PZ财务知识交流.pptx

财务知识交流财务知识交流2017年年3月月14日日交流交流内容内容2财务数据流程梳理财务数据流程梳理申请申请 预算申报 PR申请确认确认工程进度确认服务进度确认函框架协议确认结果结果预算执行报告付款3财务数据流程梳理图财务数据流程梳理图年度预算及预算审批提交AFE及AFE审批(产生WBS编码)小于小于30万万资本本预算及算及费用用预算无需算无需提交提交AFE在SAP中填写PR，并完成审批PR转PO工程进度确认函/服务进度确认函财务核算确认每月预算执行对比付款 计划计划 准备准备 完成过程（即计提）完成过程（即计提）分析与结算分析与结算申请申请-预算申报预算申报1、CAPEX&OPEX下的权责发生制与现金制的区分下的权责发生制与现金制的区分CAPEX费用分类主要通过工序来划分，通过费用分类主要通过工序来划分，通过WBS来核算来核算；OPEX费用分类主要通过费用性质划分，通过会计科目和成本中心来核算。费用分类主要通过费用性质划分，通过会计科目和成本中心来核算。4重点提示：目前预算编制方法采用零基预算，Capex部分需要分别填写权责发生制和现金发生制 当年的工程计提是权责发生制口径，会占用当年权责预算 往年已计提往年已计提，当年结算或支付预付款支付预付款是现金制口径，不占用当年权责预算，但要填写现金预算CAPEX(资本性支出资本性支出)定义定义主要包括主要包括权责发生制权责发生制现金制现金制定义：工程施工过程中所涉及的前期准备、施工建设、采购工程物资、工程技术服务、更新改造等相关的建设支出油气资产：井、站、阀组、电力、管线等施工建设及增产改造的资本投入定义：指当月已经发生的建设投入成本，不论款项是否支付，均应作为当月成本入账。（价值工作量法）定义：指需要支付施工款的月份为资本支出月份（支付确认法）其他一般小资产其他资产：小资产、无形资产、长期待摊OPEX(运营费用运营费用)定义：企业在日常活动中发生的、不能归入工程成本，而应计入当期损益的各项费用支出排采费：井、站、阀组、电力、管线的日常运营支出（费用范围：井启泵后）定义：指当月已经发生或当月应承担的运营支出，不论款项是否支付均应作为当月费用入账。不需要填写（现金制=权责制）其他管理费用管理费：管理部门日常费用支出申请申请-预算申报预算申报2、AFE的申请的申请大于大于30万人民币的资本性万人民币的资本性支出（即费用预算无须提支出（即费用预算无须提AFE）u在OA上提交AFE申请，获批后由预算部建立WBSu填写PR时，需要对应输入AFE下的WBS金额小于金额小于30万的资本性万的资本性支出原则上不需要申请支出原则上不需要申请AFEu金额小于30万的小资产：系统已经建立WBS，在提交PR时选择对应WBSu不需要提AFE，但又需要WBS，向预算部申请创建WBS后，再提交PR5练习练习1练习练习 CAPEX&OPEX近期签订如下四个合同:（1）潘庄项目1号集气站压缩机维修服务 服务内容包括:设备故障的解决，配件的更换，运行参数的设置及更改，日常维护及保养 （2）潘庄项目1号集气站新增压缩机改造工程 服务内容包括:根据改造方案进行压缩机基础的建设施工 （3）潘庄项目PZW15L钻前准备青苗协调费 （4）潘庄项目PZW15P临时占地补偿费 请判断以上四项合同属于CAPEX 还是OPEX？6练习练习1参考答案参考答案练习练习 CAPEX&OPEX近期签订如下四个合同:（1）潘庄项目1号集气站压缩机维修服务 服务内容包括:设备故障的解决，配件的更换，运行参数的设置及更改，日常维护及保养 （2）潘庄项目1号集气站新增压缩机改造工程 服务内容包括:根据改造方案进行压缩机基础的建设施工 （3）潘庄项目PZW15L钻前准备青苗协调费 （4）潘庄项目PZW15P临时占地补偿费 请判断以上四项合同属于请判断以上四项合同属于CAPEX 还是还是OPEX？7（1）（）（4）维修服务及已启泵井的占地补偿属于）维修服务及已启泵井的占地补偿属于OPEX（2）（）（3）改造工程及钻前的协调费属于）改造工程及钻前的协调费属于CAPEX 大修改造后，会使设备性能有所提升、延长设备使用寿命、提高生产效率、降低成本消耗、增加收入流入或减少费用支出，所以并不是简单的一对一的替换。练习练习2练习练习 权责权责发生制发生制&现金现金制制 2016年10月协调部门在编制2017年预算时，考虑到以下业务和条件：条件：预计2016年12月，PZW18L钻前完成50%，未付款。PZW15L钻前完成100%，已付款70%。PZW34L属2016年预算，但无工程进度。钻前工程单个井场按50万元计算预计2017年发生以下业务：（1）2017年完成PZW18L、PZW34L的钻前工程，并支付70%，同时支付PZW15L的剩余30%，再支付PZE32L的预付款20万；（2）PZW17P、PZW15P、G04、G02在2016年9月签订一年占地补偿协议合同，每个井组一年补偿费6万元，集气站一年补偿费15万，且2017年9月预付下一年补偿款；综合以上信息，协调部门2017年预算申报时“权责发生制”和“现金制”口径下各需要申报多少金额?8练习练习2参考答案参考答案练习练习 权责权责发生制发生制&现金现金制制 2016年10月协调部门在编制2017年预算时，考虑到以下业务和条件：条件：预计2016年12月，PZW18L钻前完成50%，未付款。PZW15L钻前完成100%，已付款70%。PZW34L属2016年预算，但无工程进度。钻前工程单个井场按50万元计算预计2017年发生以下业务：（1）2017年完成PZW18L、PZW34L的钻前工程，并支付70%，同时支付PZW15L的剩余30%，再支付PZE32L的预付款20万；（2）PZW17P、PZW15P、G04、G02在2016年9月签订一年占地补偿协议合同，每个井组一年补偿费6万元，集气站一年补偿费15万，且2017年9月预付下一年补偿款；9权责现金权责制计算现金制计算钻前PZW18L253550*50%50*70%PZW15L1550*30%PZW34L503550*100%50*70%PZE32L2020小计75105占地补偿PZW17P4.566/12*（9+3）费用预算，现金制不要求填写；3表示再次续签时的3个月PZW15P4.566/12*（9+3）G0411.2515 15/12*（9+3）G0211.2515 15/12*（9+3）小计31.54210申请申请-PR了解了解WBSWBS层级代码解释：PZ表示潘庄，J表示联合（S表示单方），第4位：A表示井表示井，B表示集气站或阀组表示集气站或阀组，C表示主管线表示主管线，D表示电力建设表示电力建设 例17038表示17年预算，038为AFE顺序号（30万人民币以下的支出无需申请AFE）WBS使用提示：uWBS对应AFE，AFE原则上应对应当年预算（预算 AFE WBS）（未对应当年预算的情况：1.预算外；2.小于30万以下的Capex支出不申请AFE）u使用WBS核算的数据为Capex支出（即资本性支出）u井启泵前的工程建设及启泵后施工改造（P类）及物资采购与领用物资（Q类）使用WBSu集气站、阀组、主管线、电力等工程建设及改造（P类）及物资采购与领用物资使用WBSu小资产、无形资产、待摊费用（O类）申请PR时使用WBSu填写PR及领用出库物资时，必须使用四级四级明细工序的WBS，不可使用一二三级 11PZJ/A-17038PZ17038一级AFE编号不可使用PZJ/A-17038.008PZ17038.PZWC37二级井组名不可使用PZJ/A-17038.008.A3PZ17038.PZWC37.完井三级大工序不可使用PZJ/A-17038.008.A3.21PZ17038.PZWC37.完井.压裂施工四级明细工序PZJ/A-17038.008.A3.22PZ17038.PZWC37.完井压裂材料四级明细工序PZJ/A-17038.008.A3.23PZ17038.PZWC37.完井.配合压裂施工的作业 四级明细工序PZJ/A-17038.008.A3.24PZ17038.PZWC37.完井.压裂污水运输及处理 四级明细工序PZJ/A-17038.008.A3.25PZ17038.PZWC37.完井.投产作业四级明细工序PZJ/A-17038.008.A3.29PZ17038.PZWC37.完井.排采设备四级明细工序 WBS明细工序列示明细工序列示12项目类别大工序明细工序井相关O1.审批O1.林地勘测/设计/可研报告编制O2.林地审批O3.林地占地补偿O4.临时土地审批A1钻前准备O6.临时土地占地补偿O7.矿权维护费O8.地赔/青苗/协调34.钻前施工(井场及道路准备）A2.钻井11.钻井12.钻头13.第三方监督14.定向15.固井16.泥浆录井17.电缆测井1B.试井及含气量测试1C.取芯18.套管19.玻璃钢筛管1A.下玻璃筛管技术服务A3.完井21.压裂施工22.压裂材料23.配合压裂施工的作业24.压裂污水运输及处理25.投产作业29.排采设备A4.井场标准化及改造31.井场建设32.井场改造39.井场设备B1.单井管线C1.勘察/测绘/设计C2.造价/审计/计划C3.监理D1.管沟工程D2.管线工程D4.管线改造G1.无损检测A5.增产措施1D.钻井重入26.普通氮气解堵27.连续油管氮气解堵28.重复压裂30.大修项目类别大工序明细工序地面建设-集气站/阀组/压缩机O1.审批O1.林地勘测/设计/可研报告编制O2.林地审批O3.林地占地补偿O4.临时土地审批O5.永久土地审批C2.建设准备E2.道路和站场建设O6.临时土地占地补偿O7.矿权维护费O8.地赔/青苗/协调O9.永久征地补偿C4.建设施工C1.勘察/测绘/设计C2.造价/审计/计划C3.监理G1.无损检测E1.工程施工E9.建站设备C5.集气站/阀组改造n.aB3.井站间管网C1.勘察/测绘/设计C2.造价/审计/计划C3.监理D1.管沟工程D2.管线工程D4.管线改造G1.无损检测项目类别大工序明细工序地面建设-主管网O1.审批O1.林地勘测/设计/可研报告编制O2.林地审批O3.林地占地补偿O4.临时土地审批C2.建设准备 O6.临时土地占地补偿O7.矿权维护费O8.地赔/青苗/协调B5.主管线C1.勘察/测绘/设计C2.造价/审计/计划C3.监理D1.管沟工程D2.管线工程D4.管线改造G1.无损检测G2.线缆敷设地面建设-电力设施 O1.审批F4.电力审批O1.林地勘测/设计/可研报告编制O2.林地审批O3.林地占地补偿O4.临时土地审批C2.建设准备 O6.临时土地占地补偿O8.地赔/青苗/协调E2.建设施工 C1.勘察/测绘/设计C2.造价/审计/计划C3.监理F1.电力线路建设F2.增容费F3.电力工程改造F9.配电设备申请申请-PR了解了解成本中心成本中心成本中心（Cost Center或简称CC）代码解释：第1-4位：2131表示公司代码 第5位：1-4指职能部门，8表示井，9表示集气站、阀组、主管线、电力 第6-9位，表示成本中心顺序号成本中心使用提示：21318*井启泵后的运营费用（K类）及材料采购与领用材料（空类）使用成本中心 21319*集气站、阀组、主管线、电力等发生的运营费用（K类）及材料采购与领用材料（空类）使用成本中心 21311-6*职能部门发生的日常费用 13成本中心代码英文描述中文描述成本中心代码描述成本中心代码描述213110001Pumping-subcon排采-劳务213180001PZC01P213190001CGS213110002Production-subcon生产-劳务213180002PZC02P213190002G01213120001Pumping排采213180003PZC03P213190003G02213120002Production生产213180004PZC04P213190004G03213120004Project Coordination地方协调213180005PZC04L213190005G04213120005Procurement采购213180006PZC05P213190006G05213120007Surface Constr-maint地面建设-维保213180007PZC06P213190007G10213120009Warehouse库管213180008PZC06L213190008G11213120010Project Admin项目行政213180009PZC07P213190009PZP06阀组职能部门发生的日常费用 人工费差旅费车辆运营费用技术服务费（法律、会计、审计、税务、人力资源管理、IT、会议、猎头费等）安全费用办公费用中方合作者费用14井组、站组、管线、电力发生的运营费用领用材料井下作业、污水、维修费燃料与动力临时占地及道路使用补偿零星道路维修其他服务费申请申请-PR了解了解会计科目会计科目Capex科目 Opex科目15科目代码 科目描述核算载体29010101工程服务费WBS建设施工72010501消耗品WBS仓库领用物资科目代码 科目描述核算载体72010502井口及井下设施维保井站CC72010504燃料与动力井站CC72010505临时占地井站CC72010506生产运营-服务及研发井站CC72010507生产运营-化工用品井站CC72010508生产运营-井场建设及道路维护井站CC72010606排污费井站CC72011001障碍性维修-材料消耗井站CC72011002障碍性维修-维保作业井站CC72011003障碍性维修-设备租赁井站CC72011004预见性维修-材料消耗井站CC72011005预见性维修-维保作业井站CC72011006预见性维修-设备租赁井站CC72011007井下维修-材料消耗井站CC72011008井下维修-维保作业井站CC72011009井下维修-设备租赁井站CC72010601劳动保护部门CC72010602培训费部门CC72010603安全许可费部门CC72010604行政性收费部门CC72010605EHS安全活动部门CC72010607EHS技术服务费部门CC72010608应急救援支出部门CC72010609警示标志部门CC申请申请-PR的填写的填写1、PR填写时分配类别的使用 提示：Capex框架协议的PR为PD类；Opex的框架协议PR为KD类。16分类分类明细分类明细分类核算事项核算事项PRPR账户分配类别账户分配类别核算成本对象核算成本对象P P类类Q Q类类O O类类K K类类空类空类CapexCapex井、站、电力、管线等油气资产的投井、站、电力、管线等油气资产的投入入工程建设费及工程建设费及工程物资采购工程物资采购 WBSWBS其他资产投入其他资产投入采购小资产、软件、办公室装修的待摊费用采购小资产、软件、办公室装修的待摊费用 WBSWBSOpexOpex部门费用部门费用部门日常费用部门日常费用 CCCC井、站、管线、电力运营费用井、站、管线、电力运营费用油气资产运营费用及材料采购油气资产运营费用及材料采购 CCCC或无或无申请申请-PR的填写的填写2、各类PR必填项 17Purchase Requisition Document TypeAccount Assignment CategoryMaterial NumberShort TextPurchase Requisition QuantityDelivery DateMaterial GroupPlantPurchase GroupRequisitionerDesired VendorWBS ElementCost CenterPrice in Purchase RequisitionUserLocation采采购凭凭证中的中的项目目类别账户类别物料主数物料主数据据采采购事事项描述描述采采购数量数量 服服务期限期限物料物料组工厂工厂采采购组实际申申请人人建建议供供应商商WBS编码 成本中心成本中心 评估价格估价格小小资产使使用人用人存放位置存放位置P类型采型采购申申请YYYYYYYYYQ类型采型采购申申请YYYYYYYYO类型型采采购申申请YYYYYYYYYYYYK类型采型采购申申请YYYYYYYYYY空空类型采型采购申申请YYYYYYYPD类框架采框架采购申申请YYYYYYYYYYYYKD类框架采框架采购申申请YYYYYYYYYYYY申请申请-PR的填写的填写3.Capex下P类（工程建设）的采购申请18申请申请-PR的填写的填写3.Capex下P类（工程建设）的采购申请19申请申请-PR的填写的填写4.Capex下Q类（采购工程物资）的采购申请20申请申请-PR的填写的填写5.Capex下O类（小资产类）的采购申请21申请申请-PR的填写的填写6.Opex下K类采购申请22申请申请-PR的填写的填写7.Opex下空类（消耗材料）采购申请23申请申请-PR的填写的填写8.Capex下P类框架协议P+D采购申请24申请申请-PR的填写的填写8.Capex下P类框架协议P+D采购申请25申请申请-PR的填写的填写9.Opex下K类框架协议K+D采购申请26PR对应对应PO查询查询2728确认确认-工程进度确认工程进度确认1、使用目的、使用目的 以月为单位，对当月已经发生或应当负担的成本或费用及时入账，以实现权责发生制的要求（例如按季度、半年度及年度结算的技术服务费、维修费，应当按月分摊入账）。2、确认方法、确认方法u完工进度百分比法适用固定价的合同确认（P、K)当期合同累计完工进度=当期累计已完工的工作量/合同总工作量100%u工作量明细法适用框架协议（PD、KD）按协议约定的单价，结合当期已完成的工作数量，对成本和费用进行工作量价值（单价*数量）的确认u周期性分摊法适用费用按月分摊（K）对于季度、半年度、年度等非一个月受益的的费用，应按照合同约定的受益期限分月摊入u出库确认适用领用仓库物资（Q、空）对领用物资的成本和费用确认，是以物资出库的月份为准，而非入库月份（入库表示物资在库，并非已使用）29确认确认-工程进度确认工程进度确认3、格式与要求、格式与要求每月25日-28日期间，各合同负责人先以邮件确认的形式向财务部提供工程进度确认，随后需提交签字版的工程进度确认函4、工程进度确认函工程进度确认函样式样式30确认确认-工程进度确认工程进度确认重点提示重点提示:为及时记录当月成本和费用进度，要求成本和费用发生前务必完成AFE、PR、PO的申请和建立，避免因订单建立延误导致成本和费用确认延迟。每月25日（12月为31日）为确认节点，需要提前对数据进行核对及确认。每月工作量的确认，一定要保证数据的准确性，尽量与日后支付的数据一致（尤其是框架协议），避免因查找差异而增加工作量，且容易影响预算执行的准确性。工程进度确认仅体现工程所对应的货币价值，付款需另行执行付款程序。确认不及时、不精确的影响确认不及时、不精确的影响:31确确认不及不及时确确认不精确不精确举例例不能真实反映相关事项的成本数据对后期数据分析产生直接影响井已完钻，但未办理钻井材料的出库手续（出库才记入井的成本）与当月预算存在差异，若为年底，则一定会占用第二年预算多记或少记Capex或Opex12月已完成100%，但未确认，次年1月确认时将占用次年预算费用未分摊，造成某个月费用明显低于或高于正常水平 多记或少记Opex季度的费用，仅确认在3、6、9、12月，造成这4个月份费用高，其他月份费用低确认确认-服务进度确认函服务进度确认函1、使用目的、使用目的 对零星发生的服务及采购进行确认的记录凭据，同时也是付款资料之一。2、使用范围、使用范围u进度确认时或付款时提供u仓库物资的结算不需要提供3、格式与要求、格式与要求u 按具定格式填写，签字确认即可。u“服务进度说明”务必写明本次支付价格。4、服务服务进度进度确认函确认函样式（右图）样式（右图）32确认确认-框架协议确认框架协议确认1、使用目的、使用目的指合同仅约定服务项目的单价，无固定使用地点，先建立固定单价的框架协议（KD、PD），待发生实际工作量后，按具体使用地点再确认当月价值工作量2、框架协议订单（、框架协议订单（PO）样式）样式33确认确认-框架协议确认框架协议确认3、框架协议确认格式、框架协议确认格式提示：为了区分不同成本中心或提示：为了区分不同成本中心或WBS，例图中，例图中“订单行项目订单行项目”40和和110需要重复填写多行。需要重复填写多行。3435结果结果-预算预算执行执行报告报告36OPEX-取费用科目数据取费用科目数据Capex-取取WBS记载记载数据数据JanFebMarAprMayJunJulAugSepOctNovDec-2.00 4.00 6.00 8.00 10.00 12.00 14.00 16.00-20.00 40.00 60.00 80.00 100.00 120.00 140.00 160.00 180.00PZ 2016 OPEX Budget VS Actual(MM RMB)Gross ActualGross Budget Monthly ActualMonthly BudgetJanFebMarAprMayJunJulAugSepOctNovDec-10.00 20.00 30.00 40.00 50.00 60.00 70.00 80.00 90.00-50.00 100.00 150.00 200.00 250.00 300.00 350.00 400.00PZ 2016 CAPEX Budget VS Actual(MM RMB)Gross ActualGross Budget Monthly ActualMonthly Budget37结果结果-付款付款38有合同：按合同约定已达到付款条件（验收单、结算单、入库单、发票或预付款相关资料等支持文件）；有合同：参考收到发票多长时间付款；无合同：作为日常费用申请筹款。业务部部门-申申请筹款筹款前提：筹款申请获得中外双方批准；依照筹款金额申请资金划转到账。财务部部门-申申请资金到金到账工程类付款前需与业务部门进行付款前确认。财务部部门-与与业务部部门付款前确付款前确认有合同：验收单、结算单、入库单、无纠纷确认函、预付款相关资料等合同约定的支持文件；服务进度确认函；发票；工程类：付款邮件确认；未筹款的，需要审批完成的铺底资金申请表；注明：注明：差旅费报销单差旅费报销单、间接采购付款申请单间接采购付款申请单由业务部门自行申请。由业务部门自行申请。财务部部门-OA申申请付款付款审批批前提：OA付款审批已完成；录入银行系统完成付款。财务部部门-出出纳完成付款完成付款39答疑