印发往来账管理制度.doc

往来账管理办法（试行）第一章 总则第一条 为了进一步强化会计基础工作规范，加强公司债权债务管理，规范往来对账制度，根据九院及科工集团公司的相关规定并结合公司的实际情况，特制定本办法。第二条 本办法适用于公司各部门、子公司、项目部（以下简称各部门）。第二章 往来账管理主要内容第三条 本办法所称往来账主要包括应收及预付款项和应付及预收款项，应收及预付款项是指日常生产经营活动中发生的被其他单位占用的资产，主要包括：应收账款、应收票据、预付款项、其他应收款项等；应付及预收款项是指日常生产经营活动中发生的公司应支付的债务，主要包括：应付账款、应付票据、预收款项、其他应付款项等。第三章 往来账管理具体规定第四条 定期对往来款项进行帐龄分析。财务部门（含子公司）每半年对各种往来款项进行账龄分析，编制往来款项账龄分析表（见附件）。第五条 定期对往来款项进行核对。财务部门（含子公司）每月末应与相关业务部门核对未结算的往来款项，每年至少一次与往来单位进行全面对帐，对其中金额较大和风险较高的往来单位每年至少要进行两次对帐。所有往来款项应明确责任人，对金额较大、风险较高的集团外应收款项，相关业务部门必须指定专人，加强清收、询证工作，财务部门（含子公司）以每年12月31日为基准日对往来款项进行全面清理，编制往来款项清理报告。5.1母子公司、控股公司内部往来的核对管理母子公司内部资金往来发生时，要及时通知对方，双方凭母子公司内部借款审批表及时进行帐务处理，异地之间的收据传递要保证及时，每月出报表前双方往来要认真核对，确保资金往来双方挂账金额一致。由母公司统一为员工缴纳的“五险一金”，财务部应该及时与子公司核对，并主动与行政人事部沟通，核对数据，确保保险金往来双方挂账金额一致。每年12月中旬核对无误后，将挂账金额一次转款清理。由母公司及各子公司年度计提的工会经费，原则上由母公司统一管理。母公司统一上缴省总工会的工会经费（特殊情况需专题报告报公司领导批准），工会主管会计主动与九院工会联系，核对应上缴和应返还金额；工会主管会计应于每年12月中旬将各子公司1-12月计提工会经费一次转入母公司。应收帐款清理。财务部原则上每月对营销部下应收帐款清收明细表，纳入企业管理部月度例会讲评并进行奖罚。营销部原则上每月催收一次，催款函或催款律师函务必报财务部留档备案。物业、商业子公司对应收物业管理费、水电费、租金、商业管理费应建立健全电子台帐，至少每季度催收一次，公司将适时纳入月度考核讲评。5.2 员工出差借款、物资采购借款及其他各种合理借款，严格按财务借款和报销手续管理规定执行。5.3 对已结算未到期质保金支付期的工程项目（合同），质保期内因质量问题发生从质保金中的支出，业务承办部门经办人员和主管会计要核对以前挂账余额，从质保金中的支出的金额原则上要求得到施工单位（供应商）签字认可（或按合同约定执行），原则上每年要向对方发询证函，经对方签章的询证函作为会计档案保存；对质保期内没有业务发生的单位可不再发函确认。对质保期已到期应支付质保金，在付款前业务主办部门应重点审核是否有在质保期内发生支出的未扣款项，主管会计再次确认核对质保金挂账余额，最后按公司相关程序办理付款手续。5.4 对其他往来挂账，有业务发生的，余额在10万以上的单位，每半年双方要进行核对确认，有不符合情况的，要查明原因并及时进行账务处理；余额在10万以下的，每年年末发书面询证函确认，对挂账1年以上的应收款项要查找原因及时进行重点催款清理。第三章 往来帐核销管理第九条 应收账款、应收票据、预付款项、其他应收款项等具体核销，参见公司非货币资产财务核销管理办法。坏账准备计提比例。主要是根据计字2004776号文件要求（关于转发“科工集团公司各项资产减值准备管理办法（暂行）通知”），公司计提坏账准备的范围按中国航天科工集团公司坏账准备核算管理办法中第三章计提方法第十条除建筑业、大型成套设备等企业以外的单位计提比例计提坏帐准备。根据公司销售商品房的实际情况，计提坏账准备比例为应收账款计提比例的下限（已抱九院财务部备案）。第十条 对三年以上且确实无法支付的其他应付及预收款项，包括按合同约定对施工单位的违约处罚、违约客户的定金等，5万元及以下的，由责任部门、财务部门签字、总会计师审批后予以销账处理；5万元以上由责任部门、财务部门签字、总会计师、总经理审批后予以销账处理。第四章 附 则第九条 本规定自下发之日起执行，财务部负责解释。编制部门编制人审核批准财务部