东北师范大学金融专业国际收支及国际收支平衡表-PPT课件.pptx

学习重点学习重点o概念：国际收支概念：国际收支o理解：国际收支基本结构及内容理解：国际收支基本结构及内容o了解：了解：n居民与非居民的区分；居民与非居民的区分；n国际收支平衡表的编制原则国际收支平衡表的编制原则.一、概述一、概述 1.1.国际收支的一般概念国际收支的一般概念o一一国国国国际际收收支支（BOPBOP，balance balance of of paymentspayments）n是是一一定定时时期期内内一一国国居居民民与与其其非非居居民民之之间的全部间的全部经济交易经济交易的系统记录的系统记录（表）（表）n我我国国于于19821982年年编编制制并并于于19841984年年公公布布；19971997后各项指标完全国际可比。后各项指标完全国际可比。2.2.对国际收支概念的理解对国际收支概念的理解o（1 1）是是一一个个事事后后流流量量概概念念，记记录的是过去的一定时期的交易录的是过去的一定时期的交易,o（2 2）反反映映的的内内容容是是国国际际间间的的经经济济交交易易，即即经经济济价价值从一个经济单位向另一个经济单位的转移值从一个经济单位向另一个经济单位的转移n居民与非居民之间居民与非居民之间n价值转移价值转移o金融资产与商品和劳务之间的交换金融资产与商品和劳务之间的交换商品和劳务的买卖商品和劳务的买卖o商品和劳务与商品和劳务之间的交换商品和劳务与商品和劳务之间的交换物物交换物物交换o金融资产和金融资产之间的交换金融资产和金融资产之间的交换o无偿的、单向的商品和劳务转移无偿的、单向的商品和劳务转移o无偿的、单向的金融资产转移无偿的、单向的金融资产转移,o（3 3）记录基础：）记录基础：交易基础，交易基础，o（4 4）广义概念广义概念n狭义国际收支是一个国家（或地区）在一定时期狭义国际收支是一个国家（或地区）在一定时期内，由于各种对外交往而发生的、必须立即结清内，由于各种对外交往而发生的、必须立即结清的，来自其他国家的外汇收入总额与付给其他国的，来自其他国家的外汇收入总额与付给其他国家的外汇支出总额的对比。凡在报告期内涉及外家的外汇支出总额的对比。凡在报告期内涉及外汇收支的交易，均属于国际收支的范畴。汇收支的交易，均属于国际收支的范畴。即指该即指该国的对外外汇资金收支国的对外外汇资金收支n广义国际收支是指一个国家（或地区）广义国际收支是指一个国家（或地区）在一定时期内各种对外往来所产生的在一定时期内各种对外往来所产生的全全部国际经济交易部国际经济交易的统计。不仅包括一国的统计。不仅包括一国外汇收支，还包括不涉及外汇收支的各外汇收支，还包括不涉及外汇收支的各种经济交易，如清算支付协定项下的记种经济交易，如清算支付协定项下的记账贸易、易货贸易等账贸易、易货贸易等.。3.IMF3.IMF对居民与非居民的划分对居民与非居民的划分o一国居民是指一国居民是指长期在该国从事长期在该国从事生产和消费活动生产和消费活动的单位（包括的单位（包括个人、企业、非盈利团体和政个人、企业、非盈利团体和政府）。府）。o对个人居民对个人居民：n移民移民属于其工作所在地的居民属于其工作所在地的居民n逗留时期在一年以上的逗留时期在一年以上的留学生留学生和和旅游者旅游者也属于其所在国家的居民也属于其所在国家的居民n官方外交使节和驻外军事人员官方外交使节和驻外军事人员一一律属于其所在国家的非居民，律属于其所在国家的非居民，o就非个人居民就非个人居民：n企业企业属于其从事经济活动所在国的属于其从事经济活动所在国的居民居民n各级政府和非盈利的私人团体各级政府和非盈利的私人团体属于属于其所在国的居民其所在国的居民n联合国、世界银行、联合国、世界银行、IMFIMF等等国际性机国际性机构构属于任何国家的非居民属于任何国家的非居民.。二、国际收支平衡表二、国际收支平衡表1.1.国际收支平衡表的概念国际收支平衡表的概念o国际收支平衡表（国际收支平衡表（balance of balance of payment statementpayment statement）n是把一国的国际收支按照一定的编制是把一国的国际收支按照一定的编制项目表示出来的报表。项目表示出来的报表。2.2.国际收支平衡表基本结构国际收支平衡表基本结构oIMFIMF把国际收支平衡表分为把国际收支平衡表分为经常经常项目、资本与金融项目及平衡项目、资本与金融项目及平衡项目项目三个部分。三个部分。（表）（表）国际收支国际收支第五版（第五版（19931993）的规定）的规定o经常账户经常账户o 货物货物o 服务服务o 收入收入o 经常转移经常转移o资本和金融账户资本和金融账户o 资本账户（含资本转移及非生产、非金融资产的资本账户（含资本转移及非生产、非金融资产的收买与放弃）收买与放弃）o 金融账户（含直接投资、证券投资、其他投资、金融账户（含直接投资、证券投资、其他投资、官方储备）官方储备）o错误和遗漏账户（平衡）错误和遗漏账户（平衡）.国际收支国际收支第四版（第四版（19771977）的规定）的规定o经常账户经常账户o 货物货物o 无形贸易（含服务、收入）无形贸易（含服务、收入）o 单方向转移（含经常转移与资本转移）单方向转移（含经常转移与资本转移）o资本账户资本账户o 长期资本流动（含直接投资以及证券投资与其他长期资本流动（含直接投资以及证券投资与其他投资中偿还期限在一年以上的部分）投资中偿还期限在一年以上的部分）o 短期资本流动（含证券投资与其他投资中偿还期短期资本流动（含证券投资与其他投资中偿还期限在一年以下的部分）限在一年以下的部分）o储备账户（即官方储备）储备账户（即官方储备）o错误和遗漏账户错误和遗漏账户.3.3.经常项目（经常项目（current accountcurrent account）o反反映映一一国国与与他他国国之之间间实实际际资资源源的的转转移移，包包括括货货物物、服服务务、收收入入和和经经常常转移。转移。o（1 1）货物）货物n包包括括一一般般商商品品、用用于于加加工工的的货货物物、货货物物修修理理、各各种种运运输输工工具具在在港港口口购买的货物和非货币黄金购买的货物和非货币黄金n记录一国的商品进口和出口记录一国的商品进口和出口o出口减去进口差额称为贸易差额。出口减去进口差额称为贸易差额。o（2 2）服务）服务n包包括括运运输输、旅旅游游以以及及其其他他项项目目（通通讯讯、金金融融计计算算机机服服务务、专专有有权征用和特许以及其他商业服务）。权征用和特许以及其他商业服务）。o（3 3）收收入入：包包括括居居民民和和非非居居民民之之间间的两大类交易的两大类交易n短期（一年以下）工短期（一年以下）工人的职工报酬人的职工报酬n投投资资收收入入项项目目下下有有关关对对外外金金融融资资产产和和负债的收入和支出负债的收入和支出o包包括括直直接接投投资资、证证券券投投资资和和其其他他投投资资的收入和支出以及储备资产的收入的收入和支出以及储备资产的收入o常见的有股本收入和债务收入。常见的有股本收入和债务收入。o（4 4）经常转移）经常转移：指各国间实际资指各国间实际资源的无偿转移源的无偿转移n包括各国政府间转移包括各国政府间转移o如政府间经常性的国际合作、对收如政府间经常性的国际合作、对收入和财政支付的经常性税收等入和财政支付的经常性税收等n和其他转移和其他转移o如侨汇、工人汇款如侨汇、工人汇款.。4.4.资本与金融项目资本与金融项目（capital and capital and financial accountfinancial account）o反反映映一一国国与与他他国国之之间间的的金金融融资资产产的的相相互互转转移移，是是对对资资产产所所有有权权在在国国际际间流动行为进行记录的账户间流动行为进行记录的账户n分为资本账户和金融账户分为资本账户和金融账户,o（1 1）资本账户：包括资本转移及非生）资本账户：包括资本转移及非生产、非金融资产收买与放弃产、非金融资产收买与放弃n资本转移资本转移o固定资产所有权的资产转移固定资产所有权的资产转移o同固定资产收买同固定资产收买/放弃相联系的或以其为条放弃相联系的或以其为条件的资产转移件的资产转移o债权人不索取任何回报而取消的债务债权人不索取任何回报而取消的债务n非生产、非金融资产收买与放弃非生产、非金融资产收买与放弃o各种无形资产如专利、版权、商标、经销各种无形资产如专利、版权、商标、经销权以及租赁和其他可转让合同交易权以及租赁和其他可转让合同交易,o（2 2）金融账户）金融账户：包括一个经济体对：包括一个经济体对外资产和负债所有权变更的所有权外资产和负债所有权变更的所有权交易交易n直接投资直接投资n证券投资证券投资n其他投资其他投资n储备资产储备资产，o直接投资直接投资：投资者对另一经济体：投资者对另一经济体拥有永久利益拥有永久利益n直接建立分支企业；直接建立分支企业；n购买国外企业一定比例（购买国外企业一定比例（10%10%）以）以上的股票，上的股票，o证券投资证券投资n股本证券（股票）股本证券（股票）n债务证券（中长期债券和一年期债务证券（中长期债券和一年期（含一年）以下的短期债券和货（含一年）以下的短期债券和货币市场有价证券，如短期国库券、币市场有价证券，如短期国库券、商业票据、短期可转让大额存单），商业票据、短期可转让大额存单），o其他投资其他投资：所有直接投资、证券投资：所有直接投资、证券投资和储备资产未包括的金融交易和储备资产未包括的金融交易n贸易信贷贸易信贷n贷款贷款n货币和存款货币和存款n其它资产负债，其它资产负债，o储备资产储备资产：n货币黄金货币黄金n特别提款权特别提款权n在在IMFIMF的储备头寸的储备头寸n外汇资产和其他债权外汇资产和其他债权.。5.5.平衡项目平衡项目（balancing accountbalancing account）o错错 误误 与与 遗遗 漏漏（errors errors and and omissionsomissions）n是是一一个个人人为为项项目目，用用来来轧轧平平国国际际收收支支平平衡衡表表中中由由于于统统计计疏疏漏漏而而引引起起的的借借贷贷差额。差额。o统计失误原因统计失误原因n资料来源不统一资料来源不统一n资料不完全资料不完全n资料本身有错漏资料本身有错漏o平衡项目设立的必要平衡项目设立的必要n国国际际收收支支结结帐帐时时会会出出现现净净的的借借方方或或贷贷方方余余额额，需要认为设立一个抵消账户需要认为设立一个抵消账户n数目与余额相等而方向相反数目与余额相等而方向相反.。国际收支平衡表的内容国际收支平衡表的内容国际收支账户国际收支账户 经常账户经常账户资本和金融账户资本和金融账户错误与遗漏账户错误与遗漏账户 货货 物物 收收 益益 经常转移经常转移 服服 务务金融账户金融账户资本账户资本账户 经常账户经常账户 货物货物 服务服务 收益收益经常转移经常转移运输、旅游、通讯、运输、旅游、通讯、金融、保险、金融、保险、计算机服务、计算机服务、其它商业服务其它商业服务除了资本转移以外的各种转移除了资本转移以外的各种转移货物出口货物出口货物进口货物进口与投资收入有关的对外金融与投资收入有关的对外金融资产和负债的收入与支出资产和负债的收入与支出支付给非居民的雇员报酬支付给非居民的雇员报酬资本和资本和金融账户金融账户 资本账户资本账户金融账户金融账户固定资产所有权的资产转移固定资产所有权的资产转移与固定资产收买或放弃相联与固定资产收买或放弃相联系或以其为条件的资产转移系或以其为条件的资产转移债务人不索取任何回报而取债务人不索取任何回报而取消的债务消的债务资本转移资本转移非生产、非金融非生产、非金融资产的收买和放弃资产的收买和放弃各种无形资产的交易各种无形资产的交易直接投资直接投资证券投资证券投资其它投资其它投资储备资产储备资产货币性黄金货币性黄金外汇资产和其它债权外汇资产和其它债权在在IMF的储备头寸的储备头寸特别提款权特别提款权错误与遗漏账户错误与遗漏账户三、国际收支平衡表的编制三、国际收支平衡表的编制1.1.国际收支平衡表记录原则国际收支平衡表记录原则o记录原则记录原则n根据根据“有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等”的记账的记账规则，按照借贷复式簿记法记录和编制的规则，按照借贷复式簿记法记录和编制的n凡引起本国外汇收入的项目，记入贷方，凡引起本国外汇收入的项目，记入贷方，记为记为“+”（可省略）；凡引起本国外汇（可省略）；凡引起本国外汇支出的项目，记入借方，记为支出的项目，记入借方，记为“-”，o会计科目划分为借方和贷方会计科目划分为借方和贷方n借方科目为资金占用类科目，反映对外支付借方科目为资金占用类科目，反映对外支付n贷方科目为资金来源类科目，反映接受付款贷方科目为资金来源类科目，反映接受付款n借方科目增加记借方科目增加记“”，贷方科目增加记，贷方科目增加记“”o贷方贷方n货物和服务的出口、收益收入、接受的货物和资货物和服务的出口、收益收入、接受的货物和资金无偿援助、金融负债增加和金融资产减少金无偿援助、金融负债增加和金融资产减少o借方借方n货物和服务的进口、收益支出、对外提供的货物货物和服务的进口、收益支出、对外提供的货物和资金无偿援助、金融资产增加和金融负债减少和资金无偿援助、金融资产增加和金融负债减少o转移项目和对应项目转移项目和对应项目n如需要冲抵的是借方项目时记入贷方，如需要冲如需要冲抵的是借方项目时记入贷方，如需要冲抵的是贷方项目时则记入借方。抵的是贷方项目时则记入借方。2.2.记录原则的具体体现记录原则的具体体现o 借方借方 贷方贷方 o商品：商品：进口商品进口商品 出口商品出口商品o劳务：劳务：进口服务进口服务 出口服务出口服务o收入：收入：非居民从本国取得收入非居民从本国取得收入 居民从国外取得收入居民从国外取得收入o转移：转移：本国对外转移本国对外转移 外国对本国转移外国对本国转移o 资本流出资本流出 资本流入资本流入o资本：资本：居民获得外国资产居民获得外国资产 非居民获得本国资产非居民获得本国资产o 或对外投资或对外投资 或对本国投资或对本国投资o 居民偿还非居民债务居民偿还非居民债务 非居民偿还居民债务非居民偿还居民债务o储备：储备：官方储备增加官方储备增加 官方储备减少官方储备减少IMF的国际收支平衡表的标准格式的简表 例例1 1o甲国企业出口价值为甲国企业出口价值为100100万美元的设备，导致万美元的设备，导致该企业在海外银行存款的相应增加该企业在海外银行存款的相应增加o借：在外国银行的存款借：在外国银行的存款 100100万美元万美元o 贷：商品出口贷：商品出口 100100万美元万美元,例例2 2o甲国居民到国外旅游花销甲国居民到国外旅游花销3030万美元，万美元，这笔费用从该国居民的海外存款账这笔费用从该国居民的海外存款账户中扣除户中扣除o借：服务进口借：服务进口 3030万美元万美元o 贷：外国银行存款贷：外国银行存款 3030万美元万美元,例例3 3o外商以价值外商以价值10001000万美元的设备投入甲万美元的设备投入甲国，兴办合资企业国，兴办合资企业o借：商品进口借：商品进口 10001000万美元万美元o 贷：外国对甲国直接投资贷：外国对甲国直接投资 10001000万美元万美元,例例4 4o甲国政府动用外汇库存甲国政府动用外汇库存4040万美元向外国万美元向外国提供无偿援助，另提供相当于提供无偿援助，另提供相当于6060万美元万美元的粮食药品援助的粮食药品援助o借：经常转移借：经常转移 100100万美元万美元o 贷：官方储备贷：官方储备 4040万美元万美元o 商品出口商品出口 6060万美元万美元,例例5 5o甲国企业在海外投资所得利润甲国企业在海外投资所得利润150150万美万美元。其中元。其中7575万美元用于当地的再投资，万美元用于当地的再投资，5050万美元购买当地商品运回国内，万美元购买当地商品运回国内，2525万万美元调回国内结售给政府以换取本国货美元调回国内结售给政府以换取本国货币币o借：进口借：进口 5050万美元万美元o 官方储备官方储备 2525万美元万美元o 对外长期投资对外长期投资 7575万美元万美元o 贷：海外投资利润收入贷：海外投资利润收入 150150万美元万美元,例例6o甲国居民动用其在海外存款甲国居民动用其在海外存款4040万万美元，用以购买外国某公司股票美元，用以购买外国某公司股票o借：证券投资借：证券投资 4040万美元万美元o 贷：外国银行存款贷：外国银行存款 4040万美元万美元.例例2o一个简单的国际收支账户一个简单的国际收支账户o 项目项目 借方借方 贷方贷方 差额差额o商品贸易商品贸易 o服务贸易服务贸易o收入收入o经常转移经常转移o经常账户合计经常账户合计o直接投资直接投资o证券投资证券投资o其他投资其他投资o官方储备官方储备o资本与金融账户合计资本与金融账户合计o总计总计例例2o一个简单的国际收支账户一个简单的国际收支账户o 项目项目 借方借方 贷方贷方 差额差额o商品贸易商品贸易 1000+50 100+60 890o服务贸易服务贸易 30 -30o收入收入 150 +150o经常转移经常转移 100 -100o经常账户合计经常账户合计 1180 310 -870o直接投资直接投资 75 1000 +925o证券投资证券投资 40 -40o其他投资其他投资 100 30+40 -30o官方储备官方储备 25 40 +15o资本与金融账户合计资本与金融账户合计 240 1110 +870o总计总计 1420 1420 0习题习题3 3o中国出口一批价值为中国出口一批价值为100 000RMB100 000RMB的货物给英的货物给英国，海外银行存款增加；国，海外银行存款增加；o一个中国游客到欧洲旅行，花掉了他在一家一个中国游客到欧洲旅行，花掉了他在一家德国银行的存款德国银行的存款100 000RMB100 000RMB。o中国向委内瑞拉赠送价值中国向委内瑞拉赠送价值10 000RMB10 000RMB的谷物。的谷物。o做出简单的会计分录。做出简单的会计分录。材料材料1 1：根据我国外汇管理条例区分：根据我国外汇管理条例区分的居民与非居民的居民与非居民o居民包括中华人民共和国居民自然人、居民法人。居民自居民包括中华人民共和国居民自然人、居民法人。居民自然人包括在中华人民共和国境内连续居留一年或者一年以然人包括在中华人民共和国境内连续居留一年或者一年以上的自然人，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学上的自然人，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆、国际组织驻华办事机生、就医人员、外国驻华使馆领馆、国际组织驻华办事机构的外籍工作人员及其家属除外；中国短期出国人员构的外籍工作人员及其家属除外；中国短期出国人员(在境在境外居留时间不满外居留时间不满1 1年年)、在境外留学人员、就医人员（已取、在境外留学人员、就医人员（已取得境外居留权的人员除外）及中国驻外使馆领馆、常驻国得境外居留权的人员除外）及中国驻外使馆领馆、常驻国际组织使团的工作人员及其家属。居民法人包括境内依法际组织使团的工作人员及其家属。居民法人包括境内依法成立的企业法人、机关法人、事业单位法人、社会团体法成立的企业法人、机关法人、事业单位法人、社会团体法人和部队；在中国境内注册登记但未取得法人资格的组织人和部队；在中国境内注册登记但未取得法人资格的组织视为居民法人；境外法人的驻华机构视为居民法人。视为居民法人；境外法人的驻华机构视为居民法人。o非居民指除居民以外的自然人、法人。非居民指除居民以外的自然人、法人。材料材料2:2:IMFIMF对国际收支的定义对国际收支的定义o国际收支手册国际收支手册：国际收支是某一时：国际收支是某一时期的统计表，它表明：期的统计表，它表明：n某一经济体同世界其余国家或地区之间的商品、某一经济体同世界其余国家或地区之间的商品、劳务以及收益方面的交易；劳务以及收益方面的交易；n该经济体所持有的货币黄金、特别提款权以及对该经济体所持有的货币黄金、特别提款权以及对世界其余国家或地区的债权、债务的所有权的变世界其余国家或地区的债权、债务的所有权的变化和其他变化；化和其他变化；n为平衡不能相互抵消的上述交易和变化的任何账为平衡不能相互抵消的上述交易和变化的任何账目所需的无偿转让和对应项目目所需的无偿转让和对应项目。