是考试的重点, 对这部分内容一定要重点掌握。
1、 了解: 要求学员对这部分内容要知道, 对其中涉及到财政学的基本理论和概念等要把握;
2、 掌握: 要求学员对这部分内容要能够理解并把握;
3、 重点掌握: 要求学员对这部分内容要能够深入理解并熟练把握, 同时能灵活地应用到实践中, 把握财政学的发展趋势。

各章具体要求的内容:

第一章 导论
经过本章的学习, 应掌握财政的产生、 财政的发展、 资产阶级财政学说、 新中国社会主义财政理论的形成与发展; 了解财政现象、 中国古代的财政思想。
第二章 财政的概念与职能
经过本章的学习, 应掌握公共产品及其特征、 市场失灵与公共财政、 财政概念的一般表述; 重点掌握财政的一般特征、 构建中国公共财政理论框架、 财政的职能; 了解财政参与国内生产总值分配的过程。
第三章 财政支出总论
经过本章的学习, 应掌握财政支出分类、 财政支出的规模; 重点掌握财政支出的原则、 财政支出效益分析。
第四章 购买性支出
经过本章的学习, 应掌握行政管理与国防经费支出的性质与内容、 文教科学卫生支出的性质与内容、 政府投资的特点与范围; 重点掌握行政管理费和国防费的控制、 文教科学卫生支出的管理、 基础产业发展与财政投融资; 了解财政农业投资。
第五章 转移性支出
经过本章的学习, 应掌握社会保障的概念与内容、 财政补贴的性质与内容; 重点掌握社会保障的资金来源与筹资模式、 中国社会主义初级阶段社会保障体制改革; 了解中国社会保障制度的建立与发展、 中国财政补贴制度的实践与改革。
第六章 财政收入总论
经过本章的学习, 应掌握财政收入的分类、 财政收入规模分析。
第七章 税收原理
经过本章的学习, 应掌握税收的性质和特征、 税收术语、 重点掌握税收分类、 税收的转嫁与归宿。
第八章 税收制度
经过本章的学习, 应掌握新中国税收制度的发展、 其它课税; 重点掌握流转课税、 所得课税; 了解税收制度的组成、 税收制度的发展。
第九章 国际税收
经过本章的学习, 应掌握国际税收的含义、 国际税收协定; 重点掌握国际重复征税及减除办法。
第十章 国有资产收益
经过本章的学习, 应掌握国有资产管理体制; 重点掌握国有企业利润分配原则、 健全国有资本金制度; 了解国有企业利润的概念及其分配程序、 国有企业利润分配制度的演进。
第十一章 国 债
经过本章的学习, 应掌握国债的概念; 重点掌握国债的偿还、 国债市场; 了解国债的规模、 国债的种类、 国债的发行、 中国国债状
第十二章 国家预算
经过本章的学习, 应掌握国家预算的概念、 分类与组成; 重点掌握国家预算法、 ”费改税”改革; 了解预算外资金的性质、 范围和特点、 中国预算外资金的发展、 加强预算外资金管理、 建立国库单一账户制度。
第十三章 国家预算管理体制
经过本章的学习, 应掌握国家预算管理体制的概念与实质; 重点掌握分税制的预算管理体制、 中国的分税制; 了解中国预算管理体制的历史沿革。
第十四章 财政平衡和财政政策的选择
经过本章的学习, 应掌握财政平衡、 财政与银行之间的密切联系; 重点掌握财政政策、 财政政策与货币政策配合的必要性、 财政政策与货币政策的配合方式。

本次考试的时间为90分钟。
本次考试的形式为半开卷考
本次考试的题型及分数比例:
名词解释: 16分; 单项选择题: 14分; 多项选择题: 21分 简答题: 21分; 论述题: 28分。
需要重点掌握的名词:
政府采购、 行政管理支出、 财政补贴、 社会保障、 课税对象、 比例税率、 定额税率、 社会保险、 课税基础、 纳税人、 纳税环节、 法律性重复征税、 经济性重复征税、 税负转嫁、 国际税收、 税收管辖权、 国际重复征税、 税收饶让、 国家预算、 复式预算、 分税制、 财政政策。
需要重点掌握的问题:
1、 财政分配的主体是谁? 其具体含义是什么?
2、 财政在社会主义市场经济中有何职能?
3、 公共产品有何特征?
4、 市场失灵的主要表现在哪几方面?
5、 构建中国公共财政理论框架应正确认识哪些问题?
6、 什么是购买性支出? 其有何特点? 购买性支出对经济有何影响?
7、 什么转移性支出? 其有何特点? 转移性支出对经济有何影响?
8、 购买性支出和转移性支出对经济的影响有何不同?
9、 行政经费支出控制能够采取哪些措施?
10、 简述预算管理办法改革的意义。
11、 简述财政投融资的基本特征。
12、 传统体制下社会保障制度的弊端及如何改革。
13、 财政规模的指标分析及计算方法。
14、 简述税收的形式特征。
15、 税收的相关术语。
16、 税收的分类。
17、 税收的转嫁。
18、 增值税有何特点?
19、 流转课税有何特点
20、 消费税有何特点?
21、 关税有何特点?
23、 所得课税有何特点?
24、 国际税收的研究范围是什么?
25、 什么是地域管辖权? 在行使税收地域管辖权的国家是如何确定纳税人的纳税义务的?
26、 什么是居民( 公民) 管辖权? 在实行居民( 公民) 管辖权的国家是如何确定纳税人的纳税义务的?
27、 国际重复征税的减除方法。
28、 简述国有企业利润分配原则。
29、 简述国债的特征。
30、 何为国债的限度? 其受哪些因素制约?
31、 各级人民代表大会有何预算管理职权?
32、 预算外资金的性质、 范围、 特点及管理
33、 国家预算管理体制的实质。
34、 简述分税制的内容。
35、 分税制的特点。
36 中国的分税制及进一步改革的措施。
37、 财政政策和货币政策的相互配合
本次考试占总成绩的80%。

福建广播电视大学 — 第二学期
开放教育金融学专业财政学模拟试卷( 半开卷考)

一、 名词解释( 每小题4分, 共16分)
1、 社会保障:
2、 纳税人:
3、 财政补贴:
4、 复式预算:
二、 单项选择题 以下每题只有一个答案正确, 请选出正确答案, 并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2分, 共14分)
1、 属于税收中心特征的是 ( )
A、 固定性 B、 无偿性 C、 强制性 D、 国家性
2、 以下税种属于价外税的是 ( )
A、 营业税 B、 关税 C、 增值税 D、 消费税
3、 当前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 ( )
A、 财产税 B、 流转税和所得税C、 流转税D、 所得税
4、 财政分配包括 ( )
A、 组织收入 B、 安排支出
C、 发行公债 D、 组织收入和安排支出
5、 ”成本—效益”分析法一般不用于 ( )
A、 基本建设支出 B、 企业挖潜改造资金支出
C、 文化、 卫生的支出 D、 简易建筑费支出
6、 以下不属于财政支出按国家职能分类的是 ( )
A、 经济建设支出 B、 购买性支出
C、 社会文教支出 D、 行政管理支出
7、 以下属于税收负担转嫁最基本、 最典型的方式的是 ( )
A、 前转 B、 后转 C、 消转 D、 税收资本化
三、 多项选题( 以下各题有2至4个正确答案, 请选出正确答案, 并将其大写的英文字母填入括号内。每小题3分, 共21分)
1、 公共产品及其特征 ( )
A、 效用的不可分割性。
B、 收益的非排她性。
C、 取得方式的非竞争性。
D、 提供目的非盈利性。
2、 财政支出规模的衡量指标一般有 ( )
A、 财政支出占国民收入的比例
B、 财政支出占国民生产总值的比例
C、 财政支出占国内生产总值的比例
D、 财政支出占剩余产品总值的比例
3、 增值税纳税人是 ( )
A、 在中国境内销售货物的单位和个人。
B、 在中国境内提供加工、 修理装配劳务的单位和个人。
C、 进口货物的单位和个人。
D、 出口货物的单位和个人
4、 以下属于社会保障的内容的是 ( )
A、 社会救助 B、 社会福利中的一部分
C、 社会优抚 D、 社会保险
5、 国际重复征税产生的原因有 ( )
A、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠
B、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠
C、 地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠
D、 只有A是
6、 以下属于现行的预算管理办法的是 ( )
A、 核定收支 B、 定额或者定项补助
C、 超支不补, 结余留用 D、 收入上缴
7、 以下属于相机抉择的财政政策 ( )
A、 累进的所得税 B、 政府对个人的转移支出
C、 比例的所得税 D、 政府购买性支出
四、 简答题( 简要回答问题。每小题7分, 共21分)
1、 什么是购买性支出? 其有何特点?
2、 所得课税有何特点?
3、 简述分税制的内容。
五、 论述题( 请就问题展开论述分析。每小题14分, 共28分)
1、 如何认识财政在社会主义市场经济中的职能?
2、 请论述分税制的特点。

福建广播电视大学 — 第二学期
开放教育金融学专业财政学模拟试卷答案

二、 名词解释( 每小题4分, 共16分)
1、 社会保障: 社会保障是国家向丧失劳动能力、 失去就业机会以及遇到其它事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。
2、 纳税人; 是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人, 明确由谁来纳税, 又称纳税义务人, 或纳税主体。纳税人包括自然人和法人。
3、 财政补贴: 是指在某一确定的经济体制结构下财政支付给企业和个人的, 能够改变现有产品和生产相对价格, 从而能够改变资源配置结构、 供给结构和需求的无偿支出。
4、 复式预算: 是将国家的全部财政收支按其经济性质汇集编入两个或两个以上的预算, 从而形成两个或两个以上的收支对照表。
二、 单项选择题( 以下每题只有一个答案正确, 请选出正确答案, 并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2分, 共14分)
1、 C 2、 C 3、 C 4、 D 5、 C 6、 B 7、 A
三、 多项选题( 以下各题有2至4个正确答案, 请选出正确答案, 并将其大写的英文字母填入括号内。每小题3分, 共21分)
1、 ABCD 2、 ABC 3、 ABC 4、 ABCD 5、 ABC 6、 ABCD 7、 CD
四、 简答题( 简要回答问题。每小题7分, 共21分)
1、 什么是购买性支出? 其有何特点?
购买性支出指政府用于购买商品或劳务的支出。包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出, 也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出, 如政府各部门的行政管理费支出、 各项事业的经费支出、 政府各部门的投资拨款等。这些支出有一个共同点, 财政一手付出了资金, 另一手相应地获得了商品和劳务, 履行国家的各项职能。
2、 所得课税有何特点?
( 1) 所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少, 而不决定于商品或劳务的流转额。因此, 对所得额的课征能使税收比较准确地反映国民收入增减变化情况。
( 2) 所得课税不易进行转嫁, 较能体现公平原则。
( 3) 所得课税容易受经济波动、 企业管理水平等因素的影响, 不易保证财政收入的稳定性。
( 4) 所得课税征管工作复杂, 征收稽查技术较高。
3、 简述分税制的内容。
（1） 分税, 即税收收入在中央与地方之间划分。
（2） 分权, 即税收的管理权限在中央与地方之间的划分。
（3） 分征, 即分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统。
（4） 分管, 即中央政府与地方政府之间建立分级预算, 分别管理各自的收入。
五、 论述题( 请就问题展开论述分析。每小题14分, 共28分)
如何认识财政在社会主义市场经济中的职能?
一、 资源配置职能
( 一) 财政资源配置职能的必要性
市场经济条件下必须进行财政资源配置的原因:
1、 许多社会公共需要和公共产品是无法经过市场来提供和满足, 如行政、 国防、 司法、 公安、 外交等。
2、 市场配置有一定的盲目性。
( 二) 财政资源配置职能的主要内容
1、 调节资源在地区之间的配置。
2、 财政调节资源在产业部门之间的配置。
3、 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
二、 收入分配职能
1、 收入分配的目标: 是实现公平分配。
2、 财政收入分配职能的主要内容: 调节企业的利润水平和居民的个人收入水平。
三、 经济稳定职能
( 一) 经济稳定的含义: 充分就业、 物价稳定、 国际收支平衡。
( 二) 财政经济稳定职能的主要内容
1、 经过财政预算进行调节
2、 经过制度性安排, 发挥财政内在稳定器的作用
2、 请论述分税制的特点。
答:
一、 明确划分各级政府的事权
事权的划分就是要明确中央政府和各级地方政府各自的管理职能和权限, 这是实行分税制的前提条件。
二、 维护中央财政的主导地位
三、 各级财政拥有自己独立的主体税种
1、 以组织财政收入的效率高低为划分标准
2、 以社会经济稳定、 协调发展为划分标准
3、 以税基的宽窄作为划分标准
四、 建立完善的转移支付制度
所谓转移支付, 是指中央政府的财政收入转作地方政府的收入来源以满足其支出的需要。
实行转移支付的目的是:
1、 为地方政府提供额外的收入来源, 弥补收支差额, 增强其公共服务的能力。
2、 中央政府经过财政补助和转移支付, 对地方政府的预算支出继续控制和调节, 实现中央政府的宏观政策目标。
3、 对地方政府提供的受益外溢产品和劳务进行补祖, 如修路、 教育等。
4、 经过转移支付缩小地区间财政经济状况和服务水平的不均衡, 促进社会公平目标的实现。