软件企业软件产品收入研发费用和应交税金明细表专项审计综合报告参考格式.doc

专题审计汇报
X审（XX） 号
：

我们审计了后附 （以下简称贵企业）XX年度软件产品开发销售（营业）收入情况归集表（附件1）、研究开发费用情况归集表（附件2）和企业关键应交税金明细表（附件3）（以下简称三张明细表）。

一、管理层责任
在企业会计准则框架下，根据《软件企业评定规范》（T/-F001-）、《相关深入激励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策通知》（财税[]27号）和《相关完善研究开发费用税前加计扣除政策通知》（财税〔〕119号）要求，如实编制三张明细表，是贵企业管理层责任。这种责任包含：（1）根据上述相关文件要求编制三张明细表，并使其实现公允反应；（2）设计、实施和维护和三张明细表相关内部控制，以使三张明细表不存在因为舞弊或错误而造成重大错报；（3）合适界定软件产品（服务）和研究开发项目标具体范围。

二、注册会计师责任
我们责任是在实施审计工作基础上对三张明细表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则要求实施了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对三张明细表是否不存在重大错报获取合理确保。
我们相信，我们获取审计证据是充足、合适，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见
我们认为， 贵企业XX年度三张明细表在全部重大方面在企业会计准则框架下，根据《软件企业评定规范》（T/-F001-）、《相关深入激励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策通知》（财税[]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理措施[试行]》（国税发〔〕116号）要求编制，公允反应了贵企业在所审计期间软件产品开发销售（营业）收入、研究开发费用和关键税金应交和已交情况。

四、其它需说明事项
（如有）

五、使用限制
本汇报仅供贵企业申报软件企业评定（年检）时使用。

上海XXX会计师事务所 中国注册会计师：

中国·上海 中国注册会计师：

地址：东方路818号14F座 日期：二○XX年 月 日

附件1
年软件产品开发销售（营业）列表暨收入情况归集表
企业名称：

单位：万元
一、软件产品自主开发销售（营业）收入
1、自产软件产品开发销售收入明细
软件产品名称
软件产品登记证书号或定制软件协议编号
服务领域
收入额

小 计

2、信息系统集成服务收入明细
项目名称
技术服务协议
（有、无）
服务领域
收入额

小 计

3、信息技术咨询服务收入明细
项目名称
技术服务协议
（有、无）
服务领域
收入额

小 计

4、数据处理和存放服务收入明细
项目名称
技术服务协议
（有、无）
服务领域
收入额

小 计

二、代销软件产品销售收入
5、代销软件产品销售收入明细
软件产品名称
代销授权书
（有、无）
服务领域
收入额

小 计

三、企业收入总额

其中
软件产品开发销售（营业）收入额（1+2+3+4+5）

占企业当年收入总额百分比
%
软件产品自主开发销售（营业）收入额（1+2+3+4）

占企业当年收入总额百分比
%
注：该表须经含有国家法定资质中介机构鉴证, ，软件产品开发销售（营业）收入政策口径根据财税〔〕27号文件第十六条要求归集。

附件2
年研究开发费用情况归集表
企业名称：

单位：万元
序号
费 用 项 目
境外发生额
境内发生额
1.
一、新产品设计费、新工艺规程制订费和和研发活动直接相关技术图书资料费、资料翻译费。

2.
其中：1.新产品设计费

3.
2.新工艺规程制订费

4.
3.技术图书资料费

5.
4.资料翻译费

6.

7
二、研发活动直接消耗材料、燃料和动力费用

8.
其中：1.材料

9.
2.燃料和动力

10.

11.
三、直接从事研发活动本企业在职人员费用

12.
其中：1.工资、薪金

13.
2.津贴、补助

14.
3.奖金

15.

16.
四、专门用于研发活动相关设备折旧费或租赁费

17.
其中：1.仪器

18.
2.设备

19.

20.
五、专门用于研发活动相关无形资产摊销费

21.
其中：1.软件

22.
2.专利权或非专利技术

23.

24.
六、专门用于中间试验和产品试制模具、工艺装备开发及制造费

25.

26.
七、勘探开发技术现场试验费。

27.

28.
八、研发结果论证、判定、评审、验收费用

29.

30.
研究开发费用总额

31.
企业销售（营业）收入总额

32.
研发费用占企业销售（营业）收入百分比

33.
中国境内发生额占研究开发费用总额百分比

注：该表须经含有国家法定资质中介机构鉴证，研究开发费用政策口径根据《国家税务总局相关印发《相关完善研究开发费用税前加计扣除政策通知》（财税〔〕119号）要求进行归集。
附件3
年企业关键应交税金明细表
企业名称： 单位：元
项 目
行次
本年累计数
一、增值税：
1

1.应交增值税
2

（1）期初未抵扣数（用“—”填列）
3

（2）销项税额累计（4=5+6+7）
4

3%税率销项税额
5

6%税率销项税额
6

17%税率销项税额
7

办理技术开发协议免征6%增值税税额
8

出口退税
9

进项税转出
10

转出多交增值税
11

（3）进项税额
12

已交税金
13

转出未交增值税
14

（4）期末未抵扣数（用“—”号填列）（15=3+4+9+10+11-12-13-14）
15

2.未交增值税
16

（1）期初未交数（多交数用“—”号填列）
17

（2）本期转入数（多交数用“—”号填列）（18=11+14）
18

（3）已交数
19

（4）期末未交数（多交数用“—”号填列）（20=17+18-19）
20

二、营业税：
21

1.期初未交数（多交数用“—”号填列）
22

2.应交数（23=24+25）
23

3%税率营业税应交税额
24

5%税率营业税应交税额
25

办理技术开发协议免征营业税税额
26

3.已交数
27

4.期末未交数（多交数用“—”号填列）（28=22+23-27）
28

三、企业所得税：
29

1.期初未交数（多交数用“—”号填列）
30

2.应交数
31

3.已交数
32

4.期末未交数（多交数用“—”号填列）（33=30+31-32）
33

注：该表须经含有国家法定资质中介机构鉴证