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佛山市高明区项目绩效预算管理制度
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2020年5月29日
文档仅供参考
佛山市高明区项目绩效预算管理暂行办法
(佛山市高明区财政局 9月)
为加强我区财政支出管理,树立绩效管理观念,提高资金使用效益,现根据绩效预算原理,结合我区的实际情况,特制定本办法。
一、基本原则
在实行绩效预算过程中,需遵循以下原则:
(一)遵循客观、适用、有效的原则。在编制预算时确立项目绩效目标,并将项目指标进行量化,使项目指标科学合理、层次清晰、实用可行。
(二)遵循绩效优先原则。以提高资金效益和效率为核心,完
2、善财政支出管理,事中按项目绩效目标实施情况进行拨款,使绩效预算对公共支出和预算管理起到激励和约束作用。
(三)建立以产出效益为导向预算编制观。经过对项目经济性、效率性、有效性的评价分析,判断其执行业绩、效果优劣,体现以综合效益为中心的财政理财思想。
二、工作程序
(一)编制预算,确立绩效目标
绩效目标是指用具有可测量和可量化的评价指标描述、衡量的财政支出项目要达到的目标(包括社会效益和经济效益指标等)。
1. 申报绩效目标
单位编制部门预算时,要按国家、省、市及区各项支出预算管理制度规定的申报条件、程序和规范文本格式申报,同时
3、必须明确提出项目资金的使用绩效目标、提交项目可行性报告,用附件(附表)的形式报送。
项目可行性报告主要包括以下内容:项目名称、项目概况、项目设立的依据或必要性、项目所要达到的预期目标及可量化的数据指标、项目总投入及资金的来源、项目资金的具体使用方案、项目的具体实施方案等内容。
项目可行性报告及相关资料,要结合部门预算”一上”的时间,统一报送至财政部门。
2. 分析论证
财政部门对各单位提交的绩效目标和可行性报告,要进行严格的审核。针对相关项目,由绩效评价股牵头组成包括主管业务股室、预算股及绩效评价股有关人员的审核小组,根据有关规定,审核项目单位提交的各种资料,对项目支出进行必要性、可行
4、性研究,对重大项目的社会效益和经济效益还可组织专家或中介机构进行分析、筛选,并结合”一下”步骤提出资金安排初审意见,为预算资金分配提供决策参考。在分析论证过程中,可由项目申请单位的有关人员进行现场申述,以确保初审意见能够切实符合实际情况,做到客观、公正、合理。
3. 下达目标
根据人大的批复确定年度预算后,财政部门在下达部门预算指标时,根据单位申报及分析论证结果,在下达预算的同时明确支出项目的金额、资金性质、使用时间和绩效目标。
(二)事中监控,绩效拨款
1．项目开展前,用款单位应根据项目的年度绩效目标和成本,确立项目用款计划,按进度申请拨款;财政部门根据其项目拨款申请,做好资金的审核
5、和批复工作。
2．项目实施阶段
(1)一次性拨款完成的项目,单位应在项目完成后申报项目绩效情况,财政部门应及时对项目进行验收评价。
(2)分阶段拨款完成的项目,用款单位在申请再拨款前,要将已拨款项目实施情况及绩效目标完成情况用书面形式及时反映,待财政部门调查核实项目绩效完成情况后,及时加具审核意见,按进度、按实际需求组织拨付。另外经过检查项目资金到位率、实际支出占项目进度比率、资金配置使用状况等阶段性目标完成情况和计划进度执行情况考评指标,全面了解跟踪项目实施和使用情况,确保资金专款专用,防止财政资金流失与浪费。
3．绩效预算项目申请财政拨款要使用统一的表格(格式见附件一)。
4．对
6、项目实施过程中发现不具备实施条件或已暴露出来的不科学、不合理的项目,应及时停止财政拨款。
(三)事后考核,综合评价
进行绩效预算的项目,在项目完成后要进行总体绩效评价。在预算支出完成后一个月内,资金使用单位必须对项目支出的绩效和预定目标的实现情况进行绩效自评,并向财政部门报告备案。财政部门对自评报告进行全面审核,对重点支出项目和有影响、有代表性的项目要会同有关部门组成评价小组,或委托专家和具有资质的社会中介机构进行综合绩效评价。具体做法,按<佛山市高明区财政支出绩效评价试行方案>(明府办 [ ]145号)的有关规定执行。
(四)结果应用
项目经过综合绩效评价,财政部门根据评价结果向区政府报告,对后续资金拨付提出处理意见。绩效预算及评价工作的文字及数据资料,由财政部门建立数据库,分单位、项目存档,作为下年度编制部门预算的重要依据,同时为以后年度的预算编制提供参考。
三、监督检查
绩效评价部门要会同稽查股等有关职能股室,对项目绩效预算工作实施全过程的监督检查。
四、本办法由区财政局负责解释,自发布之日起试行。
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